DPH - strana 496

Podnikatel, fyzická osoba, plátce DPH, vede daňovou evidenci a prokazuje skutečné náklady, podniká jako veterinář. Zároveň má příjmy z pronájmu dle § 9, kde uplatňuje paušál. V roce 2009 chce koupit do firmy osobní vůz, odečíst DPH, uplatnit odpis. K 31. 12. 2009 chce podnikání (veterinární ordinaci) ukončit (důchodový věk). Příjmy z podnikání dle § 9 bude mít i dál. Jde hlavně o to, aby nemusel vracet DPH z auta a co s ním vlastně dál dělat? Pokud bude chtít auto vyřadit pro soukromou potřebu v souvislosti s ukončením podnikání a plátcostvím DPH, musí odvést DPH? a z jaké ceny? Ze zůstatkové nebo ceny obvyklé? A co DPFO? Musí něco řešit v souvislosti s autem? Je možné auto ponechat v režimu firemního a tvářit se, že ho používá pro příjmy z pronájmu, aniž by to nějak daňově řešil?

Jsme fyzická osoba, plátci DPH, sjednali jsme dodávku zboží z Indie. Obchod proběhl tak, že příjemce zboží z Bulharska (má DIČ) si zboží vyzvedl přímo v Indii, vybavil si na svoje jméno JSD a dovezl zboží do Bulharska. Dodavatel z Indie nám vystavil fakturu bez DPH na uvedené zboží, a my jsme zboží vyfakturovali do Bulharska také bez DPH. Patří naše přijatá a vydaná faktura do přiznání k DPH, příp. do kterého řádku? Kdy nastalo DUZP pro uvedení do Přiznání k DPH?

Jsem fyzická osoba, vedu daňovou evidenci a jsem plátce DPH. Zaplatila jsem zálohu na základě přijaté zálohové faktury - bez DPH. Po zaplacení mi dodavatel vystavil novou zálohovou fakturu s DPH - jako daňový doklad. Je zálohová faktura s vyčísleným DPH platným daňovým dokladem? Software mi nechce povolit zaúčtovat zálohovou fakturu s DPH, a dodavatel mi nechce vystavit daňový doklad bez názvu zálohová faktura. Kdo má prosím pravdu? Můžu na základě zálohové faktury s DPH uplatnit DPH (samozřejmě u daňového výdaje)?

Ve školní jídelně je nainstalován program Stravné pro evidenci strávníků a jejich plateb za stravné. K výdeji stravy a výběru druhu jídla slouží bezkontaktní žetony (čipy). Jejich hodnota je 120,- Kč. Strávník při prvním přihlášení k odběru obědů zaplatí zálohu na čip ve výši hodnoty čipu. Při odhlášení stravování čip vrací a je mu část zálohy ve výši 50,- Kč vrácena. Rozdíl je zaúčtován jako výnos školní jídelny. Z hlediska DPH je prodej čipu záloha nebo jistina(kauce)?

S. r. o. pronajímá plátcům DPH nebytové prostory s DPH. Nově od 10/2009 bude pronajímat i jednomu neplátci. Je možné tomuto neplátci fakturovat pronájem bez DPH a zařízení s DPH? Lze fakturovat plátcům s DPH a neplátci bez DPH, nebo se musí fakturovat všem buď s DPH nebo všem bez DPH? A lze tento způsob fakturace měnit během kalendářního roku? V případě fakturace neplátci se dodavatelské faktury za energie, vztahující se k pronájmům, krátí na vstupu koeficientem? Vyúčtování energií proběhne za rok 2009 v roce 2010 - jak tedy na náklady 2009 a dohadné položky a koeficient? (Firma má hlavní činnost pronájem nemovitosti a DPH na vstupu z energií je nižší než DPH na výstupu z pronájmů).

V roce 2009 jsme účtovali pohonné hmoty do daňových nákladů a u DPH jsme uplatňovali odpočet na vstupu. Lze v letošním roce použít paušál na dopravu a to tak, že pohonné hmoty přeúčtujeme zpětně k 1. 1. 2009 na nedaňový náklad? Lze uplatňovat DPH na vstupu /dle zákona o DPH použití k uskutečňování ekonomických činnosti/. Není nutné dle zákona o DPH nějakým způsobem ekonomickou činnost prokazovat, když spotřebované pohonné hmoty jsou nedaňovým nákladem? Nebo je nutné účtovat doklad o pohonných hmotách včetně DPH do nedaňových nákladů?

Jsme a. s.,plátci DPH, vedeme podvojné účetnictví. Nakupujeme léky,ale jelikož jsme zdravotnické zařízení na vstupu nenárokujeme DPH. Cizinci, kteří se u nás léčí si některé léky musí zaplatit. Lékárna od které bereme léky je plátce DPH. Je správně, že si na vstupu budeme nárokovat u léku pro cizince a na výstupu z úhrady odvedu DPH. Tzn., že nebudu o DPH navyšovat úhradu pro cizince?

