RNDr. Libor Fiala - strana 4

Společnost rozděluje prodejnu přepážkou z dřevotřísky na dvě části, kvůli oddělení prodeje rozdílného zboží. Materiál spotřebovaný na tuto přepážku má společnost účtovat na účet 501, když si tuto přepážku vyrábí sama, nebo na účet 511 ?

Společnost vlastní ekonomický informační software, který pořídila v roce 2000. Každoročně na něm provádí technické úpravy dle potřeb společnosti. Software se skládá z jednotlivých modulů jako např. fakturace, sklady, saldokonto, účetnictví apod., pořizovací hodnota je cca 2 mil. Kč a je zařazen na jedné inventární kartě. 1/ Vzhledem k tomu, že se jedná o software zařazený dle „starých“ pravidel, je nutné dodržet původní částku 40 000 Kč a neplatí nová hodnota 80 000 Kč? Současně musíme dodržet dobu odpisování dle starých pravidel tedy 18 měsíců? 2/ U nehmotného majetku se technické zhodnocení posuzuje samostatně každý měsíc. Jak tedy posuzovat, pokud se provede např. technické zhodnocení v jednom měsíci na modulu fakturace cca 30 000 Kč, na modulu sklady cca 15 000 Kč? Posuzujeme každé toto dokončené technické zhodnocení samostatně, i když je provedeno na jedné kartě a účtujeme do nákladů, protože nepřekročilo částku 40 000 Kč. Je tento postup správný nebo je nutné tyto částky sečíst?

OSVČ, plátce DPH, pořídil osobní auto 3/2018 - uplatnil si 100% DPH. Auto má zůstatkovou hodnotu v roce 2023 44.000,- Kč. Auto chce vyřadit z majetku do osobního užívání 07/2023. Do lhůty 5ti let - se počítá již rok pořízení? Tudíž v roce 2023 již může kdykoliv vyřadit bez povinnosti odvodu DPH? Po vyřazení auto přenechá synovi, takže ve svém daňovém přiznání FO za rok 2023, dodaní v § 10 ZDP. Prodejní cenu je nutné tuto cenu zjistit jako cenu obvyklou, nebo je jedno jaká výše to bude - např. 10 000 Kč? V daňovém přiznání 2023 si může výdaj uplatnit ve výši zůstatkové ceny?

Společnost s r. o. má dva společníky, bratry se stejným podílem. Jeden z nich se rozhodl odejít ze společnosti a převést svůj podíl na bratra. Jako vypořádání si chce vzít ze společnosti osobní automobil, který je v obchodním majetku od 06/2018. Společnost při převodu účetně převede podíl odcházejícího společníka na zůstávajícího podle zápisu z valné hromady a zápisu do obchodního rejstříku a vyřadí automobil z majetku? Musí být, protože jde o osoby blízké, znalecký posudek auta? A z hlediska DPH, pokud byl uplatněn při pořízení odpočet v plné výši, měla by se vrátit 1/5 odpočtu? 

Naše společnost eviduje pohledávku z titulu náhrady škody za svým zaměstnancem. Je možné k takové opravné položce vytvořit zákonou opravnou položku dle § 8a zákona o rezervách, pokud je již 18 měsíců po splatnosti?

Může si fyzická osoba/firma, plátce DPH, uplatnit DPH na vstupu u nákladů na reprezentaci, pokud tyto náklady jsou dále přefakturovány klientovi? Bude se jednat i o daňově uznatelný výdaj?

Nová společnost vznikla dne 1. 1. 2023, plátcem DPH se stala od 1. 1. 2023 .Nyní přišla faktura za doménu, od 15. 12. 2022 - 15. 12. 2023. Můžu účtovat do nákladů a uplatnit DPH z výše uvedné služby za období 12/2022, když společnost datuje svůj vznik od 1. 1. 2023 a zároven i plátcem DPH je od 1. 1. 2023.

