Bc. Romana Smékalová - strana 2

V rámci projektu se ve spolupráci sestavuje přístroj na zachycování radioaktivity ve vodě. Komponety, které se pořizují z projektových peněz, jsou mnohdy v částkách vyšších sto tisíc. Domnívám se, že jsou to nákladové položky (nikoliv investice) a teprve po zhotovení a provedení ověřovacích zkoušek by se jednalo o investici. Je to tak?

Jednatel společnosti plánuje podepsat se společnosti smlouvu o pronájmu vozidla. Je jediným společníkem a jednatelem. Musí být jeho podpis ověřený? 

Autosalon má předváděcí vozy, které půjčuje potenciálním zákazníkům. Zákazník dostane auto s plnou nádrží a s plnou nádrží vrací. Doklad za PHM neuplatňujeme. Je nutné mít u těchto vozidel knihu jízd?

Společnost pořídila formou zpětného leasingu nové vozidlo, v červenci roku 2022 uhradila výrobci vozidla kupní cenu, následně 29.7.2022 podepsala s leasingovou společností Smlouvu o zpětném leasingu (doba 54 měsíců, úhrada kupní ceny 01/2027), začala hradit leasingové splátky dle kalendáře, vozidlo ovšem zaregistrovala až v březnu roku 2023 (jednalo se o první registraci vozidla) a v březnu ho také začala provozovat. Jak má správně evidovat účetní a daňové náklady na leasing? Od 03/2023 po dobu 54 měsíců, nebo od 07/2022 po dobu 54 měsíců? 

S.r.o. má nehmotný dlouhodobý majetek - software, který byl zařazen do majetku v r. 1994. V roce 2023 došlo k rozšíření licence ve výši 17.000,- Kč. Lze toto technické zhodnocení nehmotného majetku dát rovnou do nákladů? Jaká je hranice TZ u takto starého nehmotného majetku? Předpokládáme, že každé jednotlivé TZ se posuzují samostatně. Na jaký účet bysme měli účtovat?

Naší zaměstnankyni z Ukrajiny poskytujeme bezplatně ubytování. Za zímto účelem pronajímáme byt od soukromého vlastníka. V roce 2022 byly náklady na toto ubytování daňově uznatelné a zároveň zaměstnankyně se statusem uprchlíka má tento příjem osvobozený od daně z příjmů. Jak je to pro rok 2023? 

OSVČ, výdajový paušál, neplátce DPH, přeprodává zájezdy tímto způsobem: Inkasuje na svůj bankovní účet od lidí peníze za zájezd, tyto peníze ve stejné výši dále posílá cestovní kanceláři. Pak jí cestovní kancelář posílá peníze za zprostředkování. Musí do příjmů uvádět částku uhrazenou od lidí a zároveň i peníze za zprostředkování zájezdu, nebo může do příjmu uvést jen částku za zprostředkování a k tomu uplatnit výdaje paušálem? Podle § 23 odst. 4 písm. e) a § 24 odst. 2 písm. zc) bych si myslela, že zdaňuje jen zprostředkování, ale nejsem si jistá.

Společnost poskytla svému zaměstnanci úročenou půjčku ve výši 50 000 Kč. Zaměstnanec splatil pouze 20 000 Kč, zbytek půjčky ani úroky s největší pravděpodobností již nesplatí. Jak společnost naloží s nesplacenými 30 000 Kč? Odepíše tuto částku nedaňově na účet 546 a úroky vůbec počítat nebude? Je zapotřebí dodanit nesplacenou část půjčky ve výši 30 000 Kč zaměstnanci ve mzdě?

Je vytvořena rezerva na pěstební činnost a finanční prostředky ve výši rezervy jsou uloženy na zvláštním účtě. Vzhledem k tomu, že se jedná o významnou částku a úročení na daném účtě je nízké, vedení firmy uvažuje o možnosti zrušení tohoto účtu a převedení veškerých finančních prostředků na výhodněji úročený účet. Nebyly by v tomto případě porušeny podmínky uvedené v § 10a zákona o rezervách?

Zaměstnanec se soudil se svým zaměstnavatelem (s.r.o.) o to, že nedostal zaplaceny mzdy. Tento soud zaměstnanec vyhrál a zaměstnavatel mu má nyní doplatit mzdy za rok 2020. Pokud zaměstnavatel dle rozsudku tyto mzdy uhradí v roce 2023, jak se bude tento náklad účtovat? Bude tento náklad daňový?

Společnost s r. o., plátce DPH, fakturuje svému jednateli koučovací výcvik. S. r. o. není jednočlenné. U fakturace byla dodržena cena obvyklá. Jednatel je zároveň OSVČ, plátce DPH, a jeho hlavní činnosti je koučování lidí. Je možné, aby mu vlastní s. r. o. fakturovalo tento typ služby?

