Nemovitosti a daně - strana 7

Pronajímáme nebytové prostory. Nájemce bude provádět se souhlasem vlastníka technické zhodnocení nemovitosti - úprava kanceláří, vybudování WC apod. - na vlastní náklady. Rozpočet na toto TZ přesahuje částku 1mil.Kč. V dodatku k nájemní smlouvě se nájemce s vlastníkem dohodli, že TZ bude financovat nájemce, a při ukončení nájemního vztahu se vzdává práva na vypořádání, zároveň vlastník se vzdává práva na uvedení do původního stavu. Je prosím toto ujednání dostatečné k tomu, aby nebylo v případě ukončení náj.vztahu ze strany nájemce požadováno po vlastníkovi nějaké finanční plnění ? Případně jaké povinnosti na vlastníka z hlediska tohoto TZ čekají ? Nájemce bude mít souhlas s odpisováním TZ na najaté nemov. 

Fyzická osoba, nepodnikatel, daruje synovi nemovitost. Darovací smlouva je s datem podpisu v měsíci 12/2023, návrh na vklad na KN podán v 12/2023. Nemovitost bude na KN přepsána na obdarovaného v měsíci 1/2024. Přiznání k dani 2024 podává a daň hradí obdarovaný? Je rozhodným datem pro určení plátce daně návrh na vklad na katastr nemovitostí, nikoliv osoba zapsaná k 1. 1. 2024 v katastru nemovitostí.

Fyzická osoba - nepodnikatel, měla příjmy ze starobního důchodu a z pronájmu nemovitosti, žádné jiné příjmy neměla. Příjmy z pronájmu uváděla v daňovém přiznání v paragrafu 9, k nim uplatňovala paušální výdaj 30 %. Dne 23. 11. 2023 došlo k úmrtí této osoby, k 10. 1. 2024 zatím ještě nezapočalo dědické řízení, příjem z pronájmu pokračuje i po úmrtí poplatníka. Jak nyní postupovat? Jaké typy daňových přiznání, z jakých příjmů a v jakých lhůtách je nutné nyní podat za zemřelého? Které příjmy za rok 2023 a 2024 patří do daňového přiznání zemřelého a které již do daňových příjmů dědiců? Mohou se dědicové rozhodnout, zda budou po zdědění majetku uplatňovat skutečné výdaje nebo musí převzít i dosud uplatňovaný paušál 30 %? Děkuji za odpověď.

Chápu správně novelu zákona o dani z nemovitých věcí (2024) u pronájmu bytu?Příklady: Byt A pronajímám ke krátkodobým pronájmům, vč. služeb (výměna ručníků, úklid...). Jsem povinen do 31. 1. 2024 podat daňové přiznání a zaplatit vyšší daň, jelikož se jednotka přeřadila do jiného druhu stavby dle novely. Byt pronajímám k dlouhodobému pronájmu bez služeb. NEJSEM povinen podat do 31. 1. 2024 daňové přiznání. Druh stavby se nezměnil. 

V roce 2023 jsme do jedné z našich budov nechali namontovat sítě proti hmyzu (celková částka sítí vč. montáže 12.000,- Kč). Ve stejném roce jsme na té samé budově provedli další investice (výměna dveří za bezpečnostní, montáž nové klimatizační jednotky) v celkové výši cca 100.000,- Kč. Bezpečnostní dveře a klimatizační jednotka předpokládám jsou technickým zhodnocením budovy (dosud tam nebyli a celková investice je nad hranicí pro TZH). Nejsme si ale už tolik jistí, jak se sítěmi proti hmyzu... Dosud tam nebyly, nejsou s budovou pevně spojeny, pouze zaháknuté za okenní rám... Ale nemusíme v tomto případě přihlížet k celkové hodnotě investice do budovy a tudíž se jedná také o TZH?

Poplatník vlastní rodinný dům (cca 30 let), od roku 2010 částečně pronajímá a k příjmům uplatňuje 30% paušální výdaje, dům nikdy nebyl odepisován, nebyl vložen do evidence majetku. Lze místo paušálních výdajů použít skutečné výdaje, které budou kráceny dle poměru používání? Jedná se o náklady na výměnu bojleru, opravy elektroinstalace, rozvodu vody, malování a další náklady.

