Daňové a nedaňové výdaje - strana 5

Naše firma poskytuje školení zakazníkům, které si účastníci platí. Lze poskytnuté občerstvení školeným účtovat do danově uznatelných nákladů? 

Společnost s r. o. zabývající se se prodejem stavebního materiálu-zboží připravilo marketingovou akci - soutěž, kdy v pravidlech soutěže je uvedeno, že za určitý objem nakoupeného (a uhrazeného) zboží v určeném období budou soutěžící sbírat body, které pak mohou směnit za věcné odměny (nářadí, koloběžka, herní konzole...) dle počtu nasbíraných bodů. 1. Daň z příjmu - půjde na straně pořadatele v okamžiku nákupu odměny o daňově uznatelné náklady dle § 24 odst. 1 zákona o dani z příjmu? 2. DPH - zde u nákupu odměn nebude možný odpočet daně s ohledem na § 13 odst. 4 písm. a), nebo lze uplatnit odpočet, pokud jde o marketingovou akci a tedy vlastně podporu prodeje = ekonomické činnosti? 3. Srážková daň - daň z příjmu - je potřeba z odměn z marketingové soutěže, pokud je příjemce fyzická osoba, provést srážku u odměn nad 10 000 Kč? 4. Stačí o předaných cenách zhotovit protokol o předání s uvedením hodnoty odměny nebo je vhodnější odměnu zahrnout do faktury např. za 1 Kč?

Může si klient, který si pronajímá objekt pro obchodní činnost (penzion, restaurace) uplatnit DPH z opravy střechy (celou uhradí), pokud s majitelkou sepíšou např. čestné prohlášení či dohodu se souhlasem? Jedná se o částku 18 0715,11 vč DPH. Jde uvedená částka celá rovnou do nákladů? 

S. r. o., plátce DPH, hotel, zakoupil pro svého sommeliéra vstupenku na degustaci vín. Jak, prosím, tento náklad zaúčtovat? Bude se jednat o daňový náklad s možností odpočtu DPH? 

Společnost koupila 4 vstupenky na zahraniční koncert. Cena jedné vstupenky cca 8 000 Kč. Jednu vstupenku využije jednatel, další čtyři rozdá obchodním partnerům, které chce na koncert pozvat. Je možné nákup všech čtyř vstupenek zaúčtovat jako náklad na reprezentaci na účet 513?

Rozsudek Nejvyššího správního soudu ve věci 10 Afs 162/2021 „Mayer & Cie. CZ, s. r. o.,“ ze dne 31. srpna 2023, který se zabýval oprávněností daňových nákladů souvisejících s likvidací zásob v dceřiné společnosti na příkaz mateřské společnosti.

Stačí pro prokázání daňové uznatelnosti daru, aby nám obdarovaný vystavil potvrzení o tom, že přijal dar, v jaké výši, kdy a na jaký účel? Je takové potvrzení dostačující?

Majitel několika nemovitostí s bytovými jednotkami, které slouží výhradně k pronájmu, FO nepodnikající - příjmy z § 6 a § 9 ZDP. Lze v tomto případě pořídit osobní automobil pro účely správy pronajímaných nemovitostí? Odpisy, PHM a opravy lze použít jako v případě podnikající osoby podle § 7 ZDP? Lze použít i částečné výdaje, pokud nevlastní žádný jiný automobil?

Akciová společnost si nechala dle znaleckého posudku ocenit své akcie, je tento výdaj daňově uznatelný pro tuto společnost nebo je to spíše výdaj za akcionáře vlastnící akcie této společnosti?

Český právník pracující jako OSVČ zakoupil sobě a svému koncipientovi studium LL.M. Je možné dát náklady na toto studium do daňově uznatelných nákladů? Studium probíhá online formou v angličtině. Faktura je na zahraničního subjektu sídlící v USA. Na webových stránkách společnost vystupuje jak pod hlavičkou USA, tak pod hlavičkou ČR (jako z.s.) s platným IČ pro plátcovství DPH. Máme fakturu uvádět na ř. 12,43 do daňového přiznání k DPH či nikam?

Pan X je zaměstnán u firmy A na hlavní pracovní poměr a u firmy B na DPP do 10 000 Kč. Firmy mají stejného společníka. Pan X má uzavřenou smlouvu s pojišťovnou na životní pojištění, na které je uvedeno, že na životní pojištění bude přispívat firma A. Na účet pojišťovny ale posílají příspěvek obě firmy. 1) Jsou v tomto případě daňově uznatelné příspěvky v obou firmách, i když by dle smouvy s pojišťovnou měla přispívat pouze firma A? Příspěvky v každé firmě nedosahují částku 50 000 Kč/rok? 2) Pokud je příspěvek daňově uznatelný i ve firmě B, stačí vyplácení příspěvku zakotvit pouze ve vnitřní směrnici?