Společnost s r.o. vlastní automobil a na jeho cesty byla psána v průběhu roku kniha jízd. Byly uskutečňovány pouze pracovní cesty. Bohužel zaměstnanec, i přes urgence, za celý rok přinesl asi 5 dokladů od tankování PHM. Lze na toto auto uplatnit za rok 2022 náhradu za PHM? Podle knihy jízd auto ujelo necelých 50 000 km za rok. Rozpočítala jsem jednotlivé kilometry na dobu od 1.1. do 13.5. (tady jsem uplatnila 36,10 Kč/km). Ve zbytku roku (14.5. až 31.12.) jsem uplatnila 47,10 Kč/km). Doklady od PHM jsou zaúčtovány na účtu 501, nebylo z nich uplatněno DPH a na konci roku je z nákladů vyjmu. Je tento postup správný? A jak mám nyní zaúčtovat tuhle náhradu za PHM? Na účet 512 oproti účtu 211?

Klient je plátce DPH a k 31. 12. 2022 eviduje pohledávky starší 12 měsíců za odběratelem (taky plátce). Jedná se o pohledávky v celkové sumě do 30tis Kč., proto budeme k 31. 12. 2022 vytvářet opravné položky k těmto pohledávkám a to v jejich celkové hodnotě včetně DPH. Následně je k 31. 12. 2022 rovnou rozpustíme, aby byly opravné položky evidované v účetnictví a rovnou je odepíšeme jako daňově uznatelný náklad. Dotaz je, zda je tento postup v pořádku a zda je daňově uznatelná celková výše pohledávky, tedy včetně DPH - tzn. uhrazené DPH je v tomto případě daňově uznatelný náklad? 

Zaměstnanec a jednatel společnosti (nemá smlouvu i výkonu funkce jednatele, podle ní by dostával příjem za výkon funkce jednatele) měli služební cestu do jiného města. Účel služební cesty je jednání s obchodními partnery, které přijeli ze třetí země. Jednatel donesl další papíry: pobyt v hotelu na 4 osoby (jednatel, zaměstnanec, 2 obchodní partneři, účtenky za parkovné, účtenky z restaurace (jídlo a alkoholické nápoje). Jak zaúčtovat na náklady výdaje, které donesl jednatel? Budou daňově uznatelné, nebo nějaká částka bude zaúčtovaná jako náklady na reprezentaci? 

Dostali jsme fakturu za provedení roční požární preventivní prohlídky s revizí požárně bezpečnostních zařízení včetně hasicích přístrojů. Takto zní text na faktuře. Tato faktura je s daní ve výši 21 %. Je to správně? Neměla by být sazba DPH 15 %?

Mateřská společnost pro svou dceřinou společnost sjednala pojistnou smlouvu na podnikatelská rizika, jako pojistník je ve smlouvě uvedena mateřská společnost a jako pojištěný dceřiná firma. Platbu ročního pojištění hradí mateřská společnost, bude toto pojistné pro mateřskou společnost uznatelný náklad?

Společnost se zabývá maloobchodním i velkoobchodním prodejem zboží. V roce 2022 přišla objednávka zboží od zahraničního zákazníka (plátce DPH v JČS). Zboží bylo (prostřednictvím přepravní společnosti) zasláno na domluveno adresu v JČS státě, kde bylo převzato. Následně se ukázalo, že došlo k podvodu, kdy někdo, kdo vystupoval jako údajný zákonný zástupce zahraniční společnosti (plátce DPH v JČS) objednal na tuto společnost zboží, toto zboží převzal, ale dosud za něj nezaplatil. Skutečný zákonný zástupce zahraniční společnosti následně popřel, že by k dané objednávce z jejich strany došlo. Tento podvod byl ohlášen na Policii ČR, která po provedeném šetření případ odložila s tím, že byl spáchán podvod neznámým pachatelem. Může společnost provést daňový odpis neuhrazené pohledávky vzniklé z tohoto prodaného zboží na základě výsledku šetření Policie ČR?

Jaký kurz má být správně použit při fakturaci ze dne 5. 5. 2023 a odečtu dvou zaplacených záloh 11. 5. 2022 a 2. 5. 2023.? K oběma zaplaceným zálohám byl vystaven daňový doklad k přijaté platbě s kurzem dne platby. 

