Ing. Zuzana Pšeničková - strana 19

Spol. s r. o. vykázala po zaúčtování všech operací v r. 2013 ztrátu 430 000 Kč. Na účtu nerozděleného zisku minulých let má částku 1,7 mil. Kč. Mohu tuto ztrátu aspoň částečně vyrovnat ještě v roce 2013 převodem z účtu č. 428 nebo je ztrátu možno vyrovnat až na konci r. 2014?

Jsme s. r. o., plátci DPH. V letech 2010-2013 jsme se soudili s bývalým zaměstnancem ohledně pracovního úrazu. V lednu 2014 přišel rozsudek v náš prospěch s tím, že bývalý zaměstnanec má naší firmě uhradit náklady řízení ve výši 95 000 Kč. Tyto náklady jsme hradili soudu my a účtovány byly do daňově účinných nákladů. S bývalým zaměstnancem bylo sjednáno, že nám bude postupně náklady řízení, které jsme museli zaplatit, splácet – ve splátkách á 2 000 Kč, tj. cca 48 měsíců. Jak prosím účtovat tyto „splátky“? Půjdou do zdanitelných výnosů pouze jednotlivé splátky nebo je třeba celou částku, kterou nám snad bývalý zaměstnanec uhradí zaúčtovat do výnosů roku 2014 (na jaké konto?) a pak účtovat pouze o pohledávce? Nebo měla být tvořena v průběhu let 2010-2013 nějaká dohadná položka?

Můj dotaz je ohledně sconta z ceny za včasnou úhradu. S. r. o., plátce DPH, pořizuje zboží z EU (slovenský plátce), za včasnou úhradu si může snížit hodnotu faktury o 2 %. Slovenský plátce však odmítá vystavit na toto sconto opravný daňový doklad. Pokud nám OPD slovenská firma nevystaví, k jakému datu účtujeme o scontu? K datu vystavení původní faktury nebo k datu, kdy došlo k úhradě této faktury? Např. Vystavení faktury za 100 EUR k 31. 1. 2014 (DUZP), 10. 2. 2014 zaplaceno 98 EUR, rozdíl je sconto 2 EUR. Vystavit OPD s DUZP 31. 1. nebo 10. 2. A dále mě zajímá, v jaké ceně toto zboží navést na sklad? Jak účtovat toto sconto?

Dodavatel přijímá od české firmy zálohu v EUR. Vystaví daňový doklad na přijatou platbu. Zálohu pak zúčtuje v následujícím měsíci. Dodavatel používá denní kurs a je měsíční plátce DPH. Jak se chová DPH ve zúčtovací faktuře? Pro názornost uvádím příklad, kurs pro zálohu předpokládám 26/EUR, kurs pro zúčtování předpokládám 27/EUR. uhrazená záloha 100 EUR – 221/324 – 2 600 (kurs 26) daňový doklad na přijatou platbu – 324/324 – 2 149 (kurs 26) 324/343 – 451 (kurs 26) odvod DPH na FÚ – 343/221 – 451 vyúčtovací faktura 100 EUR – 311/602 – 2 231 (kurs 27) 311/343 – 469 (kurs 27) zúčtování zálohy 100 EUR – 324/311 – 2 231 (kurs 27) 343/311 – 469 (kurs 27) Po této transakci zaúčtuje dodavatel kursový rozdíl k záloze, aby se mu vynuloval zálohový účet: 548/324 – 82 Kč. Je v pořádku, že z celé transakce vyplývá, že na FÚ odešlo pouze 451 Kč z uhrazené zálohy? Kdyby totiž nebyla vybírána záloha, tak by z uskutečněné služby bylo třeba odvést na FÚ DPH ve výši 469 Kč, což je o 18 Kč více?

Mé klientce – s. r. o., vede účetnictví, plátce DPH, dne 03. 11. 2013, byla vyloupena prodejna, vznikla škoda na zboží v částce 97 980 Kč bez DPH, záznam od policie mám, škoda byla nahlášena na pojišťovnu, ta nemá výhrady, spoluúčast je 1 000 Kč, mezitím policie pachatelé vypátrala. Jak zaúčtovat do roku 2013? Zatím pojistná událost vyplacena nebyla, škoda na zboží je.

