Ing. Martin Novák - strana 7

Klient - osoba identifikovaná k dani (FO), vystavil fakturu za tlumočení rakouskému odběrateli - právnické osobě. Odběratel nemá DIČ (ATU), jedná se o nějaký spolek zřejmě. Jak je to prosím se souhrnným hlášením a přiznáním k dph? Je klient povinen podat souhrnné hlášení a přiznání k dph? Pokud ano, jak uvede identifikaci odběratele, když nemá DIČ? (Aby se to finančnímu úřadu propojilo). Předpokládám, že dodavatel žádnou daň platit nikde nemusí, když je pouze osobou identifikovanou k dani. 

Jsem OSVČ, plátce DPH, vedu daňovou evidenci. V září 2022 jsem vystavil odběrateli na Slovensko (plátce DPH) fakturu za zboží. Teď mi zboží vrací a budu vystavovat opravný daňový doklad (dobropis) teď v prosinci 2022. Mám ho vystavit v rekapitulaci CZK s kurzem EUR v původně vystavené faktuře, tedy září? A jak pak v souhrném hlášení- tam se dává záporná částka? DPH přiznávám měsíčně. V peněžním deníku dám přepočet EUR na CZK jakým kurzem? 

Společnost s r. o., plátce DPH, zakoupila starší vůz-při koupi vozu nevznikl společnosti nárok na odpočet DPH (původní majitel vozu byla fyzická osoba-neplátce DPH). Může si společnost uplatňovat DPH z nákupu pohonných hmot? Vozidlo používá výhradně pro svou ekonomickou činnost.

OSVČ, identifikovaná osoba, neplátce DPH (doktor) si koupil na internetu kávovar. Faktura přišla z Německa. OSVČ nenahlásila své DIČ (na faktuře je pouze jméno a IČO v poznámce). Faktura je vystavená s českým 21% DPH. Předpokládáme, že jestliže nesdělil své DIČ, tak sice pořídil zboží z jiného členského státu, ale jednal jako fyzická osoba nepovinná k dani. I z tohoto důvodu je pravděpodobně na faktuře české DPH, protože nenakupoval na firmu, ale jako soukromá osoba. V tomto případě tedy nebudeme podávat daňové přiznání DPH a z tohoto plnění přiznávat DPH na výstupu? Doklad bude jako nedaňový, soukromý výdaj. Lze takto postupovat?

Byla zaplacena záloha ve výši 100 % na pořízení zboží z EU - 500 EUR, aktuální kurz 24,360 dne 10.11. Dne 17.11 firma obdržela doklad od EU dodavatele vystavený dne 16.11 . Firma používá aktuální denní kurz. Dnem uskutečnění účetního případu je dle směrnice dojití faktury do firmy , tj. 17.11. Je správné účtování 131/321-500 EUR x kurz ze dne 16.11 24,355 tj. 12177,50 Kč 321/151- 500 EUR x 24,360 , tj. 12160 Kč 321/663 -17,50 Kč či je nutné přijatý doklad zaúčtovat stejným kurzem , jakým byla zaplacena záloha ? Jakým kurzem pak vykázat oněch 500 EUR pro účely DPH ( kontrolního hlášení ) ?

Rozebrali jsme kovovou halu a její součásti prodali jinému plátci DPH ve výši 50.000,-Kč jako kovový odpad. Použije se na tuto fakturaci přenesená daňová povinnost či nikoliv? Platí zde limit 100.000,-Kč? Pravidelně rozebíráme staré stroje a odvážíme přímo do Kovošrotu kovový odpad a zde jsme vždy použili reverse i když byly částky v desítkách tisíc. Teď si ale nejsme jisti zda jako plátce, který jinému plátci prodává kovový odpad (rozebrané trubky z hrazení stájí, demontované plechy z oplechování hal) máme použít režim přenesené daňové povinnosti. 

Česká stavební firma ABC má s jinou českou stavební firmou XYZ uzavřenu smlouvu o dílo na stavební práce. Obě firmy jsou plátci DPH. Stavba se nachází v tuzemsku. Současně je mezi oběma firmami uzavřena další smlouva o dílo nad rámec 1. smlouvy. Podstatou 2. smlouvy jsou služby, které samostatně svým charakterem nepředstavují stavební práce - např. doprava materiálu (hlína, písek, štěrk) po stavbě, odvoz suti ze stavby, zapůjčení řidičů. Obě smlouvy se vztahují ke stejné stavební zakázce. XYZ následně fakturuje stavební práce v režimu přenesení daňové povinnosti, nákladní dopravu a zapůjčení řidičů v běžném režimu DPH - tedy s daní. Uvedené služby jsou fakturovány dohromady na 1 faktuře i odděleně na 2 fakturách. Vystavuje XYZ faktury správně, nebo by i doprava a zapůjčení řidičů mělo být v režimu přenesení daňové povinnosti jako vedlejší plnění v rámci poskytovaných stavebních prací? 

Plátce DPH (stavební firma) provádí montáž zásobníku teplé vody včetně dodání tohoto zařízení. Bude se jednat o režim přenesení daňové povinnosti (kód 43.22.11 - instalace rozvodů vody a kanalizace)? Faktura je vystavená na plátce DPH.

Klient je zedník, který prováděl zednické práce ve společných prostorách SVJ, které se skládá pouze z bytů, tyto zednické práce jsme fakturovali s 15% daní. Fakturovali jsme správně ?

