RNDr. Libor Fiala - strana 6

Jsme s.r.o. ( firma A) a naším 100 % vlastníkem je jiná právnická osoba (s.r.o. - firma B). Kdo má být zapsán v evidenci skutečných majitelů za naší firmu (A)? Jednatelé, kteří nejsou skuteční majitelé?

Společnost uzavřela pojistnou smlouvu na pojištění svého majetku s pojišťovnou a v rámci této pojistné smlouvy jsou pojištění i další společnosti ("spojené osoby"). Uzavřela tedy s těmi společnosti dohodu o přeúčtování části pojistného z důvodu přeúčtování části nákladů v podobě pojistného, které ji nenáleží (přeúčtování je bez marže pro danou společnost). Dotazy: 1. účtování? předpis pojistného 548/379 nebo 325? a přeúčtování pojistného mínusem 548/379 nebo 325 nebo plusem 379,325/648 či 548? 2. dopad do DPH: jde o osvobozené plnění na ř. 50 daňového přiznání nebo toto přeúčtování nákladů v podobě pojistného není vůbec předmětem DPH?

Fyzická osoba vlastní od roku 1996 bytový dům, který celý pronajímala (celkem 20 bytů). Příjmy z pronájmu daní v § 9 ZDP. Odpisovala rovnoměrně z pořizovací ceny domu, nyní dům rozdělila na bytové jednotky. Na bývalou manželku a děti bylo převedeno 7 bytových jednotek. Jí zůstalo 13 bytových jednotek. Jak má dál postupovat s odpisy?   

Jako OSVČ bych chtěla prodávat ručně tisknuté věci na látku. 1) Je možné si dát do obchodních podmínek např. to, že potisk může tvořit prasklinky, ale vada to nen,í a nelze jej proto reklamovat? Nebo naopak při případném odloupnutí tisku je možno reklamaci uplatnit? Může si obchodník takto stanovati podmínky pro reklamaci a vrácení svých výrobků? 2) Budu-li vystavovat fakturu, musím na ní vždy uvést své trvalé bydliště (které mám uloženo v registru obyvatel) jako fakturační adresu, nebo mohu uvést jakoukoliv jinou adresu např. tu, kde své výrobky vyrábím? Je toto přesně stanoveno zákonem? Nechci všem na faktuře uvádět svou adresu trvalého bydliště, tj. adresu kde sama bydlím. Je toto možno řešit jinak?

Jsme s.r.o., plátce DPH. Letos jsme přebrali účetnictví a nyní jsme zjistili, že v 6/2020 (dle technického průkazu) jsme se stali vlastníky automobilu (žádná smlouva o pořízení vozu neexistuje). Bývalá účetní automobil nevložila do účetnictví (vůbec se tím pádem neřišily ani odpisy), silniční daň však každoročně platili, doklady za phm jsou taky účtovány. Nejsem si jistá, že je to v pořádku. 

Společnost pořádá pro své zaměstnance mimo firemní prostory vánoční večírek. Poskytnuté občerstvení (jídlo, pivo, víno - doklad z restauračního zařízení). Toto vše společnost zaúčtuje jako nedaňový náklad - repre účet 513. Má to ještě nějakou vazbu na daň z příjmů ze závislé činnosti? Musíme se obávat dodanění do mezd zaměstnanců?

