Daňové a nedaňové výdaje - strana 6

Stačí pro prokázání daňové uznatelnosti daru, aby nám obdarovaný vystavil potvrzení o tom, že přijal dar, v jaké výši, kdy a na jaký účel? Je takové potvrzení dostačující?

Majitel několika nemovitostí s bytovými jednotkami, které slouží výhradně k pronájmu, FO nepodnikající - příjmy z § 6 a § 9 ZDP. Lze v tomto případě pořídit osobní automobil pro účely správy pronajímaných nemovitostí? Odpisy, PHM a opravy lze použít jako v případě podnikající osoby podle § 7 ZDP? Lze použít i částečné výdaje, pokud nevlastní žádný jiný automobil?

Akciová společnost si nechala dle znaleckého posudku ocenit své akcie, je tento výdaj daňově uznatelný pro tuto společnost nebo je to spíše výdaj za akcionáře vlastnící akcie této společnosti?

Český právník pracující jako OSVČ zakoupil sobě a svému koncipientovi studium LL.M. Je možné dát náklady na toto studium do daňově uznatelných nákladů? Studium probíhá online formou v angličtině. Faktura je na zahraničního subjektu sídlící v USA. Na webových stránkách společnost vystupuje jak pod hlavičkou USA, tak pod hlavičkou ČR (jako z.s.) s platným IČ pro plátcovství DPH. Máme fakturu uvádět na ř. 12,43 do daňového přiznání k DPH či nikam?

Pan X je zaměstnán u firmy A na hlavní pracovní poměr a u firmy B na DPP do 10 000 Kč. Firmy mají stejného společníka. Pan X má uzavřenou smlouvu s pojišťovnou na životní pojištění, na které je uvedeno, že na životní pojištění bude přispívat firma A. Na účet pojišťovny ale posílají příspěvek obě firmy. 1) Jsou v tomto případě daňově uznatelné příspěvky v obou firmách, i když by dle smouvy s pojišťovnou měla přispívat pouze firma A? Příspěvky v každé firmě nedosahují částku 50 000 Kč/rok? 2) Pokud je příspěvek daňově uznatelný i ve firmě B, stačí vyplácení příspěvku zakotvit pouze ve vnitřní směrnici?

Firma zařídila školení pro zaměstnance včetně pohoštění. Zaměstnancům za tento den poskytla stravenkový paušál. Je poskytnutí stravenkového paušálu daňově uznatelný náklad? Faktura za občerstvení na školení je zaúčtována jako nedaňový náklad.

Společnost s r. o. chce poskytnout finanční dar základní škole na činnost ukrajinských asistentů ve škole, školní družině, středisku volného času, a to na jejich platy a zákonné odvody. Je prosím tento dar daňové uznatelný? 

Zaměstnavatel uhradil zaměstnanci, který u něho pracuje na DPP, jednorázově školné na zimní semestr na soukromé vysoké škole v částce přesahující 50 tis. Kč za semestr. Jak je to s daňovou uznatelností na straně zaměstnavatele a s případným osvobozením na straně zaměstnance?

Fyzická osoba pronajímá byt dle § 9 ZDP - skutečné výdaje, který částečně financovala ze spotřebitelského úvěru. Může si tyto zaplacené úroky zahrnout do daňových výdajů? Příklad skutečných výdajů:  odpis nemovitosti úroky hypotéky provize realitnímu makléři za nelezení nájemce, náklady na vnitřní vybavení nemovitosti, jako je nábytek, spotřebiče atp. které nepřesáhly částku 80.000 Kč náklady na opravy a údržbu příspěvky do fondu oprav u bytů správcovský poplatek odměny výboru SVJ / družstva pojištění nemovitosti, zaplacená daň z nemovitostí, paušální výdaj na dopravu motorovým vozidlem, pokud vlastníme (pokud je vozidlo používáno i soukromě, pak 4.000 Kč měsíčně, jinak 5.000 Kč měsíčně),
zpracování daňového přiznání daňovým poradcem atp. 

Obdrželi jsme daňový doklad s položkou Ceniny: parkovací karta a firemní pozvánky (česká firma). Tato faktura je vystavena bez DPH. Jak v tomto případě zaúčtovat náš náklad (kód DPH osvobozeno nebo nákupy od neplátců)? Firma nám účtuje poplatky spojené s tím, že nám vydala parkovací kartu na parkoviště a pozvánky na výstavu. Výstava se konala v Německu. Tuzemská firma nám přeúčtovala /přefakturovala/ náklady spojené s výstavou.    

Společnost s r. o. vykonávající činnost v oblasti zubního lékařství nakupuje zdravotnický materiál pro svoji stomatologickou praxi. Ojediněle je na faktuře od firem poskytující zdravotnické zboží vyčísleno i zboží , které slouží jako „odměna pro dětské pacienty“, jako např. dětské pokladničky, hračky , obrázky, atd. v balení např. po 100 ks. Cena za jeden kus se pohybuje max. v řádově desítkách korun. Jak tyto „ odměny“ pro dětské pacienty účtovat? Jedná se o náklad, resp. reklamní předmět – účet 501 – který by byl pro s. r. o. daňově uznatelný? Nebo tyto drobné odměny musí s. r. o. účtovat na účet 513, který je daňově neuznatelný?

