Ing. Martin Novák - strana 5

Dostali jsme se do daňové nejistoty ohledně sazby DPH u činnosti restaurátora kulturních a uměleckých památek. Restaurátor má oprávnění ministerstva kultury, že tuto činnost může vykonávat. Jakou sazbu DPH použije?

Společnost staví sedm řadových domů na prodej, kdy fakturace se stavební firmou probíhá v režimu přenesené daňové povinnosti. Společnost uvažuje, že jeden dům ihned neprodá, ponechá jej k tržnímu nájmu a prodala by ho v horizontu tří let. Bude mít společnost nárok uplatnit si z výstavby celou DPH, nebo musí hodnotu 1/7 z režimu přenesené daně odevzdat FÚ? Protože pronájem bude probíhat v režimu osvobozeného plnění.

Dva jednatelé, Italové, si v ČR založili novou s. r. o. V obchodních domech v Itálii budou provozovat interní rádio, kde se produkuje hudba, reklamy, a nabídka toho domu. Sídlo firmy ČR. Bude registrace k DPH dobrovolná, v případě fakturace do Itálie za služby bude nové s. r. o. muset použít zvláštní režim DPH a zaregistrovat se na OSS? Jaká jsou úskalí této činnosti v rámci DPH?

Naše společnost (plátce DPH v ČR) uhradila vzdělávací seminář za externí spolupracovníky (OSVČ – plátce DPH v ČR), který se konal v Německu (místo plnění je tedy v jiném členském státě). Na faktuře od německého dodavatele je vyčíslen základ DPH 1 000 EUR a DPH 19 %, tj. 190 EUR. Potřebovali bychom tento seminář přeúčtovat (přefakturovat) spolupracujícím OSVČ. Jak máme z hlediska DPH správně postupovat? Jakým způsobem má být zohledněno DPH na faktuře? 

Dodáváme zboží do jiného členského státu koncovému zákazníkovi neplátci DPH prostřednictvím zásilkové služby (e-shop). Zaregistrovali jsme se do režimu OSS. Místo plnění je podle mě dle § 8 odst. 1 zákona o DPH, tedy patří do vykazování přiznání k DPH na ř. 24. Přiznání OSS je kvartální. Kdy uvádíme tato plnění do ř. 24 - měsíčně nebo kvartálně?

Chtěl bych použít zvláštní režim DPH § 90 u prodeje neplatných použitých stříbrných mincí v ČR, ale úplně nevím, pod jaký bod v zákoně o DPH to napasovat, abych tento zvláštní režim mohl použít (ostatní podmínky bych splňoval). Níže přikládám body v zákoně: (1) Pro účely tohoto ustanovení se rozumí: a) uměleckými díly, sběratelskými předměty, starožitnostmi zboží uvedené v příloze č. 4, b) použitým zbožím hmotný movitý majetek, který je vhodný k dalšímu použití v nezměněném stavu nebo po opravě, kromě uměleckých děl, sběratelských předmětů nebo starožitností uvedených v příloze č. 4 a kromě drahých kovů a drahokamů, c) obchodníkem plátce nebo osoba registrovaná k dani v jiném členském státě, která v rámci uskutečňování ekonomických činností pořizuje nebo dováží použité zboží, umělecké předměty, sběratelské předměty nebo starožitnosti za účelem dalšího prodeje, jednající na vlastní účet nebo na účet jiné osoby, pokud ji náleží odměna. Když se podívám na písmena b) a c), tak si myslím, že pod ty to napasovat nemůžu, jelikož v bodu b) se píše kromě drahých kovů, tzn. drahý kov použít nemůžu a v bodu c) se píše o pořízení z EU. Je prosím má úvaha správná, že pouze zbývá písmeno a)? Tzn. musí se jednat o sběratelský předmět či starožitnost uvedené v příloze č. 4 v zákoně o DPH? Když se podívám do přílohy 4, tak tam můžu vidět kód nomenklatury celního sazebníku 9705, kde se skrývá numismatický zájem. Jinak opravdu nevím, pod jaký jiný bod to napasovat. 

Podnikatel, OSVČ, se dobrovolně zaregistroval jako plátce DPH. Nyní chce registraci zrušit, ale v zákoně se píše, že registraci lze zrušit nejdříve po roce. Je tím myšleno 12 měsíců, nikoli kalendářní rok, chápu to správně? Například: stal se plátcem v 10. 4. 2023, může tedy požádat o zrušení registrace nejdříve 10. 4. 2024? 

