Sazby DPH - strana 7

Dům pro seniory je registrovaný poskytovatel dle zákona č. 108/2006 Sb., o sociálních službách, jedná se o soukromý podnikatelský subjekt, společnost s ručením omezeným. Současně má živnostenské oprávnění na hostinskou činnost a ubytovací služby. Fakturuje sociální služby (v § 48 zákona č. 108/2006 Sb., o sociálních službách) jako osvobozené (dle § 58 ZDPH), kromě ubytování a stravování. Ubytování a stravování fakturuje se sazbou DPH 10 %. Je to tak správně?

Podnikatel OSVČ, plátce DPH, si pořídil fotovoltaiku na nemovitost, kterou má v obchodním majetku. Přebytky elektřiny bude prodávat energetické společnosti. Je povinností vystavovat na tyto přebytky daňový doklad? Musí při prodeji přebytků elektřiny odvádět DPH, pokud ano, tak v jaké výši?

Společnost s. r. o. koupí nový byt od developera s 15% DPH. Okamžitě jej přeprodá fyzické osobě. Bude tento prodej rovněž s 15% DPH, anebo již s 21%, když se nebude jednat o „první“ prodej?

Stavební firma prováděla staveb. práce - sepnutí objektu budovy sociálních služeb a použila sazbu 15%. Jedná se o Domov pro seniory se zdravotním postižením. Je sazba správná? 

Společnost s r. o. by chtěla prodat část podniku. Jedná se o dílny, které již společnost nepotřebuje. Může je prodat jako část podniku, anebo je musí prodat jako soupis nehmotného a hmotného majetku? Dílny jsou samostatně stojící mimo „hlavní“ část společnosti. Jaké by byly daňové dopady (DPH a daň z příjmů právnických osob) v obou případech? Jak by to vypadalo, pokud by se společníci nakonec rozhodli prodat celou společnost s r. o. jako prodej podniku? Jak se určuje cena části nebo celého podniku, je nutný znalecký posudek na určení ceny? Společnost je na trhu více než 20 let. 

Developerská firma staví v katastru města několik bytových domů a na základě smlouvy o smlouvě budoucí bude městu prodávat část nově vybudovaných staveb souvisejících s novými bytovými domy: celé kanalizace dešťové – veřejné, části komunikace a zpevněné plochy, části veřejného osvětlení, části hrubé terénní úpravy a části sadové úpravy. Bude uplatněna sazba DPH snížená nebo základní?

Pohřební firma (s. r. o.), plátce DPH prodává samostatně, aniž by sama daný pohřeb organizovala, smuteční věnce se smuteční stuhou. Tedy jde o prodej výrobků - věnců se stuhou a jinými doplňky. Samotný věnec se skládá převážně z řezaných květin a rostlin. Můžeme uvedené výrobky zařadit do přílohy č. 3 - pod kód 06 (řezané květiny), i když termín věnec neodpovídá textově dané položce, tedy můžeme uplatnit na věnce a kytice sazbu 15 %? Změní se něco do 1. 1. 2024, resp. v rámci projednávaného vládního balíčku? 

Společnosti poskytující ubytovací služby musí řešit v praxi daně z přidané hodnoty (dále jen „DPH“) mnoho aspektů, kdy nemusí vždy existovat jednoznačné řešení. Navíc může být režim DPH uplatněný poskytovatelem ubytovací služby důležitý i pro příjemce plnění, pokud si z daného nákupu uplatňuje nárok na odpočet DPH. Tento článek se zabývá problematikou ubytovacích služeb a obsahuje také odkaz na aktuální judikaturu v této oblasti.

Vlastníme budovu, ve které se nachází prodejna potravin a provozovna restaurace. Objekt se rozhodl odkoupit jeden obchodní řetězec. K budově, která je evidována na účtu 021, patří technologie chlazení + nakládací rampa (kovová konstrukce), které jsou evidované na účtu 022. Bude sepsána kupní smlouva na budovu včetně technologie a rampy, ve které požadujeme uvést specifikaci ohledně DPH, a to, že budova je osvobozena dle § 56 zákona o DPH. Domníváme se správně, že technologie a rampa budou ve stejném režimu DPH jako stavba, tedy osvobozeny, nebo je potřeba z prodeje technologie a rampy odvést DPH?

