Ing. Martin Novák - strana 3

S.r.o. je od 1.11.2023 plátcem DPH (předmět činnosti doprava). Lze uplatnit nárok na odpočet za odebrané PHM za měsíc říjen, když faktura zní: 1) DUZP 31.10.2023, vystaveno 3.11.2023 2) DUZP 1.11.2023 vystaveno 3.11.2023?

Pokud přijde česká faktura v přenesené daňové povinnosti s datem DUZP 30. 9. a datem vystavení 12. 10., můžu vyměření DPH odvod a nárok DPH udělat oběma řádky v říjnovém přiznání k DPH? 

Odběratel přijal mailem dne 23.11.2023 opravný daňový doklad, na kterém je DUZP 7.6.2022. Jedná se o opravu chybné fakturace. Má odběratel povinnost podat dodatečné DP a následné KH za 06/22 nebo může toto plnění uvést až v 11/2023, protože v tomto období se o skutečnosti dozvěděl?

Máme firmu - pekařství, která na Slovensko dováží pečivo do základní školy na Slovensku - neplátci DPH na SLovensku. Pečivo dováží z ČR vlastními dodávkami a fakturuje pečivo Slovenské základní škole s českou DPH. Za rok překročí objem 10 000 EUR. Má se klient zaregistrovat do systému OSS, nebo k plátcovství DPH na Slovensku? Nebo může nadále fakturovat s českou DPH? 

Právnická osoba, plátce DPH, se sídlem v ČR poskytuje elektronicky služby osobám povinným i nepovinným k dani do zemí mimo EU (konkrétně se jedná o poskytnutí služeb datového centra - webhosting, webhousing). Společnost nemá provozovnu v žádné jiné členské zemi EU. Zatím není registrována v režimu OSS. Podléhají tyto služby v tuzemsku dani z přidané hodnoty?

Naši techničtí pracovníci se zúčastnili školení BOZP v Polsku, aby tam mohli pracovat na zakázce. Po skončení školení získali osvědčení o jeho úspěšném absolvování. Obdrželi jsme daňový doklad od polského školitele, označený jako "faktura VAT" (faktura eksportowa), kde je uvedena cena v PLN (netto), jako cílová země je uvedena Česká republika, u sazby VAT je uvedena zkratka "zw.", a je zde i poznámka "Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT". Na náš dotaz, zda je faktura vystavena v režimu reverse-charge, nám polský dodavatel odpověděl, že školení BOZP je v Polsku osvobozeno od DPH. Jak máme nyní postupovat ohledně přiznání k DPH a kontrolního hlášení? Můžeme to školení brát jako "vzdělávací službu", u které je místem plnění Polsko, a tento doklad do přiznání k DPH a do KH nemáme uvádět? Nebo i přes to, že je plnění osvobozeno od DPH v Polsku, musíme provést "samovyměření", zároveň si uplatníme nárok na odpočet + doklad uvedeme v KH? 

Společnost s r.o., český plátce DPH, registrovaný v režimu OSS EU, by chtěl uzavřít smlouvu o reklamě s amatérským cykloklubem - občanským sdružením registrovaným na Slovensku (není plátce DPH). Smlouva by byla uzavřená na 1 rok a určovala by, na jaký účel budou použity poskytnuté finanční prostředky. Jednalo by se o umístění loga na dresy, reklama na jejich FB a instagramu, reklama při pořádání závodů na Slovensku. Jak toto plnění uvést do přiznání k DPH a kdy dojde ke zdanitelnému plnění? k datu uzavření smlouvy?

V případě galerie, která nakupuje a prodává obrazy, platí níže napsané? V případě, že umělecká díla (sochy, obrazy, kresby) nakupujeme od autorů, kteří nejsou plátci DPH, použijeme zvláštní režim podle § 90 zákona o DPH. DPH zatížíme pouze naši přirážku = naši marži = rozdíl mezi prodejní cenou bez DPH a kupní cenou.