Stavební společnost prováděla v roce 2023 rekonstrukci rodinného domu do 350 m2. Rekonstrukce probíhá i v roce 2024. Musí k 31.12.2023 vyfakturovat část rekonstrukce se sazbou 15 % nebo může počkat až na dokončení rekonstrukce a vyfakturovat vše najednou v roce 2024 se sníženou sazbou 12 %?

V 4/2023 jsem prodala pozemek. Musím podat do 31. 1. 2024 daňové přiznání k dani z nemovitých věcí? Toto přiznání bude na rok 2024, takže již nebude obsahovat tento pozemek?

Firma A je v nájmu areálu FO. FO a firma jsou spojené osoby. Firma A udělala technické zhodnocení haly (nová střecha). Již dva roky toto TZH firma A odpisuje (má potřebné souhlasy). Ve smlouvě je sjednáno finanční vyrovnání technického zhodnocení v podobě zůstatkové ceny (neodepsané hodnoty) u nájemce bez zbytečného odkladu po ukončení pronájmu. K ukončení pronájmu zatím nedošlo, ale strany se navzájem dohodly, že se chtějí vypořádat (dohodu o finančním vyrovnání za provedené TZH - FO následně zaplatí ZC TZH firmě A při rovnoměrném odpisování). Je toto plnění předmětem DPH? Je možné stanovit ZD DPH jako ZC při rovnoměrném odpisování?

Firma se mimo jiné zabývá výstavbou sportovních areálů. Při provedení výstavby sportovního areálu podléhá tato dodávka režimu přenosu daňové povinnosti (v závislosti na situaci u odběratele). V rámci těchto dodávek dodává i některé předměty, které nejsou montovány do stavby, např. některé sportovní nářadí. Na celou dodávku je obvykle sepsána jedna smlouva, popřípadě objednávka odběratele. Někdy je na tato plnění inkasována záloha a někdy jsou uplatňovány i pozastávky na celé plnění. Je nutné tato plnění rozdělovat zvlášť na plnění v přenosu DP a zvlášť na plnění podléhající DPH? Nebo je možné posoudit dodávku samostatných předmětů jako plnění vedlejší k plnění hlavnímu, které je v režimu přenosu DP, a zahrnout i tyto předměty v rámci přenosu DP? 

Společnost, plátce DPH, staví rodinné domy pro společnost, plátce DPH. Ten následně domy prodá. Nicméně, jaký režim DPH použije první plátce k druhému? Od roku 2024 se mění sazby DPH. Prosím i o režim v roce 2024. U rozestavěných rodinných domů, které se fakturují neplátcům, se již bude používat sazba 12 %? Nemohu nikde dohledat.

Syn zdědil od matky rodinný dům, který by chtěl pronajímat dle § 9 ZDP. Požádal znalce o odhad rodinného domu pro účel stanovení reprodukční pořizovací ceny za účelem odpisování. Bylo mu sděleno, že reprodukční pořizovací cena se někdy stanoví z ceny obvyklé, případně tržní hodnoty, nebo z ceny zjištěné. Záleží prý na domluvě s finančním úřadem. Můžete mi sdělit, z jaké ceny má syn rodinný dům odpisovat? 

Jsem jediným společníkem s. r. o. založené 1. 4. 2007, které má ve vlastnictví pozemek a k němu zpracovaný technický plán na výstavbu domu. Z rodinných důvodů musím tuto společnost prodat. Jak se stanoví daň z příjmu, když prodejní cena bude vyšší, než je vklad a cena pozemku? 

Občan pořídil rodinný dům v 2/2021 za 1,5 mil. Kč (platba převodem také v 2/2021). V 11/2022 RD prodal za 5,5 mil. Kč. Provize realitní kanceláři za prodej byla ve výši 150 000 Kč. Na FÚ bylo včas podáno oznámení o použití příjmu z prodeje na obstarání vlastní bytové potřeby. Do konce roku 2023 proinvestoval 3,8 mil. Kč. Jaký bude výpočet základu daně podle § 10 ZDP za těchto okolností? Může použít jako výdaj i celou kupní cenu rodinného domu a provizi realitní kanceláře?