Naši zaměstnanci se zúčastnili semináře v Maďarsku s tím, že ubytování tam pro ně zařídila naše sesterská pobočka v Maďarsku. Ta nám toto ubytování teď fakturuje - na dokladu je 0 % DPH. Bude částka uvedena na ř. 5/6 a 43/44 daňového přiznání k DPH nebo se tam nebude vůbec vykazovat? Pokud bychom ubytování v Maďarsku zařídili my (plátci DPH v ČR) pro naši sesterskou pobočku v Maďarsku, tak by následná fakturace nákladů na ubytování do EU byla uvedena na ř. 21 přiznání k DPH? Pokud bychom ubytování v Maďarsku zařídili my (plátci DPH v ČR) pro naši sesterskou pobočku v ČR, tak by následná fakturace nákladů na ubytování v tuzemsku byla uvedena na ř. 1/2 přiznání k DPH?

Firmy zapomněla podat v termínu přiznání k dani z přidané hodnoty. Prodlení bylo 14 dní. V rámci přiznání vyšel nadměrný odpočet na DPH. Platí se pokuta za pozdní podání i z nadměrného odpočtu?

Postupuji správně, když z dokladů, které přiveze zaměstnanec ze služební cesty za hotel – nákup pohonných hmot, jízdenek za MHD z Německa – neprovádíme odpočet DPH vůči německému finančnímu úřadu (u některých služeb a zboží ani nelze odpočet provést) a rovnou zaúčtujeme doklad celý do daňových nákladů? U jiného typu dokladu za zaplacení mýtného, které podléhá v dané zemi DPH Belgie-Wallonie), také někdy neprovádíme odpočet DPH vůči jejich finančnímu úřadu, a to z důvodu velmi malé výše DPH (nevyplatí se nárokovat, protože náklady spojené s agendou jsou vyšší než samotné DPH). Celkovou hodnotu faktury za mýtné účtujeme přímo do daňově uznatelných nákladů. Další zúčtování dokladů z pohledu reverse charge je i přesto nutné provést, tedy základem by byla cena včetně DPH? 

Irská společnost (registrovaná v ČR jako plátce DPH bez provozovny a sídla) fakturuje reklamní předměty českému odběrateli, plátci DPH. Na faktuře je uvedena česká DPH 21%, české DIČ irského dodavatele i DIČ českého odběratele. Může si český odběratel uplatnit nárok na odpočet DPH z této faktury?

Pokud řidiči chybí nějaké zboží (jedná se o potraviny s 15 % DPH), pak jsou tyto položky přefakturovány k úhradě zaměstnavateli tohoto řidiče. Je to tak, že se jedná o škodu a nelze proto uplatnit zmíněných 15 % DPH za zboží v přiznání zaměstnavatele - plátce DPH, i když je na faktuře DPH vyčíslená?

Jsme společnost, plátci DPH s kráceným nárokem na odpočet daně, která provádí výstavbu nebytového objektu. V průběhu přípravy projektu došlo ke změně, resp. upřesnění využití budoucích prostor. Objekt po kolaudaci bude využíván k pronájmu. Původním záměrem byl pronájem jak osvobozený, tak zdanitelný. Z tohoto důvodu jsme si u přijatých plnění souvisejících s tímto projektem uplatňovali krácený nárok na odpočet. Nyní, po změně záměru, budou všechny prostory pronajímány pouze jako zdanitelná plnění. Můj dotaz je, můžeme z tohoto důvodu opravit již uplatněný odpočet DPH? Jestli ano, pak za jaké období zpětně a v jakém přiznání? Musíme podložit dodatečná přiznání FÚ např. smlouvou, projektem, vysvětlením?

