DPH - strana 7

Jak zaúčtovat pořízení osobního auta s poměrným nárokem na odpočet? S. r. o. pořídila v r. 2023 osobní automobil, stanovila poměr 70 % služební, 30 % soukromé využití zaměstnancem. Byly vystaveny následující doklady: 1) Zálohová Fa (datum vystavení 30. 3. 2023): 20 000,- Kč 2) Daňový doklad k přij. platbě (datum vystavení/platby 31. 3. 2023): ZD 16 528,92 Kč DPH 21% 3 471,08 Kč 3) Zálohová Fa (Datum vystavení 2. 5. 2023): 724 490,- Kč 4) Daňový doklad k přij. platbě (Datum vystavení/platby 10. 5. 2023): ZD 598 752,06 Kč DPH 21% 125 737,94 Kč 5) Vyúčtovací Fa (Datum vystavení 12. 5. 2023): ZD 615 280,97 Kč DPH 21% 129 209,01; odečtena záloha: ZD 615 280,98 Kč DPH 21% 129 209,02 Kč. Prosím o rozepsání účetního případu na účtech: 221, 052, 042, 343, 321 (a příp. další pokud budou použity) vč. příp. nastavení členění DPH. 

Pronajímám nemovitosti dle § 9 ZDP a příjmy z pronájmu jsou přes 2 mil. Kč a proto jsem se zaregistroval k DPH. Obdržel jsem jednorázovou fakturu od plátce DPH. Musím tuto fakturu dodanit a odvést DPH? Částka 2 mil. byla inkasována výlučně za nájem nemovitých věci. Faktura byla vystavena za pronájem pozemku platci DPH na zařízení staveniště

S.r.o. plátce DPH má reklamu na FB. Je tento náklad daňové uznatelný a máme při reverse charge nárok na odpočet DPH?

Na jaký účet mám účtovat zaměstnancům poskytnuté pracovní oděvy a jiné pomůcky – na účet 501 nebo 527? Dále pro zaměstnance poskytujeme celoročně vodu z automatu, voda je v barelech. Tuto vodu účtovat na 501 nebo 527? Jedná se o daňový náklad a máme nárok na odpočet DPH, když je voda poskytována celoročně, a nejen v letních měsících? 

Společnost s r. o. vlastní 6 let automobil, který je již odepsaný a pro firmu nepotřebný. Jednatel a jediný společník společnosti se rozhodl automobil darovat svojí matce. Dokladem o darování bude darovací smlouva, jak to bude s daní z příjmu a DPH musí se odvádět a jak případ zaúčtovat? Kam uvést DPH v kontrolním hlášení a přiznání? Cena vozidla odpovídá zhruba 100 000 Kč.

Podnikatel, OSVČ, plátce DPH, zemřel v r. 2021 a v podnikání pokračuje jeho manželka. Je uvedena v rejstříku živostenském. Na FÚ je stále uvedeno DIČ zemřelého manžela. Protože budeme mít zmíněnou osobu v pronájmu nebytových prostor a chystáme pro ně smlouvu, tak se chceme jen ujistit, že hlavička na smlouvě i fakturace bude stále vedena na zemřelou osobu včetně DIČ e je to tak správně?

Jsme s.r.o., měsíční plátci DPH a v 01/2024 jsme přispěli obci na ples věcným darem v hodnotě 20000,- včetně DPH. Nakoupili jsme 2 ks zboží a máme vystavenou fakturu na tento nákup. Zároveň obec s námi sepsala smlouvu o poskytnutém věcném daru. Poté nám od obce přišel i daňový doklad na věcný příspěvěk na Ples dle smlouvy v hodnotě 20000,- s rozepsaným základem daně a daň 21%. Na fa je uvedeno neplatit!, nepeněžní plnění. Jak máme zaúčtovat obě faktury? Od dodavatele zboží a i od obce za poskytnutý věcný příspěvek?

Dodavatel z EU (osoba registrovaná k dani v Polsku) nám (plátci DPH v ČR) fakturuje na základě smlouvy každý měsíc marketingové služby. Kromě toho nám na stejné faktuře fakturuje i další dodatečná plnění dohodnuté ve smlouvě, jako např. občerstvení. Ráda bych se zeptala, zda je možné provést z celé částky samovyměření DPH a uplatnit i nárok na odpočet DPH v plné výši? Nebo u položky za občerstvení není nárok na odpočet DPH na vstupu a tedy při samovyměření bude částka odpočtu DPH na vstupu nižší a na výstupu vyšší? Předem moc děkuji za odpověď.

