Bc. Romana Smékalová - strana 3

Fyzická osoba vede účetnictví. Výběrem hotovosti z pokladny pro osobní spotřebu bude mít stav účtu 491-Účet individuálního podnikatele na konci účetního období kladný zůstatek a v rozvaze na řádku základní kapitál zápornou hodnotu. Je účtování správné?

Dne 8. 3. jsme obdrželi na účet na základě rozvrhového usnesení částečně plnění z ukončené insolvence. Insolvence byla zahájena v roce 2015, v témže roce bylo nárokováno DPH ve výši 21 % z pohledávky. Rozvahová hodnota pohledávky = 160 156 Kč titul vzniku: nezaplacené zboží na základě daňového dokladu z roku 2013, insolvence od roku 2015, kdy byla pohledávky přihlášena. Datum splatnosti původní faktury bylo v roce 2014. Další účetní postup byl tento: zaúčtování opravné položky k pohledávce k insolvenci ve výši 162 035 Kč na účty MD 558/D 391. Nyní nám bylo na účet připsáno 2 000 Kč z ukončené insolvence. Účtovat budeme takto: rozpuštění opravné položky –162 035 Kč MD 558/D 391, daňový odpis pohledávky 160 035 Kč MD 546/D 311, částka připsaná na účet 2 000 Kč MD 221/D 311. Faktura je tímto zúčtována, pohledávka ukončena. Je tento postup správný a jak je to s DPH? Jelikož byla v počátku insolvence, v roce 2015, nárokována DPH z celé pohledávky, nyní by se asi měla z částky 2 000 Kč odvést, tj. 347,11 Kč. Jak zaúčtovat DPH a na jaký řádek přiznání k DPH částku uvést?

Podnikatel FO, neplátce DPH pronajímá 2 spojené garáže dle § 9 a odepisuje v 5. odpisové skupině. Na garáže proběhla nástavba, kde vznikly 2 apartmány. Kolaudací vznikla jedna budova, jako víceúčelová stavba s číslem popisným. Podnikatel zrušil pronájem garáží a provozuje v apartmánech ubytovací služby. Jak prosím převést kartu DHM-garáže+nástavba z § 9 do OM § 7. Do jaké odpisové skupiny zařadit apartmány, nebo-li víceúčelovou stavbu, může zůstat v 5. odpis. skupině a nadále pokračovat v odpisech bez změny nebo se zařadí do 6. odpis. skupiny a odpisy se změní? Zařazení apartmánů bude pod kódem CZ-CC 112111-budovy dvoubytové nebo CZ-CC 1212-budovy ostatní pro krátkodobé ubytování?

Předseda bytového družstva, zapsaný v OR, pobírá odměnu za výkon funkce v částce 3 999 Kč/měsíčně. Z této odměny je odváděna srážková daň. Tento stejný funkcionář má s bytovým družstvem uzavřen i pracovněprávní vztah, konkrétně dohodu o provedení práce, v částce 3 500 Kč/měsíčně na obsluhu předávací stanice(topení). Odvádí se z této dohody kromě srážkové daně i zdravotní pojištění?

Podnikatel-FO neodpisoval daňově automobil. Pořizovací cena 400 000 Kč a prodejní cena je 100 000 Kč. Jak postupovat v případě vyřazení prodejem, je-li zůstatková cena daňová (ZCD) rovna pořizovací ceně? Lze ZCD odečíst od prodejní ceny? Vznikne daňová ztráta? 

Může fyzická osoba podnikající na ŽL (hlavní činnost) při uzavření DPP podepsat prohlášení poplatníka k dani na období 6 měsíců v roce?

Dne 12. 1. 2021 byla mezi zapůjčitelem a vydlužitelem uzavřena smlouva o zápůjčce ve výši 650 000 Kč s úrokem 14% a vydlužitel se zavázal tuto splatit ve 24 splátkách nejpozději do 15. 1. 2023. Vydlužitel platil nepravidelně a stav závazku k 31. 12. 2021 byl 467 895 Kč, pak už neplnil vůbec. Zaplacené úroky byly v roce 2021 zdaněny podle § 8 ZDP. Dne 28. 4. 2022 byla uzavřena dohoda o narovnání, ve které se vydlužitel zavazuje k tomu, že uhradí částku 528 000 Kč spolu s úrokem 14 % p.a. Nejprve bude platit v 18 splátkách úrok a poslední 19. splátka bude úrok + jistina. Rozdíl mezi původním dluhem a novou částkou je tedy 60 000 Kč. Jak budu přistupovat k tomuto rozdílu z hlediska daně z příjmu? Pokud budu danit tento rozdíl, bude tedy zdaněn až v momentě úplného zaplacení dluhu? Zapůjčitel i vydlužitel jsou v tomto případě nepodnikající fyzické osoby. 