Rakouská společnost (DIČ AT) přemístí své zboží do najatého skladu v ČR. Po určité době (cca 1 měsíc) toto zboží přemístí dále do skladů (také nájem) v jiných členských státech EU. Zakládá toto jednání povinnost registrace k DPH v ČR? Nelze v tomto případě použít výjimku v § 16/6 ve vazbě na § 13/7 d) zákona o DPH. Doplnění dotazu: Obchodní společnost registrovaná k DPH v Rakousku hodlá skladovat své zboží na území ČR, ve skladu pronajatém od české dceřiné společnosti. Důvodem je to, že skladování v ČR je výrazně levnější než v Rakousku. Se zbožím následně (cca po měsíci) naloží tímto způsobem: 1. částečně návrat zpět do Rakouska, kde je pak prodáno, 2. částečně dodání jedinému českému plátci (dceři), 3. částečně přemístění zboží do skladů v Polsku, Maďarsku (obecně JČS), odkud po určité době bude opět dodáno jedinému polskému/ maďarskémuplátci. Situace AD1 - předpokládám není důvod k registraci v ČR (zboží je vráceno), situace AD2 - dodaní jediný kupující (konsignační sklad - call off), také nevidím důvod k registraci, situace AD3 - na tu se dotazuji. Zakládá situace AD3, tj. přemístění zboží z AT do ČR (levnější sklad) a následné přemístění z ČR do jiného skladu v JČS povinnost registrace v ČR? Jde tedy o zdanitelné plnění? Dle jakého ustanovení?

Podnikatel, fyzická osoba, plátce DPH, účetní jednotka je společníkem s. r. o., rovněž plátce. Rozhodl se navýšit základní kapitál s. r. o. nepeněžním vkladem. Předmětem vkladu je nákladní vozidlo, u kterého byl uplatněn odpočet DPH a je součástí obchodního majetku fyzické osoby. Dle § 13 odst. 3, písm. f zákona o DPH je tento vklad zdanitelným plněním. Zároveň s. r. o. by měla mít nárok na odpočet daně na vstupu. Není mi jasné, ale na základě jakého dokladu a proč, když toto odvedené DPH nehradí? Fyzická osoba plátce vystaví doklad o použití a odvede DPH. S.r.o. si nárokuje odpočet DPH na základě dokladu o použití vystaveného fyzickou osobou?

Naše firma platí poplatky za mobilní hovory, soukromé mobil. hovory našich zaměstnanců jsme účtovali přes 335 a nenárokovali a neodváděli DPH. Můžeme v tom pokračovat, nebo musíme taky na vstupu nárokovat a na výstupu odvést DPH?

Společnost s ručením omezeným a se sídlem v ČR, uzavřela smlouvu o dílo s českou společností B na výrobu konstrukcí pro jadernou elektrárnu ve Francii, tyto konstrukce budou postupně vyráběny v průběhu dvou let a po částech předávány a fakturovány na společnost B. Předání bude probíhat na základě předávacích protokolů v prostorách společnosti A, kde zůstanou tyto konstrukce i uskladněny. Po podepsání předávacích protokolů bude vždy vystavena faktura na dílčí plnění. Po uplynutí dvou let budou tyto konstrukce převezeny do Francie na stavbu jaderné elektrárny, montáž konstrukcí bude provádět společnost A na území Francie. Veškerá plnění bude společnost A, se sídlem v ČR fakturovat na společnost B, taktéž se sídlem v ČR. Jak to bude s DPH ?

Firma A s. r. o., koupí akcie firmy B a. s.. Obě firmy jsou plátci. Firma B snižuje základní kapitál. Firmě A je pohledávka vůči firmě B z titulu snížení jmenovité hodnoty akcií vyplacena v nepeněžní formě, je na ni převeden stroj. Firma B odvede DPH z pořizovací ceny stroje ke dni uskutečnění ZP, vystavuje doklad o použití. Firma A si stroj zařadí do majetku a bude jej používat. Má firma A nárok na odpočet DPH a na základě jakého dokladu?