OSVČ-zedník, dosud uplatňuje paušální výdaje, tudíž nemá žádný obchodní majetek, je neplátce DPH. V letošním roce plánuje nákup dodávky, chtěl by se stát plátcem DPH kvůli odpočtu DPH z tohoto auta. Požádá o dobrovolnou registraci, jestli jej FÚ zaregistruje, je otázka. Zajímalo by mě však, pokud auto pořídí před datem případné registrace, má nárok na odpočet DPH při změně režimu, pokud toto auto zařadí do obchodního majetku - jak ale postupovat, když uplatňuje paušální výdaje, a majetek tedy nemá? Případně co řešit při nákupu auta, aby byl nárok na odpočet DPH možný, když ještě není plátce, a zda bude moci nárokovat celých 100 % DPH (bude používat pouze k podnikatelské činnosti). 

Podnikatel, neplátce DPH chce koupit osobní automobil cca za 800.000 Kč z Německa. Jaké povinnosti (kdy musí v ČR zaplatit DPH nebo kdy se stává identifikovanou osobou) mu plynou v těchto případech: a) koupí úplně nové auto od osoby registrované k dani, b) koupí ojeté auto od osoby registrované k dani, c) koupí ojeté auto od soukromé osoby - německého občana? Kdy bude v těchto třech případech zahrnuta při koupi i německá daň?

Stavební firma ČR fakturuje stavební práce slovenské firmě. Práce probíhají na nemovitosti na Slovensku. Česká firma vystavila zálohovou fakturu na práce a ta byla v lednu 2024 slovenskou firmou uhrazena. Uvádí se někde v DPH za leden přijatá záloha ze Slovenska? Při PDP v tuzemsku vystavujeme daňový doklad až při vyúčtování zakázky. Musíme vystavit DD při přijetí zálohy ze Slovenska a do souhrnného hlášení dát tento doklad?

Finanční leasing pořízen 13. 9. 2022. PC nákladního automobilu dle fin. leas. byla 1.643.000 + DPH (+ pojištění). Nyní k 26. 2. 2024 ukončen. Pokud správně počítám zůstatková cena je 913.919 Kč. Odkupní cena byla stanovena na 1.070.248 Kč. Není splněna podmínka minimálního trvání leasingu, ale je splněna podmínka, že kupní cena není nižší než zůstatková. V tomto případě mi tedy veškeré časově rozlišené splátky zůstávají v nákladech a žádné úpravy se neprovádí, ani s ohledem na DPH. Nákladní automobil zahrnu do majetku za 1.070.248 Kč + DPH a následně prodám za smluvenou cenu. 

Dva účastníci sdružení, otec a syn chtějí ukončit společnost (dříve sdružení) s tím, že by otec činnost ukončil zcela a syn by pokračoval a převzal by od otce veškeré složky majetku. Podíl mezi společníky je 50/50. Oba jsou plátci DPH a vedou daňovou evidenci. Rádi bychom Vás požádali o stanovisko k vypořádání společnosti, jak z pohledu DPH, tak daně z příjmů u níže uvedených položek. Společnost má aktuálně v tis. Kč: zásoby bez DPH: 1400 banka: 300 Pohledávky: 500 Závazky: 100 Hmotný majetek (vozidlo) zůstatková cena 0Kč. 

Společnost s. r. o. nakoupila zboží (brožuru dle § 71i zákona o DPH) z Polska. Na faktuře je uvedeno polské DIČ, 0% DPH. Brožura je zařazena pod celní kombinovanou nomenklaturou 4901. Pořizovatel nebude zahrnovat brožuru do daňového přiznání ani kontrolního hlášení?

Naše společnost uzavřela v roce 2023 smlouvu o dílo se sníženou sazbou 15 % DPH. V roce 2023 byly vystaveny zálohové faktury se sníženou 15% sazbou DPH. Z těchto uhrazených zálohových faktur byla v roce 2023 odvedena 15% DPH. V roce 2024 má být vystavena konečná faktura. Jakou sazbu DPH máme použít v roce 2024? 

