Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA. - strana 6

Fyzická osoba vede podvojné účetnictví a za rok 2021 bude uplatňovat výdaje paušálem. Do příjmů se počítají skutečné přijaté platby a zálohy (ne výnosy z výsledovky). Počítají se do příjmů i kursové zisky a pojistné plnění přijaté za opravu auta, které je v majetku?

Firma SRO uzavřela v roce 2010 s leasingovou společností smlouvu na správu vozového parku – owner plan. Měsíční cena této služby byla stanovena na základě kalkulace jednotlivých položek – specifikace služby: údržba vozu, výměny pneumatik, platby dálniční známky a povinného ručení. Nejedná se o leasing, jedná se o správu automobilu, jehož vlastníkem je od roku 2010 firma SRO. V roce 2022 byla smlouva na správu vozového parku ukončena. Leasingová společnost vystavila opravný daňový doklad - dobropis: zúčtování předpokládaných nákladů na vozidlo proti reálným nákladům za období let 2010 až 2021. Firmě SRO bude vracet částku 250 000 Kč. Lze tuto částku zaúčtovat jako položku snižující daňové náklady do účetnictví v roce 2021? Ovlivní to výši dani z příjmu právnických osob 2021. Od leasingové společnosti není k dispozici rozpis snížení nákladů za jednotlivé roky.

Občan v roce 2020 koupil automobil za 180 000 Kč, od té doby na něm byly provedeny opravy za 100 000 Kč. Občan podniká jako OSVČ. V roce 2021 využíval paušální daň, v letošním roce přesáhl obrat 1 mil., tudíž se bude muset registrovat k DPH a bude vést daňovou evidenci. Protože auto využívá výhradně pro podnikání, chce toto auto zařadit do majetku OSVČ. 1) Pokud by auto do OSVČ prodával, lze auto prodat za kupní cenu z r. 2020 + náklady na opravy? Nebo je možno cenu obvyklou určit dle nabídky v autobazarech na obdobně vybavený stejně starý vůz, stejného typu? 2) Pokud by auto do podnikání neprodával a chtěl ho do majetku pouze vložit, bylo by možno do majetku vložit a daňově odepisovat z ceny zodpovězené na dotaz č. 1)? 3) Je nutné se v OSVČ registrovat na silniční daň, když se uvažuje o jejím zrušení?

Lze daňově odepsat stravenky, které společnosti zůstaly k 31. 12. 2021 a měly platnost pouze do 31. 12. 2021? Na které účty zaúčtovat?

V r. 2016 matka vydražila byt, který nebylo možné napsat hned na syna - jako vydražitel se musela stát vlastníkem matka, ale hypotéku si bral na tento byt syn, který uhradil částku dražiteli. Do 6 měsíců matka převedla byt na syna darovací smlouvou. Nyní je vlastníkem syn, hypotéka je na něho, platí si ji, byt nyní rekonstruuje a chystá pro sebe pro své bydlení. V DPFO syn uplatňoval úroky z hypotéky jako položku snižující základ daně. Nyní FÚ vadí, že hypotéku neměl na koupi bytu, protože 1. vlastníkem byla matka a na syna byt převedla darovací smlouvou. Může si syn uplatňovat úroky z hypotéky jako položku snižující základ daně, když byt zaplatil, hypotéka je na něho, jen ho nenabyl přímo ale darováním?

Společnost s r.o. (plátce DPH), byla se svým vozidlem účastníkem dopravní nehody, kterou zavinila druhá osoba (nedala přednost v jízdě), došlo k poškození vozidla společnosti a škoda se řešila z povinného ručení viníka dopravní nehody. Oprava vozidla byla ekonomicky nerentabilní, a tudíž k opravě nedošlo. Vozidlo bylo v aukci prodáno za 25 000 Kč včetně DPH a společnost z prodeje vozidla odvedla DPH. Následně dostala od pojišťovny plnění za poškozené vozidlo ve výši 32 677 Kč bez DPH. Poskytnuté pojistné plnění od pojišťovny zaúčtuji na účty 315/648 a odvod DPH žádným způsobem neřeším?

