Daňové a nedaňové výdaje - strana 3

Právnická osoba dovezla v prosinci 2023 na STK služební auto. Jelikož nám byla doporučena urychlená oprava, vozidlo jsme v opravně rovnou nechali, ale oprava zasáhla až do letošního roku. Jedná se o částku necelých 80 tisíc a byla v lednu zaplacená. Máme možnost vytvořit v podvojném účetnictví daňově účinný náklad ještě do roku 2023? Nejsme plátci DPH, ale dodavatel ano.

Může si penzion, plátce DPH, dát do daňově uznatelných nákladů nákup vánočního stromku a uplatnit DPH? 

Původní vládní návrh konsolidačního balíčku byl během legislativního procesu několikrát v oblasti zaměstnaneckých benefitů modifikován a protože dochází k poměrně významným změnám v této oblasti, Generální finanční ředitelství (dále jen „GFŘ“) vydalo dne 22. prosince 2023 na svých webových stránkách očekávanou metodickou informaci ke zdaňování benefitů od 1. ledna 2024, jejímž účelem je posílení právní jistoty poplatníků.

Co když si podnikatel počíná nesmyslně a vynakládá výdaje bez ekonomického důvodu, má to mít vliv na daňové posouzení? Třeba když solventní firma vydáním dluhopisů získá další balík peněz, ale nechá je bez užitku zahálet. Budou úroky placené majitelům dluhopisů daňově účinným výdajem? Ano nebo ne, tipněte si, přičemž jde o hodně milionů... Správci daně řekli ne, protože se jedná o ekonomicky bezdůvodné zneužití daňového práva. A žel, potvrdily jim to i soudy.

Společnost uhradila několika zaměstnancům dioptrické brýle, faktura je vystavena na společnost jakožto zaměstnavatele. Je tento náklad u zaměstnavatele daňově uznatelný a případně za jakých podmínek a naopak nejde u zaměstnance o nepeněžní příjem, který by se měl dodanit ve mzdě?

Je možné považovat oblek a ponožky za pracovní oděv a uplatnit je jako daňový výdaj?

Firma nakoupí zboží přes e-shop a ten jí vyčíslí doklad v režimu OSS, tzn. s českou DPH 21 %. Jak tento doklad zaúčtovat z pohledu DPH, když opravy dokladu se nedomohou?

Zaměstnanec firmy s. r. o. spolu s předsedou dozorčí rady (není v pracovním poměru u firmy s. r. o.) jeli na dva dny na pracovní cestu. Vyjeli v 8 hodin ráno, jeli vlakem, ubytovali se v hotelu a vrátili se druhý den opět vlakem v 17.30 hod. Jak správně vypočítat cestovní náhrady? Stravné 2 × 212 Kč pro zaměstnance a 50% cenu za cestu vlakem a 50 % z dokladu za ubytování? Lze nárokovat plný nárok na odpočet DPH?

Fyzická osoba, vede daňovou evidenci, je plátce DPH, zakoupila 29. 9. 2023 do podnikání automobil. Cena bez DPH 297 520,66 + DPH 62 479,34, celkem 360 000 Kč. Uplatněn odpočet DPH. Automobil byl zaveden do majetku. Dne 30. 12. 2023 se rozhodla, že automobil prodá. Faktura vystavena dne 30. 12. 2023 na částku 380 000 + DPH 79 800, celkem 459 800 Kč. Faktura byla uhrazena až v lednu 2024. Odpisy za rok 2023 se neuplatňují. Je možné zahrnout do nákladů zůstatkovou cenu vozidla 297 520,66 v roce 2023, když faktura byla uhrazena až v lednu 2024? 

S. r. o. měla v majetku osobní automobil, na který byl v minulých letech uplatňován paušál. Automobil byl v 4. 10. 2023 prodán. Je v tomto případě možné uplatnit paušál pro rok 2023?