Vznikají v těchto účetních případech, v podvojném účetnictví, kursové rozdíly a jsou daňově uznatelné (účtují se daňově výsledkově): 1)      Evidovaná půjčka od jiných podnikatelských subjektů a bank k datu závěrky 31.12. 2)      Neuhrazená faktura k 31. 12. z titulu pořízeného dlouhodobého majetku (investice), přitom karta majetku zůstává v původní ceně. 3)      Uhrazené zálohy na účtu 314, 324 k 31.12. 4)      Převod z EUR účtu na Kč účet, vzniká kursový rozdíl? Je daňový? Nebo se má účtovat dle kursu banky, aby nevznikaly kursové rozdíly. 5)      Směna hotovostní z EUR na Kč vzniká kursový rozdíl? Je daňový? Nebo se má účtovat dle kursu směnárny, aby nevznikaly kursové rozdíly. 6)      Duplicitní úhrada v EUR a vrácení duplicitní platby, vzniká kursový rozdíl ? Je daňový? Nebo účtovat v kurzu původní chybné platby. 7)      Duplicitní platba v EUR nebyla do 31.12. vrácena. Musí se k 31. 12. přepočítat kursem k 31. 12. a je kursový rozdíl daňově uznatelný? 8)      Převod z EUR účtu do Kč pokladny vzniká kursový rozdíl? Je daňový? Nebo se má účtovat dle kursu banky, aby nevznikaly kursové rozdíly.

Naše firma uvažuje o prodeji vlastních dárkových poukazů (certifikátů) různých hodnot na nákup našeho zboží, které firma prodává v e-schopu. Jaký je správný účetní postup: 1)      při prodeji, 2)      uplatnění poukazu v naší prodejně e-schop a 3)      následně u neuplatněných poukazů, které by už prošly platností? Účtuje se o ceninách nebo o přijatých zálohách? Jak to bude v tomto případě s DPH?

Jsme s. r. o., plátci DPH, prodáváme zboží (náhradní díly na automobily) na Slovensko, plátci DPH. V r. 2013 jsme používali pevný měsíční kurs a od 1. 1. 2014 jsme přešli na denní kurs. Zákazník ze Slovenska nám některé zboží vrátil zpět, to, které jsme mu fakturovali v r. 2013 i to z r. 2014. Na toto vrácené zboží jsme mu vystavili opravný daňový doklad v EUR - na dokladu jsou tedy položky z faktur vystavených jak v r. 2013, tak i z r. 2014. Chtěla jsem se zeptat, jakým kursem mám přepočítat celkovou úhradu uvedenou na opravném daňovém dokladu.

Společnost AA má již od r. 2004 ve svém majetku zaknihované akcie spol. BB - podíl činí 11 % na zákl. kapitálu spol. BB. Spol. AA oceňuje podíl ve svém účetnictví dle § 27 ZÚ reálnou hodnotou (analytika účtu 063), opravné položky tedy nebyly na hodnotu akcií tvořeny. Na majetek spol. BB byl v r. 2006 prohlášen konkurz, tento byl v r. 2013 ukončen a společnost vymazána z obchodního rejstříku, akcionáři žádný podíl na majetku nezískali.  Jakým způsobem zaúčtovat vyřazení akcií z majetku spol. AA (568/063?), bude náklad pro spol. AA daňově účinný? Chová se vyřazení akcií z majetku shodně jako prodej nebo má jiný režim?

Fyzická osoba - vede daňovou evidenci. Byla zaplacena faktura přes bankovní výpis – bankovní výpis č. 1 ze dne 2. 1. 2014 – datum zaúčtování 31. 12. 2013 datum připsání 2. 1. 2014 Jelikož se jedná o dost významnou částku, prosím o zodpovězení, do kterého účetního období tuto platbu mám dát?

Jsme firma s. r. o. - nakladatelství. Vydáváme mimo jiné i knihy autorů ze zahraničí. V letošním roce pořádáme tiskovou konferenci a autogramiádu knihy, kterou jsme vydali zahraničního autora z Norska, který se této autogramiády zúčastní. Budeme mít v této souvislosti náklady za letenku pro autora, ubytování a pojištění. Tyto náklady by nám měla následně proplatit na základě grantu norská ambasáda NORLA. Jak mám prosím tyto náklady zaúčtovat a můžeme si je vůbec uplatnit? A jak dále zaúčtovat proplacené náklady od norské ambasády? S autorem nemáme žádnou smlouvu - honorář za poskytnutou licenci ke knize, kterou jsme vydali, byl autorovi proplacen přes zahraniční agenturu.

Ve skladu nastala situace, kdy množství určitého materiálu a zboží se blížilo 0. Např. měly tam zbýt 2 palety. Ale reálně ve skladu byly palety 3. Nevíme, jak se to stalo. Je možné hned tuto situaci zohlednit - tzn. dát příjem do skladu jako nalezené zboží již po tomto zjištění a nečekat na inventuru na konci roku? Pro ocenění použít běžný způsob - např. průměrnou cenu?

