Sazby DPH - strana 7

Může e-shop, plátce DPH, který prodává jen v ČR: 1) Vystavovat zjednodušené doklady? 2) DPH za dopravu bude shodné s hlavní věcí? 3) Jaké bude DPH na dopravě, pokud je na dokladu zboží v sazbě 15 % i 21 %? 4) Má nějaký vliv na typ dokladu to zda prodává jen „občanům“ nebo i firmám? 5) Jak by to bylo s doklady a DPH, pokud by začal prodávat mimo ČR? 

Účtuji firmu, která má předmět podnikání "truhlářství" a nyní tato firma vyrábí nábytek pro zrekonstruovaný Dům sociální péče (domov důchodců) – neplátce DPH. Jedná se mi o účtování DPH na daňovém dokladu. Co se týká dodání volně stojícího nábytku (skříně, stolky, stoly...), tam se bude účtovat DPH 21 %. Jedná se mi však o DPH při účtování oprav(výměnou) kuchyňských linek, které jsou součástí stavby. Tam bych účtovala DPH 15% (dle zák.o DPH §48, bod 5 písm. e) – sazba daně u dokončené stavby pro sociální bydlení). Prosím o sdělní, zda je toto v pořádku.

Podle § 47 zákona č. 235/2004 Sb. , o dani z přidané hodnoty (dále jen „zákon o DPH “), jsou v současné době uplatňovány v České republice tři sazby daně. Vedle základní sazby daně ve výši 21 % jsou využívány dvě snížené sazby daně, a to první snížená sazba daně ve výši 15 % a druhá snížená sazba daně ve výši 10 %. Součástí vládního návrhu zákona o konsolidaci veřejných rozpočtů je novela zákona o DPH , kterou je s účinností od 1. 1. 2024 navrhováno omezení počtu snížených sazeb daně ze dvou na jednu ve výši 12 %, a to při zachování základní sazby daně ve výši 21 %. Uvedená změna se dotkne i sazeb daně u služeb v oblasti cestovního ruchu. Za služby v oblasti cestovního ruchu jsou přitom pro účely DPH obvykle považovány zejména služby cestovních kanceláří (cestovní služba), ubytovací a stravovací služby, přeprava osob a průvodcovské služby. V článku jsou nejprve stručně shrnuta aktuálně platná základní pravidla pro stanovení sazeb daně služeb. Návazně jsou shrnuta současně platná pravidla pro uplatňování sazeb daně u jednotlivých služeb cestovního ruchu a je upozorněno na navrhované změny v této oblasti.

Stavební firma má zakázku – dle rozhodnutí schválený stavební záměr – na rekreační objekt stojící samostatně na parcele, která bude vedena jako zahrada. Při fakturaci stavebních prací by chtěla uplatnit sníženou sazbu. Domnívám se ale, že v tomto případě musí být uplatněna sazba základní, ale nerada bych je poškodila, pokud by snížená sazba uplatněna být mohla. 

Jakou sazbu DPH máme použít v případě rekonstrukce prostor pro komerční využití domova pro seniory?

Plátce DPH požadující povolení k průtlaku pod silnicí obdržel od krajského ředitelství silnic daňový doklad s textem „V souladu se zákonem č. 13/1997 Sb. § 25 Vám fakturujeme úplatu za uložení inženýrské sítě do silničního pozemku technologií protlaku v rámci realizace akce“. Dodavatel uplatnil za dané plnění na daňovém dokladu DPH v sazbě 21 %. Je tato sazba uplatněna správně?

Jsme externí účetní kancelář, účtujeme klienta, který provádí malířské práce. Zakázky mívá klient na výmalbu nebytových prostor, ale i rodinných domů podnikatelům. Pokud mu zákazník uvede své DIČ (je plátce DPH), pak v obou případech fakturuje za výmalbu přenos daňové povinnosti dle §92e. Pro našeho klienta pracují i malíři - subdodavatelé, plátci DPH. Ti na svých fakturách také uvádějí PDP dle §92e. Pro účetní je velmi obtížné zjistit, zda se FP od suboddavatelů týkají nebytových prostor či RD, někdy se týkají obou variant dohromady. Je možné, aby účetní tyto přijaté faktury samovyměřovala na vstupu i výstupu pouze se sazbou 21% bez ohledu na to, na jaké nemovitosti subdodavatel pracoval? V případě, že uvede na vstupu i výstupu nesprávnou sazbu, může mu hrozit sankce?

Plátce DPH provádí malířské práce či drobné stavební úpravy u starších panelových domů pro SVJ. Ti nejsou plátci DPH. Jakou sazbu daně z přidané hodnoty bude plátce DPH uvádět na fakturách za: 1) malířské a stavební práce provedené v prostorách garážového stání v podzemních prostorách domu; 2) stejné práce provedené v garážích patřících SVJ, ale stojících mimo dům; 3) stejné práce provedené v prostorách domu, které SVJ využívá k pronájmu restaurace, kadeřnictví apod.?