Jsme instalatérská společnost, plátci DPH. Jakou sazbu DPH budeme od 1.1.2024 účtovat při instalatérských prací? a) u oprav v rodinných a bytových domech pro fyzické osoby? b) u oprav v rodinných a bytových domech pro OSVČ-neplátce DPH? Jakým způsobem budeme dokládat FÚ oprávněnost snížené sazby DPH (12%) ?. Dříve jsme vytiskli doklad podle zápisu v katastru nemovitostí.

Jsem majitel domu o 3 bytových jednotkách, které pronajímám přes Airbnb.  Jak se mi tento pronájem projeví u daně z nemovitosti?

Dobrý den, Společnost s ručením omezeným vlastní nemovitost, která je od roku 1958 zapsána v Ústředním seznamu kulturních památek. Nemovitost tedy má své rejstříkové a katalogové číslo. Stav ochrany je v seznamu uveden jako památkově chráněno a památková plošná ochrana je památková rezervace. Nemovitost společnost odepisuje v 6. odpisové skupině rovnoměrným způsobem. Přízemí budovy je pronajímáno jako prodejna. V dalších nadzemních podlažích, kde byly dříve pronajímány nebytové prostory, probíhá v současné době celková rekonstrukce. Bude změněna dispozice těchto podlaží, budou vyměněna okna, objekt dostane novou střechu (její dispozice byla změněna za účelem vestavby obytného podkroví), součástí rekonstrukce je i nová fasáda. Bude také přistavěna šachta pro výtah, která se bude dotýkat obvodového pláště budovy. Po rekonstrukci bude objekt sloužit jako penzion, se zachováním prodejního prostoru v přízemí. Podle ustanovení §30 odst. 6 ZDP je TZ provedené na nemovité kulturní památce odepisováno 15 let, přičemž odpis se stanoví ve výši jedné patnáctiny vstupní ceny. Znamená to tedy, že hodnota TZ nezvyšuje vstupní cenu budovy (nemovité kulturní památky)? Je možno vzít po dokončení rekonstrukce (kolaudaci) její celkovou hodnotu a daňově odepisovat jednu patnáctinu celkové hodnoty za jednotlivá zdaňovací období nebo je nutno částku rozdělit, například na výtah a TZ budovy? V roce ukončení rekonstrukce lze daňově odepsat celou jednu patnáctinu nebo je nutno ji poměrově krátit? Nebo je pro využití možnosti odepisovat TZ dle §30 odst. 6 ZDP nutno splnit ještě další podmínky?

Společnost (developer) koupil v roce 2022 pozemek pro následnou výstavbu budovy určené pro budoucí pronájem nebytových prostor. Na tomto koupeném pozemku byly přípojky (kanalizace, voda, plyn) - z kupní smlouvy ani z jiné dokumentace nevyplynulo, že tam přípojky jsou a pozemek se zařadil na účet 031 -neodpisovaný majetek. V roce 2023 si nechala společnost úplatně od dodavatele trvale odstranit tyto přípojky (konkrétně plynovod, vodovod) a kanalizační přípojka se zrušila a následně udělala nová přípojka? Účtujeme jako součást pořízení výstavby nové nemovitosti (u přípojek, které se trvale zrušily a neudělali se nové) - u kanalizační přípojky, která se provedla nově a stará se zrušila - účtování jako o pořízení samostatné stavby - odpisová skupina 4 (součástí pořízení nové jsou i náklady na odstranění staré kanalizační přípojky nebo jsou součástí pořízení nové budovy pro budoucí pronájem?).

Nepodnikatel pronajal nájemci byt. Bylo dohodnuto, že nájemce bude platit měsíčně 10.000 Kč za nájemné + fond oprav ve výši 2.000 Kč. Lze to takto smluvně dohodnout? Co bude předmětem zdanění u pronajímatele a v jakém paragrafu - v § 9 ZDP nájem a v § 10 ZDP fond oprav? Nebo je lepší rovnou dát do smlouvy, že nájemník bude platit nájem ve výši 12.000 Kč a vše zdanit v § 9 ZDP? Energie si platí nájemce sám.

Označení Obsah pokynu / informace Vyhláška č. 456/2020 Sb. o formulářových podáních pro daň z nemovitých věcí 25 MF 5 vzor č. 13 Daň z nemovitých věcí od roku...