DPH - strana 491

Jsme s. r. o., vedeme účetnictví, jsme měsíční plátce DPH. Náš zaměstnanec byl vyslán obecním úřadem na školení hasičů. Naše firma fakturuje refundaci mzdy obecnímu úřadu. Jedná se zdanitelné plnění a pokud ano, s jakou sazbou DPH?

Prosím o sdělení jak je správné účtovat dobropisy. Se znaménkem mínus, na nebo stranově? Dobropis na zboží: -132/-321 -343

Zákon č. 87/2009 Sb. přiznává nárok na odpočet DPH i u vozidel M1. Při leasingové smlouvě byl vydán 10/09 daňový doklad, na základě kterého byl uplatněn odpočet. Přílohou smlouvy je „rozpis plateb“ obsahující 36 „splátek“. Splátka obsahuje podíl z pořizovací ceny, fin. služby (úrok) a DPH. Je správný postup vyúčtování: D / MD nárok na odpočet 379 / AE 343 přiznání odpočtu 343 / 221 splátka a) bez DPH 379 / 518 b) podíl DPH 379 / AE 379 / AE, jako forma „umořující“ nepoměr mezi jednorázovým odpočtem a splátkovou úhradu PC vč. DPH?

Pokud v roce 2009 obdržím fakturu - daňový doklad z minulého roku (2008 nebo i starší), o které jsem nevěděl nebo na něj zapomněl a nevytvořil jsem k němu dohadnou položku (u s. r. o.), můžu ho uplatnit do nákladů a uplatnit plně i DPH? Nebo celou částku musím dát do nedaňových nákladů? Jak je to u OSVČ? Lze ji uplatnit do výdajů a uplatnit DPH? Liší se to nějak při úhradě v hotovosti a při bezhotovostní úhradě?

FO, plátce DPH začal letos podnikat v oblasti vodoinstalatér, topenář. V podnikání používá svůj vlastní majetek (vrtačka, fréza atd.),který už má asi 5 let, ale není doklad o koupi. Stačí, když se majetek vloží do podnikání pouze zaevidováním, nebo se musí nechat ocenit (hodnota je nulová)? Lze dát opravu takového majetku (občas přestane fungovat) do nákladů? Jak je to s vlastním mobilním telefonem, kde také není doklad o koupi a používá ho v podnikání. Hovorné platí měsíčním paušálem. Lze provést i odpočet DPH nebo to dávat do nákladů.

Dodavatel prováděl služby na nemovitosti na Slovensku dle § 10, je to dodávka a montáž vzduchotechniky na nemovitosti na Slovensku DUZP je Slovensko, dodavatel má fakturovat služby odběrateli, který není registrován na Slovensku, jak máme postupovat při vyúčtováni DPH a kde odvést DPH, popř. kdo se musí registrovat na Slovensku,vztahuje se k této službě na nemovitosti taky nějaký limit jako je to u zboží?

Fyzická osoba, od r. 2007 plátce DPH, paušální výdaje. Fyzická osova v r. 2009 vykonává zprostředkovatelskou činnost na území ČR (jedná jménem a na účet jiné osoby) pro osobu registrovanou k dani v jiném členském státě EU-NSR. Na základě § 10 odst. 13 je místo plnění v NSR. Fyzická osoba vykazuje uskutečněné plnění na řádku 21 daňového přiznání a uplatňuje si odpočet u přijatých plnění, které souvisí se zprostředkováním (telefony, kancelářské potřeby apod.). Pro rok 2009 byla doplněna do § 6 odst. 2 definice obratu o ustanovení \\\"s místem plnění v tuzemsku\\\". Mám tomu rozumět tak, že se výše uvedené zprostředkování nezahrnuje do sledování obratu, neuvádí se do daňového přiznání a nemám nárok na uplatnění odpočtu DPH ze zboží a služeb k tomu pořízených. Pokud tato zdanitelná plnění se nepočítají do obratu a v r. 2009 jsem jiné výstupy (mimo zprostředkování pro pláce z EU) neměl mohu podat žádost o zrušení registrace k DPH?