Jsme plátci DPH a chceme naše dodavatele motivovat k uzavření smlouvy na dodávku suroviny v příštím roce. Motivovat je chceme tím, že jim letos vyplatíme finanční bonus, když s námi letos tuto smlouvu uzavřou. Uvažujeme o dvou variantách výše bonusu:  a) stejná výše pro všechny dodavatele, jen vázaná na uzavření smlouvy, b) různá výše, vázaná na uzavření smlouvy a dle množství suroviny.  Do jakého účetního období máme dát nákladově vyplacení bonusu v případě a) nebo b)? Do letošního nebo až příštího, když smlouva bude uzavřena v letošním účetním období, ale dodávka se uskuteční až v příštím? Bude tento bonus podléhat DPH, opět jak v případě a) i b)?

Otec pronajímá synovi byt, který za něj platí nájem. Současně na tento byt otec platí hypotéku. Je možné, aby otec (vlastník bytu) uplatňoval tyto úroky dle § 15 odst. 3 a 4 ZDP nebo je může dát jen jako výdaj do § 9?

Společnost s r. o.  A má jednatelku, která je zároveň 10% majitelkou v této společnosti A. Jednatelka má dále s. r. o. B, ve kterém je jednatelkou a majitelkou 100%. Ze společnosti A do společnosti B si poslala dne 22. 6. 2022 zápůjčku ve výši 1 mil. Kč, a tuto zápůjčku vrátila dne 25. 7. 2022. Já jako externí účetní jsem po ní chtěla smlouvu o zapůjčení finančních prostředků, a aby v té smlouvě byl úrok v obvyklé výši. Ani jednoho jsem se nedočkala. Co mám udělat, abych měla účetnictví správně? Někde si zjistit úrok v ceně obvyklé, a zaúčtovat ho k 31. 12. 2022, aniž bych měla smlouvu? Je možné v tomto případě sjednat bezúročnou zápůjčku? A kdy je možné sjednat bezúročnou zápůjčku – do výše 100 000 Kč? 

Zaměstnancům se bude vyplácet příspěvek na čistící prostředky-na praní pracovních oděvů. Bude tato částka podléhat zdravotnímu, sociálnímu a dani? Jak se bude tento příspěvek účtovat? Bude se jednat o daňový náklad?

Maminka a dcera vlastní každá 1/2 rodinného domu včetně souvisejícího pozemku. Tento RD, resp. 1/2 vydražila v roce 2010 maminka. Druhou polovinu koupila dcera v roce 2013. Od roku 2016 maminka začala pronajímat garáž za 500 Kč měsíčně a tuto částku dala v příjmech dle § 9 zákona o daních z příjmů a k příjmům uplatňovala paušální výdaje ve výši 30 %. V roce 2022 započala rekonstrukce domu, která skončí v červnu 2023. Od 1. 7. 2023 bude dcera celý RD pronajímat. Je možné, aby dcera, která vlastní 1/2 domu celý RD pronajala a inkasované příjmy danila pouze ona? Chtěla by však uplatňovat skutečné výdaje včetně odpisů RD. Ohledně odpisu RD se musí brát na zřetel, kdy byl RD pořízen a kdy začal nájem, ale v daném případě byl dům pořízen na dvakrát, tj. první polovina v roce 2010 a druhá v roce 2013 a nájem začal v roce 2016. K jakému datu se posuzuje 5letá lhůta? Bude znalec oceňovat RD k datu zahájení nájmu (2016) ačkoliv šlo pouze o částečný pronájem (pouze garáž) nebo znalec ocení dům k 1. 7. 2023 kdy započte pronájem celého RD? Jakým způsobem stanový znalec cenu? Je několik metod a to např. výnosová, nákladová atd. Znalec nám nabídl několik možností ocenění a musíme mu konkrétně upřesnit, jakou metodu ke stanovení správné vstupní ceny potřebujeme.