Česká s. r. o. je identifikovaná osoba. Obdržela fakturu z Holandska za služby, kde je napsáno, že DPH je 21 % a částka je včetně DPH. Jak se má postupovat v tomto případě? Správně by měla byt faktura bez DPH a DPH se měla zaplatit v ČR. Je to tak? Jaký je nejlepší způsob řešení takové faktury, když už je DPH zaplacena v Holandsku? 

Může e-shop, plátce DPH, který prodává jen v ČR: 1) Vystavovat zjednodušené doklady? 2) DPH za dopravu bude shodné s hlavní věcí? 3) Jaké bude DPH na dopravě, pokud je na dokladu zboží v sazbě 15 % i 21 %? 4) Má nějaký vliv na typ dokladu to zda prodává jen „občanům“ nebo i firmám? 5) Jak by to bylo s doklady a DPH, pokud by začal prodávat mimo ČR? 

Účtuji firmu, která má předmět podnikání "truhlářství" a nyní tato firma vyrábí nábytek pro zrekonstruovaný Dům sociální péče (domov důchodců) – neplátce DPH. Jedná se mi o účtování DPH na daňovém dokladu. Co se týká dodání volně stojícího nábytku (skříně, stolky, stoly...), tam se bude účtovat DPH 21 %. Jedná se mi však o DPH při účtování oprav(výměnou) kuchyňských linek, které jsou součástí stavby. Tam bych účtovala DPH 15% (dle zák.o DPH §48, bod 5 písm. e) – sazba daně u dokončené stavby pro sociální bydlení). Prosím o sdělní, zda je toto v pořádku.

Podle § 47 zákona č. 235/2004 Sb. , o dani z přidané hodnoty (dále jen „zákon o DPH “), jsou v současné době uplatňovány v České republice tři sazby daně. Vedle základní sazby daně ve výši 21 % jsou využívány dvě snížené sazby daně, a to první snížená sazba daně ve výši 15 % a druhá snížená sazba daně ve výši 10 %. Součástí vládního návrhu zákona o konsolidaci veřejných rozpočtů je novela zákona o DPH , kterou je s účinností od 1. 1. 2024 navrhováno omezení počtu snížených sazeb daně ze dvou na jednu ve výši 12 %, a to při zachování základní sazby daně ve výši 21 %. Uvedená změna se dotkne i sazeb daně u služeb v oblasti cestovního ruchu. Za služby v oblasti cestovního ruchu jsou přitom pro účely DPH obvykle považovány zejména služby cestovních kanceláří (cestovní služba), ubytovací a stravovací služby, přeprava osob a průvodcovské služby. V článku jsou nejprve stručně shrnuta aktuálně platná základní pravidla pro stanovení sazeb daně služeb. Návazně jsou shrnuta současně platná pravidla pro uplatňování sazeb daně u jednotlivých služeb cestovního ruchu a je upozorněno na navrhované změny v této oblasti.

Stavební firma má zakázku – dle rozhodnutí schválený stavební záměr – na rekreační objekt stojící samostatně na parcele, která bude vedena jako zahrada. Při fakturaci stavebních prací by chtěla uplatnit sníženou sazbu. Domnívám se ale, že v tomto případě musí být uplatněna sazba základní, ale nerada bych je poškodila, pokud by snížená sazba uplatněna být mohla. 

Jakou sazbu DPH máme použít v případě rekonstrukce prostor pro komerční využití domova pro seniory?

Plátce DPH požadující povolení k průtlaku pod silnicí obdržel od krajského ředitelství silnic daňový doklad s textem „V souladu se zákonem č. 13/1997 Sb. § 25 Vám fakturujeme úplatu za uložení inženýrské sítě do silničního pozemku technologií protlaku v rámci realizace akce“. Dodavatel uplatnil za dané plnění na daňovém dokladu DPH v sazbě 21 %. Je tato sazba uplatněna správně?

