DPH - strana 494

Jsme s. r. o., plátci DPH, vedeme účetnictví. S factoringovou společností jsme uzavřeli smlouvu o úplatném postupování pohledávek. Prosíme o radu, jak provádět účtování factoringu u postupitele - naší s. r. o. Zajímá nás, jestli se nominální hodnota pohledávek účtuje i na účtech 546, 646 - docházelo by tím k fiktivnímu nárůstu obratu společnosti.

Jsme škola, vedle své hlavní činnosti provozujeme ještě doplňkovou činnost, např. ubytování, hostinskou činnost, pronájmy nemovitostí atd. Otázka zní: Můžeme v rámci doplňkové činnosti nakoupit, případně vyrobit, propagační předměty do Kč 500,-- bez DPH a tyto použít jednak pro propagaci pro cizí návštěvníky, jednak pro vlastní zaměstnance.

Sdružení dvou fyzických osob, vede daňovou evidenci. Jeden z účastníku vložil v r. 2000 do majetku budovu. Tuto budovu odepisoval sám. Jak se bude postupovat s budovou při ukončení činnosti sdružení? Budova není zcela odepsána. Musí se ocenit znaleckým posudkem, vyřadit do soukromého užívání, uplatnit 1/2 roční odpis, zůstatkovou cenu do nákladu a odvést DPH? Ocenění znalcem je cena bez DPH?

Jsem OSVČ, plátce DPH, účtuji náklady v paušálu 50%. V prosinci budu kupovat/ koupě, né leasing/ osobní automobil, který vložím do firmy a budu používat výhradně k podnikání. Uplatním si DPH při pořízení. Jelikož mám náklady v paušálu, jak zaúčtuji pořízení HM a jak dlouho jej musím mít ve firmě, kdy jej mohu prodat? Při nákupu PHM můžu uplatnit DPH, jelikož paušál 5.000 Kč nebudu využívat, když celkové náklady vedu v paušálu?

FO, čtvrtletní plátce DPH, vedoucí účetnictví, přerušuje živnost od 1. 8. 2009. Jaké daňové povinnosti s tím souvisejí? Za 3.Q bude ještě podáno přiznání k DPH (předpokládám, že při přerušení není třeba upravovat odpočet DPH u zásob a hmotného majetku - jedná se o truhlářskou výrobu), přiznání k dani z příjmu se bude podávat až za celý rok 2009. K jakému datu se bude uzavírat účetnictví? I po přerušení živnosti běží bankovní účet, na který dobíhají platby faktur a platí se z něj faktury došlé. Po dobu přerušení živnosti se účetnictví nevede a v případě znovuzahájení se naváže na zůstatky za rok 2009?

Potřebovala bych poradit, dle jakého § mají být zdaněny příjmy za výkon lidového zpěváka a zda-li podléhají DPH, pokud je plátce z živnosti. Jedná se o OSVČ - provozující hostinskou činnost, plátce DPH. Zároveň má příležitostné příjmy za vystupování lidového zpěváka za účinkování s dechovou nebo cimbálovou muzikou /honorář/ a jednou za rok obdrží odměnu za užití majetkových práv dle autorského zákona. Nemohu jednoznačně určit, setkala jsem se se 2 možnostmi: dle § 7 i dle § 10. Prosím o radu.

Je zákonná povinnost nově založené s. r. o. být plátcem DPH? Nebo je zákonná registrace až po dosažení obratu 1.000.000 Kč dle § 6 odst. 1, Zákona o DPH. Nebo se na s. r. o. vztahuje ještě nějaká jiná zákonná povinnost?

Jsme střední škola, zřízená krajem, plátce DPH. Jak se zachovat vůči finančnímu úřadu, když nám obrat klesne pod 1 milion Kč. Krátíme koeficientem, a někdy je pro nás DPH výhodné. Třeba velká částka za el energii a malý podíl odvodu DPH. Malý objem služeb, podléhajících odvodu DPH.

