DPH - strana 6

Autobazar prodal ojetý automobil ve zvláštním režimu plátci DPH z jiného členského státu. Do jakých řádků přiznání k DPH bude tento uveden v případech : 1. Nákupní cena 200 000, prodejní 250 000, přirážka 50 000, 2. Nákupní cena 200 000, prodejní 199 000, přirážka 0.

Česká společnost, plátce DPH vyvezla zboží do třetí země, toto plnění vykázala jako standardní vývoz, kde potvrzení o výstupu z EU bylo prokázáno celním úřadem. Zákazník následně reklamoval kvalitu zboží a po diskuzi s ním jsme se rozhodli mu dodatečně poskytnout slevu 20 %, na tuto slevu jsme vystavili opravný doklad. Máme tento doklad/transakci nějak zahrnout do přiznání k DPH, např. do kolonky vývoz s minusem? 

Provádíme rekonstrukci bytového domu. První nadzemní podlaží jsou nebytové prostory, druhé nadzemní podlaží jsou byty a třetí nadzemní podlaží je ateliér. Druhé a třetí podlaží je vedené, jako byty. Dům se nebude pronajímat, celý ho budeme využívat sami. Nebytové prostory budeme provozovat jako restauraci. Ateliér bude využíván k pořádání eventů, například seminářů, vzdělávacích akcí. Byty budeme využívat k ubytování našich pracovníků z jiných částí republiky, kteří přijíždějí na centrálu na jednání (pracovní cesta, obvykle jeden nebo dva dny, teď jim musíme zařizovat hotel). Jak bude řešena DPH? Dále uvažujeme, že bychom ateliér, který je nyní vedený jako byt, zkusili rekolaudovat jako nebytový prostor. Co by se tím z pohledu DPH změnilo?

DUZP u faktury přijaté je 31. 3. 2025, datum vystavení je 14. 4. 2025, závazek tedy došel až v 4/2025, DPH mám tedy přiznat v 3/2025 nebo až 4/2025, a jak je to u režimu PDP?

Společnost s r. o., plátce DPH, vystavila 10. 1. 2024 zálohovou fakturu (daň odvede zákazník), která byla zaplacena 15. 1. 2024. Účetní v lednu 2024 odvedla z této faktury 21% DPH, což byla chyba. Zálohová faktura byla vyúčtována až v únoru 2025 v režimu přenesení daňové povinnosti (dle § 92 ZDPH). Jak opravit zálohovou fakturu z 10. 1. 2024, kdy se odvedla 21% DPH – dobropisovat s datem leden 2024? 

Dobrý den, potřebovala bych poradit, zda je nějaká šance zrušit registraci k plátcovství. V září se podala žádost o registraci na základě překročení obratu 2 M Kč. Bohužel nebyla dodržena lhůta 10 dnů, a tak volala paní z FÚ, abychom podali žádost na překvalifikaci na dobrovolnou žádost, abychom nedostali pokutu. Podala se tedy žádost o překvalifikaci na dobrovolnou žádost a FÚ vydal před pár dny rozhodnutí o registraci. Nyní jsme ale zjistili, že byl obrat počítán mylně a povinnost registrace nevznikla. Plátci dobrovolně být nechceme. Žádost o zpětvzetí žádosti o registraci podat nemůžeme, jelikož rozhodnutí již bylo vydáno. Jsme ale stále ve lhůtě na odvolání – v rozhodnutí o registraci je informace o lhůtě pro odvolání. Je nějaká šance ještě zrušit plátcovství? Můžeme podat odvolání s tím, že byla původní žádost podána na základě mylného výpočtu, a tudíž neplatí? Nebo jak máme postupovat? 

Vyšel nový díl oblíbeného podcastu SníDANĚ s Šárkou, tentokrát na téma obchodování s nespolehlivým plátcem DPH. V rozhovoru se dozvíte, jak nespolehlivý plátce vzniká, jaká rizika hrozí podnikatelům a jak se efektivně chránit.  Součástí epizody jsou praktické tipy, jak si ověřit obchodní partnery nebo jak postupovat v případě, že se vaše firma dostane do kontaktu s nespolehlivým plátcem.

OSVČ vedoucí daňovou evidenci, plátce DPH, nárokoval v 12/2022 nárok na odpočet DPH u zakoupeného vozidla ve výši 112 000 korun. Daňové odpisy nebyly nikdy uplatněny, zůstatková cena je 535 000 korun. Nyní je v dlouhodobé pracovní neschopnosti a zvažuje, že v 05/2026 živnost ukončí a odejde do starobního důchodu. Automobil bych chtěl ještě před ukončením podnikání prodat. Je možné ho vyřadit z obchodního majetku, odvést DPH z běžné ceny vozu a následně ho prodat jako soukromá osoba? Jaké jsou s tím spojeny povinnosti? 

Společnost prodává ojetá vozidla ve zvláštním režimu. Prodej se uskutečňuje jak v tuzemsku, tak v EU, popřípadě vývoz. Jak postupovat v případě přijatých záloh? Musí se vystavovat daňový doklad na přijatou platbu, pokud není vystavena faktura ve stejném měsíci jako přijatá záloha?

OSVČ vedoucí daňovou evidenci, plátce DPH, v rámci podnikatelské činnosti bude provádět technické zhodnocení na pronajatém majetku (se souhlasem pronajímatele-jiná FO). V rámci tohoto TZ musí vybudovat přístupový chodník na pozemku města. Město na základě rozhodnutí Rady města uzavřelo s OSVČ smlouvu o výpůjčce tohoto pozemku. OSVČ zhotoví chodník za cca 100 000 Kč a následně městu pozemek vrátí i s novým chodníkem. Jak se je to s daňovou účinností nákladů na tento chodník, když bude bezúplatně převeden na město? A nárok na odpočet DPH při budování chodníku?