Fyzická osoba, podnikatel, plátce DPH vedoucí daňovou evidenci zakoupil v roce 2018 automobil a vložil ho do obchodního majetku. Byl uplatněn 100% odpočet DPH. Automobil byl v roce 2022 zcela odepsán. Nyní by ho podnikatel chtěl prodat. 1. Co se týče vyřazení z hlediska daně z příjmu - zde předpokládám nejde v okamžiku vyřazení o zdanitelný příjem. Při prodeji do 5 let od vyřazení z obchodního majetku se tento prodej zdaní dle §10 zákona o dani z příjmu. Pokud by nevyřadil a prodával jako podnikatel, odvádí z prodeje krom daně z příjmu dle §7 ale i sociální a zdravotní pojištění. 2. DPH - není nám ale zcela jasné, jak postupovat z pohledu DPH. Při prodeji (ať vozidla již vyřazeného z pohledu daně z příjmu nebo dosud nevyřazeného) se odvede DPH ze sjednané prodejní ceny. Pokud by si chtěl podnikatel nejprve převést vozidlo do osobního užívání, odvádí ve chvíli převodu DPH z obvyklé ceny? (Což při nárůstu cen vozů za posledních 5 let od koupě znamená dokonce navýšení ceny oproti ceně nákupní) 3. Je možno vyřadit vozidlo v jiný čas z pohledu daně z příjmu a DPH nebo musí jít o vyřazení ve stejný okamžik?

Dne jsme 1. 2. 2024 jsme zaplatili dodavateli zálohu ve výši 50.000 Kč na zboží. Dne 10. 2. 2024 došlo k dodání zboží. Dodavatel nám k předešlé zaplacené záloze nevystavil daňový doklad k přijaté platbě, ale až k 10. 2. 2024 vystavil daňový doklad na celkovou cenu zboží, kde jen odečetl celkovou částku zálohy. Je takovýto postup v pořádku? Není dodavatel povinen vystavit daňový doklad k přijaté platbě k zaplacené záloze, ačkoli k předání došlo za 10 dní a ve stejném měsíci? Nebo je možné, pokud k předání dojde do 14 dnů od úhrady zálohy a ve stejném měsíci jako úhrada zálohy, daňový doklad k přijaté platbě vůbec nevystavovat? Někdo vystavuje daňový doklad k přijaté platbě hned, ačkoli ve stejný den dojde i k předání zboží/služby a někdo to řeší takto, tak by mě zajímalo, co je správně.

Dva podnikatelé, fyzické osoby, vedoucí daňovou evidenci, plátci DPH doposud podnikají v rámci společnosti(dříve sdružení). Pověřením vedení daňové evidence je jeden z nich s tím, že on za oba společníky vystavuje faktury a obdobně na něj jsou vystavené faktury od dodavatelů. Postupujeme podle informace GFŘ k uplatňování DPH u společností od 1. 7. 2017. Tedy druhý ze společníků svůj podíl na uskutečněných plnění prvnímu společníkovi vyfakturuje a obráceně – první společník vyfakturuje podíl na přijatých plněních druhému společníkovi. Tím se ale společníkovi, pověřeným vedením evidence „uměle“ zvýšil obrat o část zdanitelných plnění, které vyúčtovává jako podíl na přijatých plnění na druhého společníka. Obrat tohoto prvního společníka přesáhl v roce 2023 obrat 25 mil. Kč. Kdybychom ale nebrali v potaz obrat z vyúčtování na druhého společníka, obrat by byl pod 20 mil. Kč. Je možné obrat z vyúčtování na druhého společníka vyloučit při posuzování obratu pro účely stanovení „účetní jednotky"? Být účetní jednotkou a vedení účetnictví nechceme, proto tento dotaz, případně rada, co s tím, pokud nějaká je? 

Jsem plátce DPH a v roce 2002 jsem koupila vozidlo bez možnosti odpočtu DPH, zařadila jsem ho do obchodního majetku a letos vozidlo prodávám, předpokládám, že bez DPH. V jakém řádku v daňovém přiznání se prodej objeví?

Předmětem podnikání OSVČ je překladatelská a tlumočnická činnost a mimoškolní výchova a vzdělávání. Faktury vystavuje za lekce českého jazyka. Nyní OSVČ zaplatila zdokonalovací kurz k výuce ČJ na Ústavu jazykové a odborné přípravy na Univerzitě Karlově. Tento kurz je akreditovaný MŠMT. 1) Je úhrada tohoto zdokonalovacího kurzu daňově uznatelná? 2) Pokud by po absolvování kurzu uhradila OSVČ poplatek za zkoušku ověřující vzdělání, byl by tento poplatek daňově uznatelný?