Jak účtovat a jak postupovat z pohledu daně z příjmů a DPH ve zdaň.obdobích (viz.níže)? Matka podává Přiznání daně z příjmů za období: 01. 12. 2007 - 31. 12. 2008 01. 01. 2009 - 31. 12. 2009, Matka dosud žádný podíl neprodala. I.Dcera A (sídlo ČR, 100% podíl) 1.Dividenda 2007,08,09 2.Režijní náklady - cestovné, osobní náklady 3.Zaměstnanec Matky ke své práci vede účetnictví Dcery 4.Fa za audit zahaj. rozvahy Matky k 1. 12. 2007 (fúze s částí Dcery), Auditor - sídlo ČR, plátce DPH 5.Poraden. na prodej Dcery A, fa v 12/2008, 01/2009, Poradce - Sídlo GB, plátce DPH v GB 6.Poradenství Poradce sídlo ČR, plátce DPH 6.Prodej Dcery A II.Dcera B(sídlo PL, 100% podíl) 1.Režijní náklady - cestovné, osobní náklady. 2.Poradenství 2008, Poradce - sídlo ČR, plátce DPH, 3.Prodej Dcery B III.Matka (výkup vlastních akcií) 1.vykup akcií podle § 183 a OZ, 2.fa - odměna obchodníkovi v 11/2008, Obchodník - sídlo ČR, plátce DPH IV. ZDP a DPH při zvolení varianty doložení režijních nákladů 1.je vyplácena dividenda 2.není vyplácena dividenda

Jsem OSVČ, plátce.V říjnu 2009 zakoupen počítač za 50.000,- Kč.Odepisovat budu od 1. 11. 2009, odpis za rok 2009 bude činit 8.334,- Kč.1. 1. 2010 chci prodejem převést počítač na své s. r. o.Činnost OSVČ ukončím. Jak v tomto případě bude vypadat tento mimořádný odpis, mohu uplatnit polovinu ročního odpisu + zůstatkovou cenu do nákladů? Nebo by bylo vhodnější odpisovat klasicky,prosím poraďte. Také ještě chci prodejem takto převést auto.

Bude se novela DPH od 1. 1. 2009 - snížení DPH u stravovacích služeb na 9 % vztahovat i na školní stravování - konkrétně na stravování zaměstnanců nyní 19 % a stravování cizích nyní 19%. Byly by také tyto kategorie za 9 %?

Firemní vůz patřící společnosti s. r. o., byl po havárii opraven firmou, jenž automobil vlastní. Oprava byla provedena v režii firmy, neboť opravy aut jsou jejím hlavním předmětem činnosti. Hodnota opravy byla vyčíslena na běžném zakázkovém listě, pomocí kalkulací, jež firma běžně používá pro ostatní zákazníky. Cena zmíněné opravy byla následně uhrazena pojišťovnou v plné výši. Prosím o radu, jak metodicky postupovat v zaúčtování tohoto případu s ohledem na daň z příjmu, případně na DPH? Jaké konkrétní výnosové, nákladové účty pro tento případ budou použity?

Narovnání poplatků ( akciová společnost) Jsou uzavřeny smlouvy o jednorázovém narovnání poplatků za provozování rozhlasového a televizního vysílání. Toto jednorázové narovnání je za období 20. 11. 2006 až 18. 05. 2008. Odůvodnění zní: Dle § 23 zákona č. 121/2000 Sb.(dále jen AutZ) se provozováním rozhlasového či televizního vysíláním díla rozumí zpřístupňování díla vysílaného rozhlasem či televizí pomocí přístroje technicky způsobilého k příjmu rozhlasového či televizního vysílání. Evropský soudní dvůr v Luxemburku vydal dne 7. 12. 2006 rozsudek, podle kterého je povinností provozovatelů ubytovacích zařízení hradit autorskou odměnu i za přístroje umístěné na pokojích, určených k soukromému užívání ubytovanými osobami (dále jen“ubytovací pokoje“). V návaznosti na tento rozsudek byl uznán oprávněný nárok na autorskou odměnu za televize či rozhlasové přijímače a jiné přístroje i za období od 23. 2. 2005 do 19. 5. 2008. Jelikož odměny provozovatel nehradil s ohledem na ustanovení tehdy platného právního řádu ČR již od 20. 11. 2006, smluvní strany se dohodly na narovnání za celé období nehrazení odměn od 20. 11. 2006 do 18. 5. 2008. Je možné si tyto náklady zaúčtovat daňově do letošního roku a uplatnit si DPH?