Je možné společníkovi s. r. o. a jednateli zároveň proplatit PHM na služební cestě vlastním vozem po předložení účtenky za pohonné hmoty: 1) obhlídka a nákup nových investic (doloží nákupem investice), 2) odvoz hotových výrobků zákazníkovi (doloží knihou jízd)? Je zaměstnán na DPP - jako cukrář. Stravné ani amortizaci nechce. Smlouvu o výkonu fce jednatele nemá. Aby to bylo daňově účinné a zároveň se nedanilo společníkovi.

V říjnu 2022 jsme od leasingové společnosti odkoupili na úvěr automobil. Automobil jsme zařadili do majetku a odepisovali. Dle technického průkazu je naše firma provozovatelem a vlastníkem je úvěrová společnost. V listopadu 2022 nám bylo auto zničeno dopravní nehodou způsobenou třetí osobou. Bylo řešeno přes pojišťovnu a teprve v březnu 2022 byla tato pojistná vyřešena a tím pádem zbytek vraku přepsáno na nás jako na vlastníka vozidla. Mám vytvořit dohadnou položku do roku 2022 na škodu a zároven na pojistné plnění, nebo náklad a výnos z pojistné události dát do roku 2023, kdy jsme se stali vlastníkem?

Naše společnost uhradila zaměstnanci zkoušku k odborné způsobilosti, opakovanou. Na základě jeho osvědčení získá naše společnost pověření k provádění určitých činností dle živnostenského zákona. Je úhrada za zkoušku daňově uznatelná a jak se chová z hlediska daňového u zaměstnance ? Předpokládám, že není rozhodující jestli poplatek za zkoušku je pro jednoho nebo více zaměstnanců?

Společnost zaměstnává zaměstnance na dohodu o pracovní činnosti - mzda 8 650 Kč měsíčně. Toto je jediný příjem zaměstnance (stát není plátcem ZP za zaměstnance), společnost proto odvádí zdravotní pojištění z minimálního vyměřovacího základu 7 300 Kč. Na základě rozhodnutí zaměstnavatele sráží zaměstnanci 4,5 % z 8 650 Kč, dopočet odvodu z minimálního vyměřovacího základu odvádí zaměstnavatel. Dle informace u zdravotní pojišťovny to není problém. Prosím ale o sdělení, zda tato skutečnost nemá další vliv - daňový, např. zda se nejedná o nedaňový náklad u zaměstnavatele a další možný daňový vliv u zaměstnance.

Společnost s ručením omezeným, měsíční plátce DPH, uskutečňuje na základě uzavřené smlouvy opakující se přepravu v průběhu celého roku. Jak často musí vystavit hromadnou fakturu?

Máme v účetnictví pohledávku z obchodního styku ve výši 533 000 Kč, která byla splatná 18. 3. 2021 a další ve výši 146 000 Kč, která byla splatná 30. 4. 2021. Dle portálu justice je dlužník nyní ve stavu: „Aktuální stav Prohlášený konkurs Konkurs“. Řízení je evidentně ještě aktivní, správce aktuálně provádí výběrové řízení na odkup vozidel. Do insolvenčního řízení jsme pohledávky nestihli přihlásit. Je možné na tyto pohledávky tvořit v roce 2022 daňově účinné opravné položky nebo je daňově odepsat? 

Manžel si chce uplatnit slevu na manželku. Manželka ošetřuje rodiče. Započítává se dlouhodobé ošetřovné, které po dobu 3 měsíců pobírala manželka, do vlastních příjmů manželky? 

Syn zdědil po svém otci movitý majetek, stroje. Otec podnikal jako FO a měl tento majetek zařazený v obchodním majetku. Syn nepodniká, tento majetek ihned po ukončení dědického řízení prodává. Je možno uplatnit osvobození podle § 4 odst. 1 písm. c), protože stroje nikdy v obchodním majetku syna nebyly? Z tohoto ustanovení není zřejmé, zda podmínka ne/zahrnutí do obchodního majetku se vztahuje pouze na poplatníka, který bude mít příjem z prodeje či se načítá i doba u otce. V případě, že by nešlo uplatnit osvobození, co může být výdajem?

Fyzická osoba vedoucí daňovou evidenci podle § 7 má i příjmy z nájmu § 9 (kde uplatňuje skutečné výdaje). Je možné přerušit odpisy v roce 2022 u § 7 a u nájmu § 9 v odpisech pokračovat (uplatněním odpisů bude vykázána u § 9 ztráta)? Případně je možné přerušit odpisy pouze u vybraného majetku?