OSVČ-projektant chce stavět dům, který bude používat jak pro své bydlení, tak i pro své podnikání (kancelář, schůzky s klienty atd.). Bude tam mít trvalé bydliště. Jaké náklady si může uplatnit a v jaké výši? Může některé již v průběhu stavby nebo až po kolaudaci a vymezení, co bude soukromá část a co bude pro podnikání? Jak tyto části vymezit? Jaké jsou další možné návaznosti, co vše je potřeba udělat? 

Fyzická osoba má v pronájmu nemovitost. Celou nemovitost dále podnajímá - kanceláře, obchod, ubytovna (7 pokojů). Fakturuje měsíčně jednou částkou dohromady podnájem prostor včetně režií (plyn, elektřina, voda) každé provozovně (zvlášť jednotlivé kanceláře, obchod, ubytovna). Nelze technicky energie vyúčtovávat zvlášť odděleně od podnájmu. Může to být pro podnájemce i pro tuto fyzickou osobu nějaký problém? Podnájem na ubytovnu fakturuje svému vlastnímu s.r.o., kde je jediným společníkem tato fyzická osoba. Je dodržena cena obvyklá za podnájem. Musí být ještě splněna nějaká jiná dodatečná podmínka? Fyzická osoba celkový podnájem včetně režií daní v § 9 ZDP.

Společnost zakoupila na konci roku 2022 letenky pro zaměstnance. Tento zaměstnanec se bude účastnit zahraničního veletrhu, který se koná až následující rok. Zakoupené letenky jsou určené pro let na tento veletrh tj.je na nich vyznačený datum odletu v r. 2023. Bude nákup těchto letenek v roce 2022 účtován na účet nákladů příštích období?

OSVČ, plátce DPH, využívá k podnikání bezplatně zapůjčený automobil od svého tchána. Automobil využívá pouze v rámci své ekonomické činnosti. Tchán auto nepoužívá, ale je zapsaný jako majitel a provozovatel vozidla. OSVČ si chce do nákladů dávat náklady na PHM a opravy automobilu a uplatňovat DPH z těchto nákupů. Je takový postup z daňového hlediska možný – smlouva o zapůjčení vozidla, která bude bezplatná?  

Podnikatel OSVČ má sídlo firmy v místě bydliště. Provozovnu má ale v jiném městě a denní dojíždění z místa bydliště do místa provozovny není možné. Může si tato OSVČ uplatnit do nákladů (tj. daňový výdaj) k podnikání nájemné za pronajatý byt v místě provozovny, případně za jiné ubytování?

Společnost s. r. o. pořídila vozidlo na úvěr, k 14. 6. byl úvěr ukončen a vozidlo převedeno do majetku společnosti. Jak bude správně uplatnit do nákladů? Do 13. 6. skutečné náklady a od 14. 6. lze paušál 5 000 Kč za měsíc? V červnu jen poměrem z 5 000 Kč? Nebo lze paušální výdaj na dopravu uplatnit až od července?

Manželka dostala darem od svého otce automobil, v TP je taktéž zapsána. Mohu jako její manžel podnikatel OSVČ plátce DPH s jejím souhlasem zahrnout do OM tento automobil, máme společné jmění manželů… ? Jestliže uplatňují skutečně výdaje při podávání DPFO, mohu si uplatňovat PHM s odpoctem DPH a jiné provozní náklady? Odpisy zřejmě nejsou možné? 

S. r. o. dostává od OSVČ každý měsíc fakturu za úklidové práce a pomocné práce na zakázkách. V minulosti si firma ověřila, že má dodavatel platné IČ a tudíž je registrován na Živnostenském úřadě, není plátce DPH. Dodavateli však bylo IČ před časem odebráno (pravděpodobně z moci úřední), firma o tom ví, nicméně stále od dodavatele přijímá jeho práci a faktury za ni proplácí. Vzhledem k tomu, že práce od dodavatele slouží firmě k dosažení, zajištění a udržení příjmů předpokládá, že může faktury účtovat do daňových nákladů i nadále, pokud prokáže jejich oprávněnost. 1) Je tato domněnka správná? 2) V návaznosti na povinnost nahlašovat podezření na trestný čin (firma neví, zda dodavatel odvádí z přijatých částek daň z příjmů)- musí firma provést nějaké úkony, aby byla nenapadnutelná z důvodu vědomí o neoprávněném podnikání?