Jak z pohledu účetního, (tj. i skladová evidence) a daňového (i DPH) nahlížet na poskytování reklamních předmětů (do 500) zákazníkům jako bezplatný bonus (reklamní předměty s logem)?

Zajímalo by nás, jaký daňový a skladový režim nastavit u fyzické osoby,která provozuje internetový obchod. V rámci svého podnikání chce použít část svého zboží, (které uvedla jako daňově účinný náklad své firmy a uplatnila si odpočet DPH z patřičné faktury dodavatele),jako dárky pro stálé zákazníky. Jedná se vždy o zboží, kus do 500,--Kč. Lze na dárky umístit logo firmy. Jak vykázat ve skladových zásobách. Fakturovat za cenu 1 Kč+DPH? Nebo cenu obvyklou -může to být 1 Kč?

Prosíme o posouzení DPH při prodeji pozemku. Firma je s. r. o. a je plátcem DPH. 1. Vyřizujeme územní rozhodnutí včetně přípojek inženýrských sítí, podle podmínek Stavebního úřadu. Tím kupující (stavebník) následně již nemusí žádat o stavební povolení na RD a požádá pouze Ohlášením. 2. Stavebně budeme realizovat přípojky inženýrských sítí až na stavební pozemky (v prvním případě jsme nechtěli) včetně přípojky NN (nízké napětí). 3. Prodej stavebních pozemků budeme realizovat po kolaudaci infrastruktury, tedy inženýrských sítí, silnic a chodníků. 4.Budeme uzavírat Smlouvy o smlouvách budoucích pro vydání územního rozhodnutí v právní moci. 5. Po předání staveniště dodavateli infrastruktury, budeme vybírat zálohy z kupní ceny ve výši 100.000 Kč.

Chtěla jsem se zeptat, jsme firma plátci DPH ,vedoucí účetnictví a při zaplacení zálohy firmě jsme neuplatnili odpočet DPH na základě daňového dokladu. Lze toto DPH uplatnit na základě konečné faktury přesto že na faktuře je uvedeno např.základ daně 100.000,-Kč, DPH 19.000,-Kč. Odpočet zálohy -100 000,-Kč, DPH -19.000,-Kč.V rekapitulaci pak vychází základ daně i DPH 0,00. Záloha byla zaplacena v roce 2008 a konečná faktura v roce 2009.

Fyzická osoba zapsaná v obchodním rejstříku, vedoucí ze zákona účetnictví (účtuje za kalendářní rok) a čtvrtletní plátce DPH přerušila svou podnikatelskou činnost od 7. 9. 2009 do 31. 12. 2012 ( viz. vyrozumění o zápisu do živnostenského rejstříku). Pokud jde o přiznání k DPH, tak je jasné, že podá přiznání k DPH za 3. čtvrtletí 2009. Jak to ale bude s přiznáními za následující čtvrtletí ? Bude muset podávat nulová přiznání každé další čtvrtletí nebo už nebude muset podávat žádná přiznání k DPH během přerušení ? A jak to bude s přiznáním k dani z příjmů fyzických osob za rok 2009? Bude ho podávat za celý rok 2009 včetně účetní závěrky, která bude sestavena k 31. 12. 2009, nebo ho podá za období 1. 1. 2009 do 6. 9. 2009 a závěrku sestaví k 6. 9. 2009. A jak to bude s přiznáními k Dani s příjmů právnických osob za další roky přerušení. Musí podávat nulová, včetně účetní závěrky ke konci roku , nebo nebude muset podávat žádná.

OSVČ vedoucí daňovou evidenci, při náhradě za neuplatnění daně při nesplnění zákonné registrační povinnosti dle § 98 zákona č.235/2004 Sb. Vstupují do výpočtu náhrady zda neuhrazené faktury nebo zálohové a na základě jakých paragrafů?

Společnost s. r. o., plátce DPH - do 2. 9. byla společnost neplátcem DPH, do této doby zakoupila nějaké stroje a automobil. Od 3. 9. se stala plátcem a chtěla by si uplatnit odpočet DPH z tohoto nákupu. Je výše uvedené možné? Jaké jsou podmínky a jak postupovat, co je potřeba doložit?