S. r. o., plátce DPH, koupila do kanceláře zvlhčovač vzduchu s různými aroma olejíčky. Jedná se o daňový náklad s odpočtem DPH (jak zvlhčovač, tak i aroma oleje)? 

s.r.o. v roce 2023 zaplatila vstupenky na různé kulturní a sportovní akce jako dárek pro obchodní partnery. Tyto akce se ale uskuteční až v roce 2024. Jak účtovat o platbě? Jako zálohu nebo časové rozlišení-náklad příštího období (ačkoli se tedy bude jednat ve všech případech o nedaňové položky-dary pro obchodní partnery)? Jako doklad pro zúčtování v roce 2024 bude již jen vstupenka, která bude předána obchodním partnerům.

OSVČ se stala od roku 2022 plátcem DPH. Za rok 2022 použil skutečné výdaje. Pohledávky byly všechny uhrazené v roce 2022, závazky ne. V roce 2023 je pro něj výhodnější uplatnit paušální výdaje. Musí udělat dodatečné DPFO za rok 2022, kdyby snižoval základ daně jen o neuhrazené závazky?

Jsme soukromá základní škola. Rádi bychom pedagogickým zaměstnancům pořídili karty ITIC, obdobná forma jako „ISIC“ karty pro studenty (uplatnění slev v různých sportovních, kulturních a dalších oblastech) za poplatek 360 Kč na 12 měsíců. Je tento benefit pro zaměstnance osvobozený nepeněžní příjem a pro zaměstnavatele daňově uznatelný náklad?

Jsme s. r. o., plátci DPH, vedeme podvojné účetnictví. Máme služební automobil v obchodním majetku a chtěli bychom letos přejít na paušální výdaj na dopravu. 1. V jakém případě není nutné vést knihu jízd – pokud bychom si neodečítali DPH z dokladů za pohonné hmoty a parkovné? 2. Na konci roku se v daňovém přiznání všechny výdaje za PHM a parkovné vyloučí z nákladů - na ř. 40 a na ř. 162 se uplatní paušál, je to tak správně?

Právnická osoba, společnost s r. o., koupila od fyzické osoby webovou stránku, na které bude vkládat své příspěvky a články a z této činnosti jí budou plynout výnosy. Kupní cena byla 10 000 Kč. Můžeme zaúčtovat kupní cenu přímo do nákladů v roce, kdy bylo pořízeno (2023), nebo ji máme zaúčtovat na účet 019 a uplatnit do nákladů odpis? 

Polský e-shop vystavil pro CZ plátce DPH fakturu včetně DPH (základ daně + PL DPH). PL e-shop nechce fakturu opravit – spíše je nemožné z e-shopu dostat novou fakturu, nezvedají telefon, nereagují na e-maily atd. Jak mám řešit: Fa ZD + DPH ….. do DPH uvedu ZD a udělám reverse charge +/-? A kam zaúčtuji zbylou DPH? Na jednom školení bylo řečeno, že je 548 a daňově, ale na druhém školení bylo řečeno, že je nedaňová. Anebo další názor jiného daňového poradce ze školení: že se má vzít faktura celá – tj. včetně DPH a udělat reverse charge +/-. Jak mám tedy postupovat, co je správně? Internet je také plný rozdílných názorů. Můžete mi dát prosím pevné stanovisko a odkazy na paragrafy?

V rámci exekučního vymáhaní pohledávky (nezaplatili jsme obchodnímu partnerovi) jsme obdrželi i příkaz k úhradě nákladů exekuce, který se skládá z těchto položek: úroky z prodlení, náklady soudního řízení, náklady oprávněného za právní zastoupení a náklady exekuce. Jak je to s daňovou uznatelností jednotlivých položek a v který moment se stávají daňově uznatelnými předpisem či zaplacením?

S.r.o. vlastní pozemek, příjezdovou cestu ke skládce. Nyní bylo nutné navézt kamení a recyklát a cestu zhutnit, protože byla rozježděná. Předpokládáme, že se jedná o provozní náklad. Účtujeme na 511. Je naše úvaha správná?

Je soudní poplatek zaplacený notáři za notářský zápis (změna společenské smlouvy) daňově uznatelný?