Dobrý den, oprava auta FP celkem na 25 792,17 Kč. MD 343 4 476,33 511 21 315,84 DAL 321 25 792,17 spoluúčast, firmě je uhrazeno jen 9 476,11 MD 321/DAL 221, pojišťovna zaplatila rozdíl přímo dodavateli. Od pojišťovny jsme dosud neobdrželi žádný krycí list. Spoluúčast máma 5 000,- Kč + DPH 4 476,33 jsme uhradili do opravny auta. Nemáme ještě proúčtovat MD 321/ DAL 648, když je účtována FP do nákladů? Prosím o vyjádření zda je uvedené účtování správné?

S. r. o. A v dubnu 2022 koupila 100% obchodní podíl v s. r. o. B a plánuje fúzi obou společností s rozhodným dnem k 1. 1. 2022. Lze toto provést? Pokud ano, jak bude v zahajovací rozvaze k 1. 1. 2022 zohledněný budoucí dubnový nákup obchodního podílu?

Společnost s ručením omezeným hradí notářské služby související se snížením základního kapitálu. 30% ze snížení základního kapitálu bude společníkům vyplaceno v poměru jejich podílů na společnosti, 70% bude použito na dobrovolný příplatek mimo základní kapitál. Může si společnost uplatnit náklad z notářských služeb jako daňově uznatelný a nárokovat si z daňového dokladu notáře DPH? 

Pod jakým ustanovením a kdy se daní zhodnocení investice? Investiční společnost mi poslala soupis měsíčního zhodnocení, v sumě to činí za rok 2021 35 916 Kč, peníze jsem ale nevybrala a nepřevedla na svůj účet, nechala jsem je na investičním účtu.

OSVČ podnikání jako řemeslník a vede daňovou evidenci. Před 3 lety zakoupila motorovou pilu za 38 000 Kč včetně DPH (sama OSVČ plátcem není). Nyní by jí OSVČ chtěla vložit do obchodního majetku neboť již řešila opravu pily a to prý není daňový výdaj, pokud není v obch. majetku. 1) Jak správně vložit a nacenit pilu, které byla pořízena na doklad za 38 000 Kč v roce 2019? V jakém ocenění jí OSVČ vloží do obch. majetku, když je nižší jak 80 000 Kč, tj. nejedná se o odpisovaný majetek. Jednoduše ho uvede pouze na kartě majetku s datem zařazení např. 01.05.2022 a žádný daňový výdaj neuplatní neb byl již zaplacen v roce 2019? Jedná se tedy pouze o administrativní záležitost? Bude OSVČ pilu evidovat na kartě zásob či přímo na drobného hmotném majetku? A dále před 12 lety OSVČ pořídila osobní automobil, který byl na úvěr a ten je již několik let splacen. V autoservisu OSVČ řekli, že nyní v březnu 2022 by bylo auto prodejné cca za 50 000 Kč. 2) Jak tento osobní automobil zařadit do obchodního majetku? Je třeba znalecký posudek, pokud údajná cena bude nižší než 80 000 Kč (to je pouze odhad z autoservisu)? Nebo lze zařadit stejně jako pilu bez znaleckého posudku? Jak se postupuje v případě, že chce OSVČ zařadit do majetku drobný hmotný majetek, resp. odpisovaný majetek a případně jaké doklady k tomu jsou třeba?

Jsou daňově uznatelné náklady související s nákupem ready made společnosti (převod 100 % podílu a služby spojené s převodem, vč. zakoupeného sídla) ? Převod proběhl 25. 2. a faktura je vystavena 25. 2. na společníka nově koupené firmy.

Společnost poskytne účastníku výběrového řízení na volnou pracovní pozici náhrady spojené s jeho ubytováním v místě konání výběrového řízení. Z pohledu ZP se nejedná o cestovní náhrady. Náhrady nákladů jsou poskytovány účastníkům výběrového řízení – uchazečům o zaměstnání, kteří mají trvalé bydliště mimo místo konání výběrového řízení. Jedná se v případě takto poskytnutých náhrad za ubytování z pohledu ZDP o daňově účinný náklad společnosti? Jak by se tento příjem zdaňoval u uchazeče?