Fyzická osoba (zubní lékař), vede daňovou evidenci a chce se přihlásit jako dobrovolný plátce daně z přidané hodnoty, vzhledem k tomu, že probíhá velká rekonstrukce prostor (ordinace). Ze zákona je toto podnikání osvobozeno od DPH. Při dobrovolném přihlášení je prosím povinnost vystavovat faktury pro zdravot.pojišťovny a pro pacienty s DPH??? Nebo se DPH uvádí jen při drobném prodeji v rámci ordinace?

fyzická osoba - plátce DPH - daňová evidence. Pro své podnikání mám od plátce DPH pronajatý nebytový prostor; vzhledem k jeho velikosti mám ve smlouvě souhlas k dalšímu podpronajímání. Jeden nájemce je plátcem DPH, ale druhý není - tudíž tomuto fakturuji bez DPH - osvobozené plnění. Je možný následující postup? Vyčlenit z faktury od pronajímatele stejnou částku jakou přefakturuji nájemci - neplátci DPH a zaúčtovat jako průběžnou položku - tzn. že neuplatním celý nárok na DPH (na osvobozené plnění přeci nelze uplatňovat odpočet)? Nebo musím celé zaúčtovat do zdanit.výdajů a DPH krátit? Případně jak?

Podnikatel, fyzická osoba, vede účetnictví, je plátcem DPH. Má budovu v majetku, odepisuje. Nyní by chtěl na střeše té budovy postavit sluneční elektrárnu. Vyjednává si úvěr na tuto stavbu. Prosím o radu jak účtovat, když příjmy z prodeje energie jsou 5 let osvobozeny, ale nesmí se proti nim těch 5 let dávat žádné daňové výdaje. Jak tedy teď účtovat např. o úvěru, nebo nyní přišla faktura za úpravu střechy pro sluneční elektrárnu - jak tedy zaúčtovat a co v daňovém přiznání? Jak to skloubit s účetnictvím, které nyní podnikatel provozuje? DPH se normálně uplatňuje?

Jednatel s. r. o. (a jediný společník tohoto s. r. o.) pronajal pro firmu byt, který chce využívat jako služební byt pro zaměstnance a kancelář. Zatím má pouze sjednanou 1 dohodu o provedení práce se studentkou. V této dohodě mimo jiné uvádí, že jí bude kromě odměny poskytnuto ubytování a budou uhrazeny cestovní náhrady. Jednatel v této s. r. o. zaměstnán není, nemá vyplácen žádný příjem od této firmy. Do bytu nakoupil nábytek, zřídil odběry energií, předložil mi již faktury za telefony, internet, televizi, úklid. Všechny tyto daňové doklady jsou psány na firmu. Bude nájemné a náklady spojené s tímto bytem daňově uznatelné v celém rozsahu? Může být u těchto dokladů prováděn odpočet DPH? Musí pro daňovou uznatelnost těchto nákladů být splněny nějaké další podmínky, např. rozpočítání bytové plochy na kancelář a část používanou jako byt, a to vše potom uvedeno ve vnitřních směrnicích?

Jsem Osoba samostatně výdělečně činná, Fyzická osoba, plátce DPH. Mohu si jako plátce DPH za rok 2009 uplatnit daňové výdaje paušální ve výši 60 %? (bude to pro mě určitě výhodné).Mohu si také za celý rok 2009 uplatnit cestovní paušál ve výši 5000,-Kč na auto v podnikání? V tom případě nepovedu knihu jízd, ale u nákupu PHM si mohu odpočítat na vstupu DPH?

Jsme a. s., vedeme účetnictví. Zaměstnanci někdy cestuji na služební cesty vlakem, koupili jsme tedy v lednu 2009 kilometrickou banku, která nás opravňuje k ujetí 2.000 km. Uplatnili jsme odpočet DPH v plné výši. V červenci platnost kilometrické banky skončila, ale zbylo na ni 840 km, které tedy propadly. Je správný náš následující postup? Cenu propadlých kilometrů jsme zahrnuli do nedaňových nákladů. Z hlediska DPH jsme dodaňili propadlých 840 km (poměrnou částí z původní ceny bez DPH) 9% sazbou DPH. DPH jsme rovněž zaúčtovali jako nedaňový provozní náklad. Máme povinnost k tomuto zdanitelnému plnění vystavit doklad o použití?

OSVČ, plátce DPH, fyzická osoba, daňové evidence. Jak mohu odepsat nepotřebné zásoby aby nebyly zdanitelné - jedná se v mém případě o předtištěné etikety které jsou již dlouhou dobu na skladě a jsou nepoužitelné protože odběratel je již nepožaduje, nepotřebuje. Jak je to s DPH, když na skladě je mám vedené bez DPH. (od 1. 1. 2008 by měl stačit vypsat protokol se způsobem likvidace.)

Jsem plátce DPH, s. r. o., vedu podvojné účetnictví.Mám firemní osobní automobil a neuplatním si vstupu DPH, ve mzdách odvádím 1 % ze VC auta včetně DPH. Jak to bude s PHM pro soukromé účely. Na vstupu si nárokuji a na výstupu odvedu? Ale když máme na výstupu i osvob. činnost, tak asi na vstupu krácení a na výstupu odvést DPH celé?