Společnost s  r. o., český plátce DPH, kupuje apartmán ve Španělsku, který tam bude pronajímat. Nyní přišla faktura od španělského plátce DPH, kde si účtuje poradenskou činnost k vybavení nemovitosti nábytkem. Faktura je bez španělské DPH, fakturováno na české DIČ sro. Kde je v tomto případě místo plnění? Klasicky jako u služby poskytnuté plátcem z EU plátci ČR, tedy v ČR, pak v ČR přiznání přiznat českou DPH a uplatnit nárok na odpočet? Nebo je to služba vztahující se k nemovitosti, pak je místo plnění ve Španělsku a uvedení do českého přiznání k DPH by byla chyba a uplatněný nárok na odpočet by byl neoprávněný? Nebo úplně jinak? 

Společnost s ručením omezeným (založena 31. 1. 2019) podala na FÚ 7. 10. 2023 žádost o registraci k dani z přidané hodnoty. Dnem 25. října 2023 se stala regulerním plátcem DPH. K ekonomické činnosti využívá nebytové prostory, které jsou měsíčně fakturovány pronajímatelem, plátcem DPH s daní 21 %. Jak postupovat s daňovým dokladem za měsíc říjen 2023? Doklad vystaven 31. 10. 2023. Je nutné za období 1. - 24. 10. 2023 upravit odpočet DPH nebo lze daňový doklad za měsíc říjen uplatnit s plnou výší odpočtu DPH? 

Účetní jednotka), plátce DPH, poskytuje služby, které spočívají v zajištění přepravy prostřednictvím jiné osoby. Účetní jednotka má objednávku na přepravu od zákazníka, ve které je specifikována přeprava – datum a místo nakládky, vykládky, cena a dále požadavek přiložit k faktuře potvrzený dodací list, záznam o době řízení vozidla, potvrzení CMR. Nebudou-li zmiňované doklady přiloženy k faktuře, zákazníkem nebude faktura akceptována, bude neproplacena. ÚJ uzavře objednávku s přepravcem, který bude za stanovených podmínek dopravu realizovat. Po skončení přepravy vystaví přepravce na účetní jednotku fakturu + požadované přílohy. Je-li vše dle uzavřené objednávky, ÚJ uhradí fakturu přepravci. V okamžiku, kdy má účetní jednotka od přepravce požadované doklady dle objednávky od zákazníka, tj. potvrzený dodací list atd., vystaví daňový doklad + přílohy na zajištění přepravy na zákazníka. Na daňovém dokladu účetní jednotka uvede datum uskutečnění zdanitelného plnění služby, den, kdy účetní jednotce došly požadované přílohy od přepravce, které požadoval zákazník. Domníváme se, že toto datum je v souladu s § 21 odst. 3 zákona o DPH, neboť v tento okamžik mohla účetní jednotka splnit svůj závazek z uzavřené objednávky se zákazníkem. Den, kdy byla provedena přeprava, je dnem uskutečnění zdanitelného plnění pro samotného přepravce, který přepravní výkon uskutečnil a nikoliv pro účetní jednotku, která zajišťovala přepravu. Je to tak?

Česká společnost s ručením omezeným, plátce DPH, sídlo v ČR (provozovna pouze v ČR) prodává svoje zboží prostřednictvím on-line aukční platformy v Nizozemsku. Po úspěšné aukci nizozemský provozovatel platformy, který je plátcem DPH, zpracuje platbu od kupujícího, vyfakturuje svoje služby s informací „Reverse VAT applies“. Česká společnost odešle na vlastní náklady prodané zboží kupujícímu prostřednictvím přepravních společností. Kupujícími jsou koncoví spotřebitelé, jak ze zemí EU, tak mimo EU. Prodej zboží překročí 10 000 EUR v kalendářním roce. Jak má správně postupovat česká společnost z hlediska DPH při výše uvedeném prodeji zboží a přijatých službách od nizozemské společnosti?

Fyzická osoba provozuje nepravidelnou autobusovou dopravu, jak v tuzemsku, tak ve státech EU a třetích zemích. Co se týče DPH, tak samozřejmě v tuzemsku je doprava s DPH, ale v EU a třetích zemích jde osvobozené plnění s nárokem na odpočet, toto plnění uvádíme v přiznání k DPH na řádek č. 26, ale někdy si na zájezdy, které vozí např. do Francie účtuje zálohu. Musí se přijatá záloha-platba na toto osvobozené plnění uvádět do přiznání k DPH a měl by se vystavovat daňový doklad k přijaté platbě, i když se tam žádné DPH neodvádí?