Firma, plátce DPH, poskytuje nepravidelnou autobusovou přepravu. Přeprava probíhá pouze na území ČR. Jedná se o klasické poskytování služby s 21% a přeprava se fakturuje standardně - pokud je odběratel tuzemský plátce DPH, tak je místo plnění v tuzemsku a fakturuje se s 21% DPH a pokud je odběratel EU, tak je místo plnění v EU je uplatněna reverse charge. Je to tak? Přeprava probíhá na mezi členskými státy EU. Zde je nutné na faktuře rozdělit část cesty, která vedla po tuzemsku a která vedla přes jiný stát EU. Je to tak? Nebo je nějaká finta, jak by se to mohlo fakturovat přeprava jako celek? Pokud ne, tak doprava po tuzemsku je dle § 70 zákona o DPH osvobozena od daně s nárokem na odpočet, fakturuje se tedy s 0% DPH a v Přiznání k DPH se vykazuje na ř. 26. Jak je to s další částí? Samozřejmě si musím zjistit, jak je to v daném státě. Pokud je to tam také osvobozené, co uvádím na faktuře? Na základě čeho mohu uvést, že je přeprava osvobozena od DPH a jak plnění vykazuji v Přiznání k DPH? Pokud osvobozena není, fakturuji s jakou sazbou? Naší 21% nebo sazbou daného státu a DPH odvádím v daném státě? Pokud je odběratel plátce z EU, mohu uplatnit reverse charge nebo v tomto případě nikdy? Jak postupuji, pokud je přeprava do třetí země, např. do Velké Británie? Jak fakturuji občerstvení podávané na palubě autobusu? Spadá to do seznamu služeb podléhajících druhé snížené sazbě, vyjma alkoholických nápojů, a mohu fakturovat s 10% DPH?

Jsme externí účetní kancelář, účtujeme klienta, který provádí malířské práce. Zakázky mívá klient na výmalbu nebytových prostor, ale i rodinných domů podnikatelům. Pokud mu zákazník uvede své DIČ (je plátce DPH), pak v obou případech fakturuje za výmalbu přenos daňové povinnosti dle §92e. Pro našeho klienta pracují i malíři - subdodavatelé, plátci DPH. Ti na svých fakturách také uvádějí PDP dle §92e. Pro účetní je velmi obtížné zjistit, zda se FP od suboddavatelů týkají nebytových prostor či RD, někdy se týkají obou variant dohromady. Je možné, aby účetní tyto přijaté faktury samovyměřovala na vstupu i výstupu pouze se sazbou 21% bez ohledu na to, na jaké nemovitosti subdodavatel pracoval? V případě, že uvede na vstupu i výstupu nesprávnou sazbu, může mu hrozit sankce?

Plátce DPH provádí malířské práce či drobné stavební úpravy u starších panelových domů pro SVJ. Ti nejsou plátci DPH. Jakou sazbu daně z přidané hodnoty bude plátce DPH uvádět na fakturách za: 1) malířské a stavební práce provedené v prostorách garážového stání v podzemních prostorách domu; 2) stejné práce provedené v garážích patřících SVJ, ale stojících mimo dům; 3) stejné práce provedené v prostorách domu, které SVJ využívá k pronájmu restaurace, kadeřnictví apod.?

Jakou sazbu DPH má použít společnost s ručením omezeným, když fakturuje za dodání travních koberců a současně provádí i úpravy terénů a pokládku těchto koberců? Budou se tyto práce brát jako vedlejší plnění k dodání travních koberců, a tudíž bude použita první snížená sazba DPH, nebo tyto práce budou brány jako služba a naopak travní koberce budou vedlejším plněním, takže se použije základní sazba DPH? Jednotlivé úkony jsou na faktuře vždy rozepsány.