Jednatel s. r. o. má sjednanou smlouvu o bezplatném výkonu funkce, ve smlouvě nejsou sjednány nároky na cestovní náhrady. V případě, změny smlouvy a sjednání nároku na cestovní náhrady, budou pak tyto na straně s. r. o. daňově uznatelné a na straně jednatele nebudou předmětem daně z příjmů a nebudou nepodléhat ani zdravotnímu a sociálnímu pojištění?

Pronajímám byt cizinci podle § 9 zákona o daních z příjmů za 20 000 Kč/měsíc. Dohodli jsme se na platbě v korunách nebo v eurech. Jakým kurzem mám propočítat částku v eurech za daný měsíc, nebo se můžeme stanovit jeden kurz na celý rok? Musím za rok 2023 zbylou částku v eurech přepočítat kurzem vyhlášeným ČNB v lednu 2024 za rok 2023? 

Společnost 2. 1. 2023 načerpala dlouhodobý úvěr v eurech na eurový účet. Splátky jsou smluvně dohodnuty dle smlouvy o úvěru kvartálně, po celý rok 2023 společnost bude splácet pouze úroky, jistinu ne. První splátka úroku byla provedena k datu 31. 3. 2023 a týkala se období úroku od načerpání úvěru do dne předcházejícího dni úhrady úroků tj. na období 2. 1.-30. 3. 2023. Může si společnost dát do vnitropodnikové směrnice, že splátky úroků z úvěru budou přepočteny na české koruny kurzem ČNB k datu úhrady (společnost používá pro přepočet cizí měny na českou denní kurzy ČNB) a nebude tudíž účtovat o kurzovém rozdílu (předpis proti úhradě) v našem případě: předpisu úroku k 30.3. a úhrada úroků k 31. 3.? jednotlivé splátky úroků můžeme účtovat MD 562/D 221 nebo se doporučuje závazkový účet 461, tj. MD 562/D 461 a MD 461/D 221? Pokud už bude stržena i jistina úvěru pak kurzové rozdíly vyčíslovat jak?

Starobní důchodce pracující na DPP do limitu 10.000 Kč měsíčně neměl podepsané prohlášení poplatníka k dani. Prohlášení neměl podepsané ani v minulých letech i přesto, že neměl jiný pracovní poměr. Za rok 2022 podal daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob a zažádal o přeplatek na dani. V přechozích letech daňové přiznání nepodal. Ze mzdy mu byla sražena srážková daň. Lze podat zpětně daňové přiznání za rok 2021 atd. a žádat o přeplatek na dani? Případně kolik let zpětně?

Jsme společnost s r. o., plátce DPH, registrovaná v ČR k DPH, která se zabývá prodejem vozů do zahraničí. Spolupracujeme s firmou z Madeiry, která je registrována k DPH na Madeiře a sdělila nám své daňové identifikační číslo. Této firmě jsme prodali několik vozů, máme objednaného českého dopravce, který nám vystavuje fakturu s přiloženými CMR listy. Doprava ale končí v přístavu v Marseille. Dále si přepravu přebírá firma z Madeiry, které vozy prodáváme. Nemáme žádné potvrzení, že vozy jsou dále přepraveny na Madeiru. Je možno i v tomto případě, kdy vlastně nevíme, kam vozy jsou dále přepraveny, použít osvobození při dodání zboží do jiného členského státu dle § 64 zákona o DPH? 

Obdrželi jsme fakturu od dodavatele (neplátce DPH) vystavenou v roce 2022 až dnes 28. 3. 2023. Účetnictví za rok 2022 ještě stále nemáme uzavřené. Faktura ale souvisí věcně i časově s rokem 2023. Mohu tedy fakturu zaúčtovat s dnešním datem účetního případu přímo do nákladů roku 2023 souvztažností MD 518/D 321? Nebo mám správně účtovat přes dohadné účty pasivní 389 v roce 2022, a pak přes 121 nedokončená výroba a v letošním roce pak do nákladů MD 581/D 121 a letošní příjem faktury v březnu MD 389/D 321.