Je možné použít 5 000 Kč paušál na vozidlo, které v s. r. o. používá zaměstnanec i pro soukromé účely, dodaňujeme mu 1 %, spotřebovaný benzín nám platí. Nebo se jedná o „přenechání jiné osobě“ a paušál použít nemůžeme? (Plátci DPH nejsme, DPH neřešíme.) 

Jak zaúčtovat pojistné plnění za opravu vozidla, které je v majetku s. r. o., pojistku uzavřel jednatel - společník jako soukromá osoba? Úhradu pojstného provádí ze svých soukromých prostředků. Faktura za opravu firemního vozidla je daňový náklad. Byla uhrazena pojistným plněním, které náleželo pojistníkovi - soukromé osobě. Je správné pojistné plnění, které se započte s přijatou fakturou, evidovat jako závazek ke společníkovi? 

Právnická osoba přispěje darem do crowdfundingové kampaně fyzické osobě nepodnikateli, který vytvořil kampaň, jejímž cílem je vybral určitou částku a tu následně darovat nemocnici na zdravotnické pomůcky. Existuje popis kampaně, potvrzení dané osoby o přijeté našeho daru, a potvrzení nemocnice o přijetí daru od dané fyzické osoby. Dá se takový dar uplatnit v daňovém přiznání právnické osoby, nebo bude daňově neuplatnitelný, případně za jakých podmínek by šlo o uplatnění daru uvažovat? 

Společnost s r. o., s hlavní ekonomickou činností silniční nákladní doprava, koupila výčepní zařízení, které bude používat na čepování nealkoholických nápojů pro zaměstnance a obchodní partnery. Lze toto zařízení uplatnit v daňově uznatelných nákladech s nárokem na odpočet DPH, podobně jako je tomu u kávovaru nebo výdejního automatu na vodu?

Mezi bankou a klientem (OSVČ) byla uzavřena smlouva o úvěru (na IČ klienta). V podmínkách úvěru je, že slouží výhradně k profinacování potřeb vyplývajících z podnikatelské činnosti klienta. Účel nebyl blíže specifikován a ze strany klienta nebylo nutné bance jeho čerpání žádným způsobem dokládat. Je možné uhrazené úroky z tohoto úvěru zahrnout do daňově uznatelných nákladů OSVČ? 

Společnost A zaměstnává manažera, který se v rámci své pracovní pozice účastní veletrhů, kde propaguje značky pro jiné firmy nebo jim asistuje na veletrzích a obchodních cestách, destinace: Dubaj, Čína, Nizozemí, Německo. Na základě příkazní smlouvy pro zákazníka pak náklady společnost A fakturuje odběratelům. Je v rámci zejména daňové uznatelnosti možné, aby mu společnost A hradila náklady spojené s cestou? Náklady budou přenášeny na zákazníka na základě příkazní smlouvy v rámci celkového vyúčtování a fakturace. Nebo je lepší, aby mu letenku a pobyt hradil po dohodě zákazník a společnost A vyúčtovala jen odměnu za provedené služby?

V roce 2009 uzavřela firma A smlouvu o dílo na dodávku svařovacích konstrukcí pro zalití do betonu a byla vyfakturována v plné výši a zaúčtována do výnosů a odvedena DPH. Vymezení předmětu díla mělo být provedeno v dokumentaci, jež mělo být postupně upřesněno ve výrobní dokumentaci, které firma B měla postupně předávat firmě A. Avšak firma B byla téměř dva roky v prodlení s dodaním detailních pokynů a dodaná dokumentace byla chybná a neustále se opravovala. Po dvou letech podala firma B žalobu na absolutní neplatnost smlouvy o dílo od počátku a žádala vrácení všech vynaložených finančních prostředků a zadala dokončení díla jiné firmě. Firma A dodala dílo pouze v rozsahu první etapy, další etapy dokončil jiný subjekt. Soud prvního stupně žalobu v celém rozsahu zamítl, dospěl k názoru, že odstoupení od smlouvy bylo neplatné právní jednání a smlouva zanikla pro nemožnost plnění. Krajský soud přisvědčil soudu 1. stupně ohledně toho, že odstoupení od smlouvy bylo neplatné a určil, že je třeba zúčtovat peněžní plnění. Bylo ustanoveno několik znalců na určení hodnoty díla, soud ale neuznal marné náklady a ušlý zisk, které vznikly prodlením s dodáním dokumentace. Nyní Vrchní soud uložil zaplatit firmě B určitou částku (hodnota plnění – hodnota posudku). Může firma B tuto částku dát do daňových nákladů? Předpokládá se, že se bude podávat dovolání – má se rozsudek zaúčtovat až po dovolání, nebo již nyní?

Nejvyšší správní soud (NSS) rozhodl ohledně daňové uznatelnosti nákladů na vnitroskupinové (IC) služby (rozsudek čj. 10 Afs 93/2021). Jednalo se o tři okruhy služeb (poradenské služby pro výrobu; podpůrné služby v oblasti HR, IT, prodeje, marketingu, financí a práva; služby refinancování úvěru), jejichž náklady správce daně posoudil jako daňově neúčinné, což potvrdil následně Krajský soud v Plzni.

Může si fyzická osoba/firma, plátce DPH, uplatnit DPH na vstupu u nákladů na reprezentaci, pokud tyto náklady jsou dále přefakturovány klientovi? Bude se jednat i o daňově uznatelný výdaj?