V. o. s., plátce DPH. V průběhu roku došlo k havárii vozidla. Vozidlo bylo dáno do servisu a firmě bylo servisem zapůjčeno vozidlo. Při likvidaci pojistné události však pojišťovna z faktury za zapůjčení vozidla uhradila jen část. Neuhrazenou část závazku máme stále v nákladech, ale dodavatel se k zbytku faktury nehlásí. Jak nejlépe účetně zlikvidovat tento závazek a snížit o něj náklady?

Společnost s. r. o na základě smlouvy o dílo provedla pro objednatele stavební práce. Vzhledem k tomu, že práce nebyly zhotoveny řádně a včas, účtuje objednatel dodavateli smluvní pokutu a dále náhradu škody, která představuje náklady vynaložené objednavatele v souvislosti s prodlením dokončení díla. Dodavatel s tímto souhlasí. Jak správně zaúčtovat náhradu škody u dodavatele a jedná se o daňový výdaj na jeho straně? Váže se daňová uznatelnost na úhradu stejně jako u smluvních pokut?

V bance jsme si zřídili kontokorentní účet. Teď máme 2 účty – BU a kontokorentní. Chodí nám do firmy 2 výpisy. Na výpise z BÚ máme např. došlá platba 50 000 Kč a v dalším řádku má banka splátka úvěru 50 000 Kč a pokud odesíláme peníze tak čerpání úvěru 30 000 Kč a v dalším řádku 30 000 Kč příkaz k úhradě Na KTP máme čerpání např. 14 000 Kč, splátka úvěru 30 000 Kč (tzn. vždy jen 1 částka), jak mám prosím správně účtovat? Předpokládám, že budu muset použít účet č. 261. Můžete mi prosím napsat nějaký postup, abych správně účtovala?

Jsme s. r. o. zabývající se výrobou zbraní a jejich prodej do celého světa. Na koci roku 2013 jsme vyrobili dvě dodávky zbraní pro dva různé zahraniční partnery v třetích zemích a vystavili faktury. Vzhledem k tomu, že z jejich strany nastaly komplikace s platnou dovozní licencí, toto zboží v r. 2013 neodešlo z firmy. Skutečný prodej, odvoz zbraní a proclení pak nastal až v r. 2014. Naše otázka je, jak účtovat o takto vystavené faktuře v r. 2013. Je účtování 311/384 správné? O dokončené výrobě samozřejmě firma na konci roku účtuje.

Po uzavření dne, mi v restauraci vyjede z počítače lístek s denní tržbou, na které je například: Tržby hotově 10 000 Kč Platby kartou 180 Kč Ve skutečnosti však host zaplatí kartou částku 200 Kč, která mi ponížená o poplatek banky přijde na účet. Dosud jsem to řešila tak, že jsem zaúčtovala tržbu kartou 200 Kč (řeším přes účet 315) a tržbu hotově jsem ponížila o 20 Kč, čili do pokladny jsem zaúčtovala jen 9 980 Kč. Vycházím z toho, že 20 Kč je dýško, které si na place nechávají servírky. Je to takto možno řešit, nebo musím platbu kartou zaúčtovat 200 Kč a do pokladny 10 000 Kč a servírky tak přijdou o dýško?

S. r. o. X zakoupilo obchodní podíl v s. r. o. Y ve výši 80 000 Kč. Tento 40% podíl je zapsán v obchodním rejstříku jako vklad do základního kapitálu. Jak to bude zaúčtované u spol. X? Nákup vlastních akcií MD 252/D 211 ? Nebo bude použit jiný účet 061-062? OSVČ vede účetnictví. Má v účetnictví několik nepromlčených pohledávek do výše 30 000 Kč, které nebyly soudně vymáhány. Pohledávky ve výši 2 x 1 800 Kč – vytvořená opravná položka 3 600 Kč účty MD 558/D 391. Kdy může pohledávku vyřadit a odepsat den po 36 měsících po splatnosti faktury nebo k 31.12. - zápisem MD 391/D 311? Je tento postup správný?

S. r. o. přešla v roce 2013 na hospodářský rok, tzn. účetnictví je od 1-10/2013. Za tuto dobu může uplatnit pouze 1/2 odpisů, tzn. z celkového nároku např. 12 000 Kč uplatním na účty 551/082 částku 6 000 Kč, jakým způsobem zaúčtuji zbylých 6 000 Kč? Aby souhlasila na konci odpisování částka na oprávkách a na pořízení majetku.

Můžete mi prosím napsat, jak mám účtovat podnikatele /FO/, který vede účetnictví?