Dovoluji se zaslat dotaz týkající se DPH. Započítává se do obratu odměna insolvenčního správce podle § 6 zákona o Dani z přidané hodnoty?

Jaká sazba DPH se uplatní u fotovoltaických instalací na rodinných domech, a to jak na montážní práce, tak na samostatné technické prostředky fotovoltaické elektrárny, přičemž systém bude využíván pro vlastní spotřebu a přebytky do sítě se budou prodávat E-onu?

Jsme příspěvková organizace zřízená krajem, nejsme plátci DPH. Stravování zaměstnanců i žáků zajišťuje pro nás jiná právnická osoba. Je možné, aby nám jídelna nefakturovala celou cenu oběda zaměstnanců, ale pouze ve smlouvě dohodnutou část? Cena oběda je 59 Kč, fakturováno by bylo 35 Kč (19 Kč hrazeno z přímých ONIV a 16 Kč z FKSP). Není to v rozporu se zákonem o DPH? Část ceny, kterou hradí zaměstnanec by vybírala přímo jídelna. U stavy poskytované žákům,nám jsou fakturovány věcné náklady, osobní náklady dostává přímo jídelna a cenu potravin hradí žáci.

Subjekt je nezisková organizace, neplátce DPH, vede účetnictví.Bude poskytovat službu do zahraničí - stát EU, bude vystavovat fakturu ve výši 4.000 Eur. Musí se v tomto případě registrovat k DPH?

Jsme právnická osoba-s. r. o., vedeme účetnictví a jsme plátci DPH. Podnikáme v kamionové dopravě. Naši řidiči nakupují v zahraničí (EU) naftu a platí poplatky za mýtné. Tyto nákupy nám vyúčtovává firma CCS a AGIP. U těchto faktur za poplatky a naftu nedopočítáváme české DPH na výstupu (pořízení zboží z jiného členského státu § 16) a ani na vstupu (ze zdanitelných plnění vykázaných na řádek 3-12). Neuvádíme je vůbec do daňového přiznání. Na základě těchto dokladů nám firma ITS vrací zaplacenou DPH ze zahraničí. Je náš postup správný?

Není mi zcela jasné vypořádání záloh u DPH na přelomu roku a tedy u změny sazeb. Zákazník, který u s. r. o. (vede účetnictví, je plátce DPH) nakoupí zboží, které bude předáno zákazníkovi až v roce 2010, složí zálohu např. 30 % - 100 % v prosinci. Za prosinec s. r. o. odvede 19 % ze zálohy, jak bude fakturováno v r. 2010?

Jsme plátci DPH a používáme denní kurz ČNB. Fakturujeme v Eurech cestovní kanceláři za lázeňskou léčbu, která je osvobozená od DPH. Léčba je placena dopředu zálohovými fakturami. Záloha je zaúčtována kurzem zaplacení. Při vyúčtování - konečná faktura - jakým kurzem přepočíst?

Firma A s. r. o., plátce DPH, poslala své zaměstnance na zahraniční pracovní cestu do Francie na veletrh zboží, které prodává ve svém obchodě. Cesta se uskutečnila firemním vozidlem, takže účtují o nákupu PHM včetně zahraniční DPH, o zaplaceném mýtném v zahraničí (bez DPH) a dále zajišťovala ubytování v hotelu (také se zahraničním DPH). Této pracovní cesty se také zúčastnil zaměstnanec firmy B s. r. o. plátce DPH. Alikvotní část nákladů na zaměstnance bude firma A přefakturovávat firmě B. 1. Jak bude firma A účtovat o zahraničních dokladech s cizí DPH, když nemá u nás nárok na odpočet? Nebo má a jak a kde se nárok uplatní? 2. Jak bude z hlediska DPH provádět přefakturaci nákladů na pracovní cestu firmě B? Z jakého základu bude počítat DPH u mýtného a jídla (pokud ho bude odvádět, když mýtné je osvobozené a u pohoštění není nárok na odpočet) a z jakého základu bude počítat DPH u PHM a ubytování, když si cizí DPH prozatím nenárokovala?