Jaký kurz pro účely DPH použít při vývozu zboží do třetí země dle § 66 zákona o DPH, celní kurz daného měsíce nebo kurz ČNB ke dni vystavení daňového dokladu? Jak je tomu v případě dovozu zboží dle § 20 zákona o DPH – použije se celní kurz, nebo kurz ČNB ke dni rozhodnutí o propuštění zboží do celního režimu?

Hude hotel v říjnu 2023 vystavovat doklad za ubytování, které se uskuteční až v prosinci 2023, nebo v lednu 2024. Může vystavit rovnou fakturu (daňový doklad) na ubytování s DUZP datem vystavení dokladu, tedy říjen 23, nebo by měl být postup přes zálohovou fakturu/daňový doklad k přijaté platbě a konečnou fakturu až při uskutečnění pobytu? Pokud by to bylo možné rovnou přes konečnou fakturu/daňový doklad, je DUZP datum vystavení faktury, nebo přijetí platby? Vystavena bude dříve, jedná se o platby převodem. 

Plátce DPH má ve vlastnictví dům s nebytovými prostory, které pronajímá. Většina výnosů z pronájmu je fakturována jako zdanitelné plnění s nárokem na odpočet dle 56a odst. 3 ZDPH, část je ale fakturováno jako plnění osvobozené od daně bez nároku na odpočet dle § 56a odst. 1 ZDPH. Společnost má tedy povinnost krátit DPH koeficientem. Nyní společnost nechala vybudovat kancelářské prostory pro nového nájemce, plátce DPH, jemuž nájemné a ostatní služby bude fakturovat s DPH jako zdanitelné plnění s nárokem na odpočet (dle 56a odst. 3 ZDPH). Nájemní smlouva je uzavřena na dobu 5 let. Kancelářské prostory budou zařazeny jako technického zhodnocení budovy a odepisovány v 6. odpisové skupině. Jak má společnost přistoupit k nároku na odpočet DPH za výstavbu nových kancelářských prostor? Může nárokovat 100% DPH na vstupu nebo je zapotřebí DPH na vstupu krátit koeficientem?

S. r. o. plátce DPH nakupuje materiál a vyrábí z něj beton. Část vyrobeného betonu byla použita na opravu dvora této s.r.o.. Jak tuto spotřebu zaúčtovat? Jak případně odvést DPH (jde o beton ve skladové hodnotě 20 tis. Kč) - na jakém řádku bude vykázáno v přiznání k DPH a v kontrolním hlášení? 

Jakou sazbu DPH použit při přestavbě vinného sklepa na rodinný dům s dvěma bytovými jednotkami, kdy je ve stavebním povolení uvedeno, že se jedná o stavbu pro bydlení, nicméně je předpoklad, že stavba nebude sloužit k trvalému bydlení, ale spíš k rekreačním účelům?

OSVČ, plátce DPH, vede daňovou evidenci. Provádí přestavbu nemovitosti (původně, kancelář, dílny, fotoateliér, sklady), přestavba upravuje prostor pro vytvoření dvou jednotek vhodných pro pronájem bytových prostor. Jaká DPH se uplatní v případných fakturách stavebních prací u přenesené daňové povinnosti? Jak fakturovat budoucí nájemné?

Jsem OSVČ, plátce DPH. Koupil jsem si starší vůz s možností odpočtu DPH. Automobil budu používat výhradně pro svou ekonomickou činnost, takže jsem si DPH uplatnil v plné výši. Automobil je osobní, kategorie M1-nemusím se přihlašovat k platbě silniční daně? Mohu si uplatňovat DPH z PHM? Pokud ano, musím vést knihu jízd? Předpokládám, že si mohu uplatňovat DPH např. z oprav, nákup např. autosedaček, atd.? V DPFO za rok 2023 budu uplatňovat paušální výdaj, takže nevím jestli si mohu nárokovat DPH z výše uvedených.