Fyzická osoba OSVČ vedla daňovou evidenci, ale od 1.1.2022 uplatňuje výdaje procentem z příjmů (řemeslná živnost). V roce 2020 pořídila os. automobil Škoda a začala jej odepisovat. V únoru 2022 utrpělo toto vozidlo těžkou havárii, viníkem byl řidič kamionu. Pojišťovna kamionu stanovila obvyklou cenu vraku pomocí aukce na 450 tis. Kč. Vrak Škody se podařilo prodat za 300 tis. (vraku zůstaly registrační značky a budoucí majitel automobil opět zprovozní), pojišťovna doplatila plnění 150 tis. Zůstatková cena Škody byla k 31.12.2021 270 tis. Kč, odpis plánovaný v roce 2022 měl být 90 tis. Kč (samozřejmě již pouze evidenčně-FO nemá od 1.1.2022 obchodní majetek). Poradíte prosím, jak FO v daňovém přiznání uvede jednotlivé příjmy (300 tis. za automobil a 150 tis. plnění od pojišťovny) a jaké výdaje k nim uplatní? 1. Je možno 150 tis. od pojišťovny zahrnout do příjmů dle §7 a uplatnit výdaj 80%? 2. Je možno 300 tis. za prodej vozu uvést v příjmech dle §10 a jako výdaj uplatnit zůstatkovou cenu vozidla, což by bylo 270 tis. mínus polovina ročního odpisu za rok 2022 (45 tis.), výdaj by tedy byl 225 tis.? 3. Je možno výše uvedenou zůstatkovou cenu uplatnit pouze do výše přijatého pojistného plnění, anebo celou, vzhledem k inkasované prodejní ceně? 

Ukončuji životní pojištění s výplatou odkupného na můj účet před dosažením 60 let. Jak s dodaněním odpočtů? Měla jsem od r. 2003 tři životní pojištění, které jsem převedla do nové pojistné smlouvy r. 2017. Všechny kapitálové hodnoty byly převedeny do této nové pojistky a k výplatě na můj účet nedošlo. „Dodaňuji“ nyní tedy odpočty od roku 2017 z nové pojistné smlouvy, které jsem si uplatňovala z daní? Nebo musím všechny od r. 2012 i přesto, že tady jsem podmínky pro odpočet neporušila?

Česká firma - plátce DPH - realizuje na území ČR zakázky dodání technologie vzduchotechniky do nemovitostí. Na svářečské práce / potrubí, kotle / má subdodavatele - taktéž plátce DPH. Jsou tyto svářečské práce v RDPD nebo ve standardním režimu s DPH? Do jaké CZ-CPA práce spadají?

OSVČ vstoupila v lednu 2021 do režimu paušální daně. Pokud dobře chápu, tím přestala mít obchodní majetek. Automobil, koupený v roce 2019, však nadále používala pro podnikání. Nyní na konci roku 2022 chce automobil prodat za cenu 200 000 Kč. Zřejmě tedy bude muset, ač je v paušálním režimu, podat daňové přiznání za rok 2022, kde bude přiznávat prodej automobilu. Můžu dát v rámci § 10 jako související výdaj daňovou zůstatkovou cenu automobilu při jeho vyřazení z obchodního majetku?

Společnost v dřívějších letech nakoupila staré výrobní zařízení s tím, že ho repasuje a prodá. K repasi a prodeji bohužel nedošlo a nakoupené zařízení je nyní z větší části již neprodejné, evidované na skladě zásob. Může společnost část zařízení nechat fyzicky zlikvidovat na sběrném dvoře a na základě likvidačního protokolu z důvodu nepotřebnosti uplatnit původní pořizovací cenu těchto zásob jako daňově účinné náklady dle § 24 odst. 2 písm. zg) ZDP? Jde o významnou částku, může být do daňových nákladů zahrnuta jednorázově k datu fyzické likvidace s účtováním 504/132?

Hlavní činností a.s. je truhlářská výroba. Vedle této činnosti a.s. (plátce DPH) pronajímá volné nebytové prostory k nájmu jiným firmám (plátci DPH) za účelem ekonomické činnosti např. fa Zámečnictví. Od září a.s. pronajímá část svého pozemku firmě (plátci DPH), která tento pozemek využívá pouze v sobotu a v neděli k parkování kamionu , který využívá ke své ekonomické činnosti. Postupujeme v účtování nájmu stejně jako např. u výše uvedeného Zámečnictví, nebo u tohoto nájmu ( parkování vozidla) je to jiné. Děkuji za odpověď.