Developer postavil bytový dům, ve kterém prodává byty, a před domem vybudovalparkovací stání. Jde o zpevněnou plochu, zapsanou v katastru nemovitostí jako ostatní plochu. Od kolaudace bytového domu včetně parkovacích stání už uběhlo 23 měsíců. Developer prodává parkovací plochu s 21% DPH. Postupuje správně? 

Firma, plátce DPH, si pronajímá kanceláře. Na faktuře je uvedeno nájemné spolu se zálohami na energie a vodu včetně DPH. Pronajímatel tvrdí, že je to tak daňově v pořádku, protože je to v rámci jednoho měsíce. Opravdu není nutné na zálohy na energie vystavovat splátkový kalendář, popř. zálohovou fakturu a následně vystavit daňový doklad s datem platby? Mohou být zálohy součástí faktury spolu s nájmem, která bude mít jiný datum vystavení, než je datum platby? 

Česká společnost A zajistila daňové poradenství pro polskou společnost B, faktura je vystavena na společnost A s 21% DPH. Tyto služby se budou přefakturovávat na polskou společnost B. Může si společnost A uplatnit odpočet DPH? V jakém režimu DPH má společnost A provést přefakturaci – dodání služby do JČS vzhledem k sídlu příjemce služby v Polsku?

Naše společnost, česká s. r. o. má uzavřenou nájemní smlouvu s pronajímatelem, realizovali jsme tzv. technické zhodnocení v těchto prostorách (typicky se jednalo o kuchyň s vestavěnými spotřebiči, kterou zaměstnanci využívali, měli jsme písemný souhlas vlastníka s daňovým odepisováním). Bohužel díky úsporným opatřením musíme část prostor opustit a budeme uzavírat dodatek k nájemní smlouvě, ze které bude patrno, že část nájemních prostor, kde je zmíněné TZ s kuchyní již nebudeme využívat. Naopak tento prostor bude nově využívat nová společnost, která je ochotná za toto vybavení nám zaplatit určitou kompenzaci (vlastník s tímto postupem souhlasí) - je možné dohodnout s novým nájemcem nějaké vypořádání za toto TZ (víme, že v právním vlastníkem je pořád vlastním nemovitosti) - odvést z dohodnuté částky DPH a posoudit pak daňovou zůstatkovou cenu za toto TZ daňově uznatelnou do výše přijaté úplaty? Může nový nájemce tuto kuchyň daňově odpisovat podle § 28 odst. 3 a 6 ZDP? 

Finanční správa informuje o rozšíření možnosti skupinové registrace k DPH od 1. 1. 2025. Nově se mohou stát členy skupiny také organizační složky státu a územní samosprávné celky včetně jejich příspěvkových organizací. Informace shrnuje základní pravidla registrace, postavení skupiny jako plátce DPH a důsledky pro jednotlivé členy, včetně zániku jejich samostatné registrace.

Podnikatel OSVČ je v paušálním režimu 1. pásmo, jedná se o řemeslnou činnosti. V listopadu 2025 přesáhne limit příjmu 2 mil. a stane se plátcem DPH od 1. 1. následujícího roku. K jakému dni ukončí paušální režim? Dle § 2a odst. 8 ZDP je to uplynutím zdaňovacího období, tedy k 31. 12. 2025 zůstává stále v paušálním režimu? Podává po uplynutí roku 2025 daňové přiznání a přehledy na sociální a zdravotní pojištění?

Slovenský živnostník, který je na Slovensku neplátcem DPH, poskytuje službu zpracování (post-processing) videa a fotografií české společnosti s r. o., neplátci DPH v ČR. Česká s. r. o. je však registrována jako identifikovaná osoba. Slovenský neplátce fakturuje bez DPH, na faktuře uvádí text „Nie je platiteľ DPH.“. Musí česká společnost službu zpracování videa a fotografií samovyměřit českou sazbou? Je rozhodnou skutečností to, že česká společnost si sama videa a fotografie vytvoří na vlastní náklady a vlastní technikou a tento materiál předává k tzv. post-processingu slovenskému živnostníkovi? Zůstává za této situace místo plnění na Slovensku a „nestěhuje“ se místo plnění do ČR, kde by muselo být samovyměřeno DPH?

Společnost s ručením omezeným bude uzavírat smlouvu s advokátní kanceláří na poskytování právních služeb ve věcech souvisejích s převodem podílu ve společnosti, s likvidací společnosti včetně zajištění notářských služeb. Může si společnost uplatnit fakturu za tyto služby jako daňově uznatelný náklad a nárokovat si z daňového dokladu advokátní kanceláře DPH?

Náš dodavatel z Koreje má nechat na své náklady zkontrolovat zboží, které nám dodal, prostřednictvím českého plátce DPH, ale z důvodu interních administrativních komplikací nás požádal, zda bychom si tuto službu neobjednali od českého plátce my a pak na něj – na korejského obchodního partnera – vyfakturovali bez jakéhokoliv navýšení ceny. Půjde o službu (vizuální kontrola zboží –  deformace dílu) uskutečněnou v ČR. Budeme si moct nárokovat DPH z přijaté faktury a v jakém režimu máme fakturovat na korejskou společnost – jaký řádek přiznání k DPH?

Fyzická osoba, podnikatel v oboru stavebnictví, plátce DPH, chce sám sobě jako občanovi postavit dům a vyfakturovat ho. Je to možné? Má myšlenku, že to bude jako běžná zakázka, že si bude nakupovat materiál na svou firmu, uplatňovat DPH a za rok vystaví konečnou fakturu, ze které odvede DPH na sebe jako fyzickou osobu (bez IČ a DIČ). Umožňuje to zákon?