Klient prodává použité zboží (mobilní telefony) dle § 90 ZDPH a chtěla jsem se zeptat, když nakoupí použité zboží od plátce EU, jak se vypořádá DPH v přiznání, reverse charge nebo nějak jinak? A poté prodej, může být stále v režimu prodeje použitého zboží § 90 ZDPH? 

Naše společnost na základě příkazní smlouvy spravuje majetek příkazce, což v sobě zahrnuje různé služby např. vybírání nájemného, opravy a údržba majetku příkazce a úhrada vody spotřebované v areálu. Jako správci nám náleží odměna dle skutečně provedených služeb a prací v daném období, kterou příkazci každý měsíc jednou fakturou řádně účtujeme vč. přiloženého rozpisu prací. Nejsme si úplně jisti se sazbou DPH za vodu spotřebovanou v areálu (odběrná místa jsou hlášena na nás). Vodárenská společnost nám zasílá faktury za vodu s 10% DPH a my tuto částku (někdy je tisícová jindy desetitisícová) fakturujeme příkazci navýšenou o 100 Kč jako manipulační poplatek + 21 % DPH. Náklady na vodu účtujeme na 5xx a fakturaci na 6xx. Příkazce by chtěl částku s 10% DPH, nemá tuto činnost jako ekonomickou a tudíž si nemůže uplatnit DPH. Jaký je Váš názor? Můžeme v tomto případě hovořit o přefakturaci a příkazci fakturovat vodu s 10% DPH? Ale jak potom s DPH u těch 100 Kč? Nebo se jedná o součást skutečně provedených služeb a prací, které jsou podkladem pro výpočet naší odměny a sazba DPH má být 21%?

Klient, plátce DPH, fakturuje české firmě montážní práce na nemovité věci. Práce byly provedeny na území EU v Dánsku. Klient faktury vystavuje dle požadavku českého poskytovatele v režimu dle §24A bez DPH české firmě, ta nejspíš fakturuje konečnému příjemci danou službu. V jakém režimu DPH by měl fakturovat klient vůči českému plátci? Neměl by fakturaci řešit v rámci přenesené daňové povinnosti? Nebo se základní sazbou daně? 

Dobrý den, OSVČ s řemeslnou činností elektropráce, revize apod. zjistil opožděně, že v 9/2022 překročil obrat 1 mil Kč. Požádal o registraci s měsíčním zpožděním - 14. 11. 2022, s uvedením datumu rozhodného pro registraci 15. 10. 2022. Registraci odeslal přes EPO s tím, že podepsaný formulář donesl druhý den na podatelnu finančního úřadu. Hrozí OSVČ za opožděnou registraci nějaká sankce? Předpokládáme, že všechny provedené práce v listopadu již bude muset přidaňovat, i když rozhodnutí o registraci mít ještě nebude. Dále máme otázku, kde v přiznání k DPH bude uvádět práce, které provádí formou subdodávky pro s. r. o., plátce DPH, která má zakázky na stavbách v Lucembursku? 

Dobrý den, poplatek za účast v jezdeckém kroužku - výuka jízdy na koni - lze tuto službu chápat dle zatřídění v CZ CPA - 93 jako službu ve druhé snížené sazbě DPH?

Je nutné na faktuře mít jednotkové ceny bez DPH a případně, jak velký problém to je, pokud tam jednotkovou cenu máme uvedenou pouze včetně DPH. V § 29 zákona o DPH se píše, že náležitostí daňového dokladu je jednotková cena bez daně a sleva, není-li obsažena v jednotkové ceně. A v následujícím odstavci, že nemusí obsahovat jednotkovou cenu bez daně a slevu, není-li obsažena v jednotkové ceně, pokud vznikla povinnost přiznat daň nebo přiznat plnění ke dni přijetí úplaty. Tím je myšlen daňový doklad k přijaté platbě?  

Plátce pořídil 12/2021 osobní automobil a uplatnil si odpočet DPH v plné výši. Nyní chce automobil prodat rumunskému občanovi (tj. neplátci, osobě nejednající jako osoba povinná k dani). Cena automobilu bude vyšší než 10.000 EUR. Musí se kvůli tomuto prodeji stát plátcem DPH v Rumunsku?

Společnost vyrábí moduly (stavba ze dřeva cca 8 x 3,5 m). Tento modul je postaven vedle rodinného domu? Může být na tento modul použita snížená sazba DPH?

Společnost, plátce DPH, pořídila osobní automobil, který používá ze 100 % pro svoji ekonomickou činnost. Po třech letech automobil prodává. Do kterých řádků přiznání k DPH bude tento prodej vykázán?

Osoba povinná k dani (OSVČ) plánuje pronajmout sti byt v Německu a ten pak pronajímat dál přes Airbnb. Daňové přiznaní OSVČ podává v ČŘ. Má povinnost registrovat se v Německu a zdaňovat příjmy z pronájmu německou daní?

Podnikatel OSVČ neplátce DPH v říjnu 2021 zaplatit zálohu 100 000 Kč na nový automobil. V prosinci 2021 se stal plátcem DPH, ale v prvním přiznání tento odpočet neuplatnil. Nyní v říjnu 2022 se při dodání a vyúčtování celé kupní ceny na tento problém přišlo na základě přiloženého daňového dokladu k zaplacené záloze z října 2021. Lze nyní podat opravné DPH za 12/2021, kde bychom si uvedené neodečtené DPH nárokovali zpět?