Firma zařídila školení pro zaměstnance včetně pohoštění. Zaměstnancům za tento den poskytla stravenkový paušál. Je poskytnutí stravenkového paušálu daňově uznatelný náklad? Faktura za občerstvení na školení je zaúčtována jako nedaňový náklad.

Společnost s r. o. chce poskytnout finanční dar základní škole na činnost ukrajinských asistentů ve škole, školní družině, středisku volného času, a to na jejich platy a zákonné odvody. Je prosím tento dar daňové uznatelný? 

Zaměstnavatel uhradil zaměstnanci, který u něho pracuje na DPP, jednorázově školné na zimní semestr na soukromé vysoké škole v částce přesahující 50 tis. Kč za semestr. Jak je to s daňovou uznatelností na straně zaměstnavatele a s případným osvobozením na straně zaměstnance?

Fyzická osoba pronajímá byt dle § 9 ZDP - skutečné výdaje, který částečně financovala ze spotřebitelského úvěru. Může si tyto zaplacené úroky zahrnout do daňových výdajů? Příklad skutečných výdajů:  odpis nemovitosti úroky hypotéky provize realitnímu makléři za nelezení nájemce, náklady na vnitřní vybavení nemovitosti, jako je nábytek, spotřebiče atp. které nepřesáhly částku 80.000 Kč náklady na opravy a údržbu příspěvky do fondu oprav u bytů správcovský poplatek odměny výboru SVJ / družstva pojištění nemovitosti, zaplacená daň z nemovitostí, paušální výdaj na dopravu motorovým vozidlem, pokud vlastníme (pokud je vozidlo používáno i soukromě, pak 4.000 Kč měsíčně, jinak 5.000 Kč měsíčně),
zpracování daňového přiznání daňovým poradcem atp. 

Obdrželi jsme daňový doklad s položkou Ceniny: parkovací karta a firemní pozvánky (česká firma). Tato faktura je vystavena bez DPH. Jak v tomto případě zaúčtovat náš náklad (kód DPH osvobozeno nebo nákupy od neplátců)? Firma nám účtuje poplatky spojené s tím, že nám vydala parkovací kartu na parkoviště a pozvánky na výstavu. Výstava se konala v Německu. Tuzemská firma nám přeúčtovala /přefakturovala/ náklady spojené s výstavou.    

Společnost s r. o. vykonávající činnost v oblasti zubního lékařství nakupuje zdravotnický materiál pro svoji stomatologickou praxi. Ojediněle je na faktuře od firem poskytující zdravotnické zboží vyčísleno i zboží , které slouží jako „odměna pro dětské pacienty“, jako např. dětské pokladničky, hračky , obrázky, atd. v balení např. po 100 ks. Cena za jeden kus se pohybuje max. v řádově desítkách korun. Jak tyto „ odměny“ pro dětské pacienty účtovat? Jedná se o náklad, resp. reklamní předmět – účet 501 – který by byl pro s. r. o. daňově uznatelný? Nebo tyto drobné odměny musí s. r. o. účtovat na účet 513, který je daňově neuznatelný?

Je možné použít 5 000 Kč paušál na vozidlo, které v s. r. o. používá zaměstnanec i pro soukromé účely, dodaňujeme mu 1 %, spotřebovaný benzín nám platí. Nebo se jedná o „přenechání jiné osobě“ a paušál použít nemůžeme? (Plátci DPH nejsme, DPH neřešíme.) 

Jak zaúčtovat pojistné plnění za opravu vozidla, které je v majetku s. r. o., pojistku uzavřel jednatel - společník jako soukromá osoba? Úhradu pojstného provádí ze svých soukromých prostředků. Faktura za opravu firemního vozidla je daňový náklad. Byla uhrazena pojistným plněním, které náleželo pojistníkovi - soukromé osobě. Je správné pojistné plnění, které se započte s přijatou fakturou, evidovat jako závazek ke společníkovi? 

Právnická osoba přispěje darem do crowdfundingové kampaně fyzické osobě nepodnikateli, který vytvořil kampaň, jejímž cílem je vybral určitou částku a tu následně darovat nemocnici na zdravotnické pomůcky. Existuje popis kampaně, potvrzení dané osoby o přijeté našeho daru, a potvrzení nemocnice o přijetí daru od dané fyzické osoby. Dá se takový dar uplatnit v daňovém přiznání právnické osoby, nebo bude daňově neuplatnitelný, případně za jakých podmínek by šlo o uplatnění daru uvažovat?