Fyzická osoba, plátce DPH, daňová evidence. Může si plátce DPH uplatnit odpočet DPH z nakoupených PHM v případě, že uplatňuje paušální výdaj na dopravu silničním motorovým vozidlem dle novely platné od října 2009 u vlastního vozidla nezařazeného do obchodního majetku? V druhém případě vlastní vozidlo nemá zařazené v obchodním majetku a uplatňuje výdaje dle § 24 odst. 2 písm. k) tzn. zákl. náhradu a náhradu výdajů PHM. a je plátce DPH. Může si uplatňovat za předpokladu, že bude mít daňové doklady odpočet DPH z nakoupených PHM. V zákoně č. 588/1992 Sb. byl přímo zákaz uplatnění odpočtu DPH u náhrady za spotřebované PHM a v současně platném zákoně č. 235/2004 jsem toto ustanovení, které neumožňuje odpočet DPH v případě uplatňování náhrad nenašel.

Reklamní agentura, s.r.o., plátce DPH v tuzemsku a na Slovensku zajišťuje pro českého odběratele účast na veletrzích v zemích EU-SR, SRN, PL, A, I. 1. V zemích EU, kde agentura není registrována k DPH zajistí účast prostřednictvím českého dodavatele-plátce DPH. Tento dodavatel komplexně službu zajistí a vystaví agentuře daňový doklad bez DPH s odkazem na ust. § 10 odst. 4 písm. a). Dle sdělení je tento dodavatel zaregistrován v příslušné zemi EU a tam vypořádá DPH z tohoto plnění. Agentura k ceně od tohoto dodavatele připočte svou provizi a toto bude fakturovat svému odběrateli - jak agentura vypořádá DPH ze své provize popř. z celého plnění? 2. Na Slovensku (kde je agentura registrována k DPH) bude účast na veletrhu pro svého českého odběratele zajišťovat od slovenského pořadatele veletrhu-plátce DPH, který vystaví doklad se slovenskou DPH, kterou si agentura uplatní na Slovensku. Svému českému odběrateli vystaví doklad bez DPH s odkazem na § 10 odst. 4 písm. a). Na základě jakého dokladu vypořádá DPH na Slovensku?

Máme s manželem soukromý automobil, který je napsaný na manžela (v době trvání manželství). Já jsem fyzická osoba - podnikatelka a vlastním firmu. Jezdím na služební cesty po celé republice a abych se dostala až na místo, používám naše auto. Jaké jsou možnosti náhrad u použití tohoto automobilu a co všechno musím splnit, abych naším automobilem mohla na služební cesty jezdit a cesty si vykazovat.

Jsme plátci DPH, a.s.,vedeme účetnictví. Dodáváme zboží od států EU, naši odběratelé mají zájem na zřízení konsignačních skladů, z daného konsignačního skladu by odebíral zboží pouze jeden odběratel. Ve kterých státech EU je možné uplatnit zjednodušený postup pro konsignační sklady, tzn. že by se naše společnost nemusela registrovat k DPH v daném státě a povinnost přiznat daň by měl odběratel při přemístění zboží do konsignačního skladu? V současné době uvažujeme o zřízení konsignačních skladů v Rakousku, Itálii a Velké Británii. Vyplývá povinnost přiznat daň při přemístění zboží do konsignačních skladu odběrateli přímo ze zákona o DPH v daném státě nebo pokud by tak neučinil, jsme povinni registrovat se k DPH v daném státě?

Jsme fyzická osoba, plátce DPH, vedeme účetnictví. Přijaté faktury od našich dodavatelů často obsahují zaokrouhlení nebo tzv. haléřové vyrovnání. Je správné jeho účtování 548 / 321 (zaokrouhlení směrem nahoru), resp. 321/648 (zaokrouhlení směrem dolů)? Jsou tyto drobné částky daňově uznatelnými náklady, popř. výnosy?