Společnost měla auto v majetku, v říjnu (10. 10.) bylo prodáno, ale změna v TP byla až v prosinci (žádost i změna), nesplnila se tedy desetidenní lhůta. Původní majitel zahrnul do silniční daně a zaplatil za tento vůz i za říjen a listopad - byl v technickém průkazu ještě uveden jako majitel. Nový majitel (také právnická osoba) zaplatil silniční daň za prosinec, může to tak být, nebo má nový majitel zaplatit ještě za říjen a listopad a původní majitel to již neměl zahrnovat do silniční daně - říjen a listopad? 

Nově vzniklá s. r. o., dva společníci a jednatelé. Potřebují k podnikání auto, bohužel zatím nehodlají kupovat vlastní kvůli nedostatku finančních prostředků. Možnosti, které řeší: Zápůjčka (zdarma) od otce, který auto vyřadil v r. 2020 z podnikání FO. Mohou jako náklady uplatnit nájem od otce v ceně obvyklé, otec je plátcem DPH, budou mít možnost uplatnit paušální náklad 5 000 Kč? Nájem od s. r. o., v níž je jeden ze společníků, nájem opět cena obvyklá, s DPH, je toto možná legální varianta s možností uplatnění paušálního nákladu 5 000 Kč? Co je potřeba a co se musí evidovat a jaké konkrétní náklady na benzin u jednotlivých typů lze uplatnit?

OSVČ uhradila fakturu na energie ze svého rodinného účtu. Faktura je vystavena nikoliv na IČO, ale pouze na "občana". Dále má OSVČ také podnikatelský účet, ze kterého platí další faktury za nákup zboží atd. Má vyčleněnou i pokladu pro podnikání. OSVČ zaplatila celou fakturu na energie ze svého rodinného účtu a následně dala do daňové evidence tento doklad a uplatnila pouze poměrnou částku k podnikání ve výši 40 % a platba proběhla jakoby pokladnou pro podnikání, tj. tak dala do daňově uznatelných výdajů 40 % této faktury za energie. Je tento postup z pohledu daňového špatný, ale akceptovatelný (v daňových nákladem má tu oprávněnou částku, byť ty platby jsou krkolomné)? Jak by toto měla správně OSVČ do budoucna řešit? Pokud nějaké platby platí, ze svého rodinného účtu (některé ani na IČO nejsou - lze pak daňové výdaje uplatnit, jsou-li určeny i přesto k podnikání?), ale zároveň je chce dát do daňových výdajů pro podnikání? 

Tuzemská OSVČ má zároveň podíl ve společnosti fyzických osob ve výši 31%. Nyní odkoupila od společnosti resp. od ostatních účastníků společnosti odepsaný nákladní automobil, který bude nadále využívat ke své podnikatelské činnosti. Může jej odepisovat s tím, že vstupní cenou je cena účtovaná ostatními účastníky, tedy 69% z ocenění automobilu? 

Může s. r. o. poskytnout svému zaměstnanci bezůročnou půjčku? Jaké povinnosti z toho plynou s. r. o.? 

Společnost přijala ve sledovaném účetním období dotaci na pořízení hmotného majetku, která snižuje vstupní cenu majetku. Hmotný majetek ale pořídí až v následujícím účetním období. Jak správně zaúčtovat tuto přijatou dotaci na nákup majetku, který ale bude pořízen až v následujícím období? Můžeme k datu účetní závěrky ponechat konto účtu 042 v záporné výši?

OSVČ již několik let podniká. V jeho vlastnictví, resp. ve společném jmění manželů má dva osobní automobily (dále jen ,,OA". Jeden OA je starší než 10 let a splacen. Druhý koupila před 2 lety na leasing na 36 měsíců. Nyní by chtěla OA alespoň jeden zařadit do obchodního majetku. S jakou cenou by zařadil do obchodního majetku oba dva automobily? Musí být psané pouze na OSVČ nebo mohou být v SJM? Budou se odpisovat a případně z jaké ceny? Pokud OSVČ zařadí od obchodního majetku jeden z automobilů, pak nemůže být využíván i pro rodinné účely, tj. využití pouze pro podnikání či nikoliv? Pokud může být využit i pro rodinné účely, pak jakým způsobem toto vykazuji v daňové evidenci? Nyní OSVČ využívá krácený paušální výdaj na dopravu ve výši 4 000 Kč, ale chtěla by v daňových výdajích uplatňovat právě i opravy auta atd., což nelze, pokud osobní automobil není zařazen v obchodním majetku.