Máme společnost plátce DPH, účty jsme vždy zveřejňovali. Teď měníme nastavení s bankou pro interní potřeby (lepší cashflow řízení). Máme smlouvu s bankou z JČS, která pro nás bude účty spravovat a nabízí pro lepší přehled individuální účty pro zákazníky. (Jsme vlastníci, jen na fakturách pro platbu budeme vykazovat jiný účet pro každého klienta). Bude to vypadat následně: Zákazník 1 pošle peníze na Individuální účet 1 v EUR -> automaticky se převede na Účet souhrnný v EUR Zákazník 2 pošle peníze na Individuální účet 2 v CZK -> automaticky se převede na Účet souhrnný v CZK Zákazník 3 pošle peníze na Individuální účet 3 v EUR-> automaticky se převede na Účet souhrnný v EUR A teď dotaz, máme povinnost zveřejňovat individuální účty? (může je být tisíc) máme povinnost zveřejňovat individuální účty i v případě když plnění v režimu R-CH? Já se domnívám, že ano.

Poplatník plátce DPH zrušil DPH k 31. 3. 2023. V období plátcovství platil dle platebního kalendáře zálohy na energie a z těchto zaplacených záloh uplatnil odpočet DPH. Začátkem května 2023 přišlo vyúčtování energií s UZP po ukončení plátcovství DPH poplatníka. Musí poplatník ke dni zrušení plátcovství DPH vracet DPH z uplatněných zaplacených záloh?

Veterinární ordinace nakupuje léky, které spadají do snížené 10% sazby DPH. Některé se spotřebují v ordinaci, jiné se prodávají. Léky spotřebované v ordinaci se fakturují s 21% sazbou. Můžou léky, které se prodávají, mít 10% sazbu? Vzhledem k evidenci je to pro nás dost komplikované, mohli bychom prodávat vše s 21% sazbou?

Jsme nezisková organizace a od února jsme se stali identifikovanou osobou z důvodu přijetí služby z JČS. Nakoupili jsme zboží v hodnotě 3 000 Kč z Nizozemí. Na faktuře jsme zapomněli uvést DIČ a uhradili fakturu za zboží i s DPH. Nyní žádáme o opravu dokladu. Pokud nám doklad neopraví, musíme tedy podávat přiznání k DPH a zaplatit ho podruhé i v ČR? I když jsme nakoupili zboží od plátce z EU, kde je DPH odvedeno, viz. sazba uvedená na faktuře?

Společnost pronajímá byty v režimu osvobozeného nájmu, některé slouží jako kanceláře plátcům, ale i těm pronajímá v režimu osvobozeném, protože jde o jednoty pro bydlení. Ročně vyúčtovává služby - energie, úklid, komunální odpad. Nakoupené služby účtuje na účet 395 a neuplatňuje DPH na vstupu, následně z vyúčtování neodvádí také DPH na výstupu, tj. postupuje v režimu přefakturace. Prosím o informaci, zda postupuje správně. Je možné nějakým způsobem účtovat pro plátce s DPH a dodatečně z těchto částkech uplatit DPH na vstupu? Má plátce nárok na vyúčtování služeb s DPH s možností odpočtu. 

OSVČ podniká na vedlejší činnost (pobírá starobní penzi) – vede účetnictví, je plátce DPH, činnost pronájem nemovitosti, kterou má zařazenou v obchodním majetku (zdanění příjmu dle § 7 ZDP).  Nyní by chtěla začít pronajímat majetek, který nemá zařazený v obchodním majetku (zdanění příjmu dle § 9 ZDP – výdaje % z příjmů): 1) Rodinný dům (RD) – nájemce je právnická osoba (s. r. o., plátce DPH) 2) Objekt občanské vybavenosti (OOV) – nájemce fyzická osoba (OSVČ), neplátce . Nájem by měl být v obou případech osvobozen od DPH (§ 56a, ř. 50 přiznání DPH). U výše uvedených nemovitostí (§ 9) nebude mít žádné náklady. Předpokládám, že jde o hodnotu plnění, které se nebude započítávat do výpočtu koeficientem (ř. 51 přiznání DPH). Spotřeba energií bude přeúčtována na nájemce s DPH, na vstupu uplatněn nárok na odpočet. Je to tak správně? Z pohledu daně z příjmů bych ještě dodala, že jde o majetek (RD a OOV) nabytý za manželství, ale v katastru nemovitostí není uveden jako společné jmění manželů.

Jak je to s nárokem na odpočet DPH u profesionálního sportovce-OSVČ uplatňující výdaje paušálem? Jeho klub mu vystavuje faktury za ubytování, obědy a vitamíny. U ubytování nárok na odpočet uplatňuje, ale je možné také u obědů a vitamínů?