OSVČ, která vedla do r. 2021 daňovou evidenci, přešla od r. 2022 na uplatňování výdajů procentem z příjmů. Od r. 2020 odepisuje osobní automobil, který slouží plně k podnikání a do r. 2021 byl veden v obchodním majetku. Od r. 2022 se u tohoto automobilu počítá odpis pouze evidenčně. V únoru 2022 však došlo k velké dopravní nehodě, způsobené jiným vozidlem. Případ byl ze strany pojišťovny likvidován formou totální škody, vrak vozidla byl oceněn a prodán v dražbě. Pojišťovna následně doplatila rozdíl do ceny obvyklé z povinného ručení viníka nehody. Tržbu z prodeje vraku uvede OSVČ v příjmech dle § 10 ZDP, nákladem bude zůstatková cena automobilu. Bude přijaté pojistné zdanitelným příjmem? Původně jsme předpokládali, že nikoliv, ale v § 4 odst. 1 písm. d) bod 4 ZDP je uvedeno, že osvobození se nevztahuje na: „plnění z pojištění odpovědnosti za škodu způsobenou v souvislosti s činností, ze které plyne příjem ze samostatné činnosti poplatníka“. Vztahuje se toto ustanovení i na výše uvedený případ?

Zákazník vrátil po nějaké době používání zboží. Je možné vystavit dobropis na toto zboží s tím, že cena nebude odpovídat původní vystavené faktuře, tzn. že si za použití zboží strhneme poplatek? Nebo musíme vystavit dobropis na částku dle původní faktury a zvlášť vyfakturovat službu (poplatek) za použití daného zboží?

Klient donesl účtenky (mýto) od Ředitelství silnic a dálnic ČR, ve kterých je uvedené „předplacené mýtné“. Klient říká, že žádné vyúčtovaní (finální fakturu nebo účtenku) na předplacené mýtné nedostává. Částka předplaceného mýta je daňově uznatelným nákladem, nebo ne?

Dne 26. září 2022 jsme přijali zboží od dodavatele, který je registrovaný v USA. Toto zboží bylo odesláno z Rakouska. Dodavatel není v Rakousku registrovaný a nemá do dnešního dne přiděleno VAT. (Vyřizuje si registraci.) Do 15. dne následujícího měsíce jsme neobdrželi fakturu. Máme povinnost přiznat v měsíci říjnu 2022 daň z přidané hodnoty, pokud ano, z jakého základu? Bude toto zboží bez nároku na odpočet daně?

V zájmu podpory prodeje dražších strojů v období od 1. 10. do 31. 12. bude vybraným dealerům prodejce (ne všem) poskytnuta grand karta Benzina či více karet podle množství prodaných strojů. Tyto karty budou dealerům předány na konci roku osobně a dealeři potvrdí jejich převzetí podepsáním protokolu o předání. Grand karty Benzina budou prodejcem zakoupeny a slouží k nákupu PHM (benzín, nafta, plyn), dálniční známky či provozních náplní. Jak se k tomuto výdeji karet dealerům postavit z hlediska daně z příjmů a daně z přidané hodnoty?

Firma chce rozdělit předpokládaný zisk běžného účetního období a vyplatit dividendy společníkovi. Lze to udělat? Existuje nějaké podmínky, které firma musí splnit při rozdělení předpokládaného zisku běžného účetního období (dividendy)?

Jsme plátci DPH v ČR, obdrželi jsme objednávku od slovenského plátce DPH na dodávku betonáže na stavbě v Maďarsku. Lze přenést DPH na slovenskou společnost, nebo se musíme přihlásit k DPH v Maďarsku? Na stavbu dodáváme pracovní sílu a bednění.

Na pozemku firmy jsme si nechali provést terénní úpravy (výkopové práce, štěrk, dlažba) v hodnotě 380 000 Kč. Na části dlažby jsme si nechali postavit novou kovovou pergolu v hodnotě 326 000 Kč. Dále nám zahradnická firma udělala okolo okrasnou výsadbu v hodnotě 173 000 Kč. Pergolu jsem zaúčtovala na účet 021 a zařadila do 3. odpisové skupiny. Kam zaúčtovat terénní úpravy a výsadbu a jak dlouho odpisovat?