Firma, plátce DPH, poskytuje nepravidelnou autobusovou přepravu. Přeprava probíhá pouze na území ČR. Jedná se o klasické poskytování služby s 21% a přeprava se fakturuje standardně - pokud je odběratel tuzemský plátce DPH, tak je místo plnění v tuzemsku a fakturuje se s 21% DPH a pokud je odběratel EU, tak je místo plnění v EU je uplatněna reverse charge. Je to tak? Přeprava probíhá na mezi členskými státy EU. Zde je nutné na faktuře rozdělit část cesty, která vedla po tuzemsku a která vedla přes jiný stát EU. Je to tak? Nebo je nějaká finta, jak by se to mohlo fakturovat přeprava jako celek? Pokud ne, tak doprava po tuzemsku je dle § 70 zákona o DPH osvobozena od daně s nárokem na odpočet, fakturuje se tedy s 0% DPH a v Přiznání k DPH se vykazuje na ř. 26. Jak je to s další částí? Samozřejmě si musím zjistit, jak je to v daném státě. Pokud je to tam také osvobozené, co uvádím na faktuře? Na základě čeho mohu uvést, že je přeprava osvobozena od DPH a jak plnění vykazuji v Přiznání k DPH? Pokud osvobozena není, fakturuji s jakou sazbou? Naší 21% nebo sazbou daného státu a DPH odvádím v daném státě? Pokud je odběratel plátce z EU, mohu uplatnit reverse charge nebo v tomto případě nikdy? Jak postupuji, pokud je přeprava do třetí země, např. do Velké Británie? Jak fakturuji občerstvení podávané na palubě autobusu? Spadá to do seznamu služeb podléhajících druhé snížené sazbě, vyjma alkoholických nápojů, a mohu fakturovat s 10% DPH?

Jakou sazbu DPH má použít společnost s ručením omezeným, když fakturuje za dodání travních koberců a současně provádí i úpravy terénů a pokládku těchto koberců? Budou se tyto práce brát jako vedlejší plnění k dodání travních koberců, a tudíž bude použita první snížená sazba DPH, nebo tyto práce budou brány jako služba a naopak travní koberce budou vedlejším plněním, takže se použije základní sazba DPH? Jednotlivé úkony jsou na faktuře vždy rozepsány.

Hudebník, fyzická osoba (svobodné povolání), plátce DPH, má hudební skupinu, ve které i sám hraje. Jednotlivá vystoupení fakturuje svým jménem za celou kapelu. Může hudební vystoupení za celou kapelu fakturovat jako výkonný umělec se sníženou sazbou 15 % ?

Polský plátce (na faktuře má uvedeno jen polské DIČ, české tedy zřejmě nemá) fakturuje českému plátci DPH granule pro kočky s DPH ve výši 15 %. Je to v pořádku?

Naše společnost vypracovala projektovou dokumentaci na fotovolataickou elektrárnu na rodinném domě. Faktura bude vystavena ve snížené sazbě DPH, nebo v základní sazbě? 

Jakou sazbu DPH je třeba stanovit pro jednotlivé případy mezi dvěma plátci DPH, OSVČ – zemědělci: 1) Pronájem zemědělského stroje 2) Pronájem poměrné části budovy zařazené v obchodním majetku pro potřeby chléva V dané budově mají chlév oba zemědělci, první z nich hradí faktury za odběr vody, kterou se napájí dobytek. Může v poměrné výši první druhému zemědělci odběr vody přefakturovat, s jakou DPH? 3) Pronájem pozemku pro potřeby pastvy Je pro stanovení výše DPH nutné rozlišovat, zda se jedná o krátkodobý, či dlouhodobý pronájem? Pokud ano, prosím o rozlišení, co je třeba ještě brát jako krátkodobý pronájem a co už je pronájem dlouhodobý.

Naše společnost poskytla pronájem zasedací místnosti vč. občerstvení – tedy jednu službu v sazbě 21 % (hlavní služba je pronájem prostor, což je předmět činnosti naší společnosti a jako doplňková služba bylo zajištěno občerstvení od dodavatele). Od dodavatele občerstvení obdržela fakturu se sazbou 10 %, toto občerstvení zahrnuje jak oběd v restauraci, tak raut v zasedací místnosti. Je sazba 10 % od dodavatele uvedena správně?

Florista poskytuje služby v kombinaci živých květin a rostlin - sazba DPH 15 %, s dekorací, která je v sazbě 21 % DPH. Jde o aranžmá květin a rostlin v květináčích, vázách, skleněných válcích, různých stojanech a závěsných konstrukcích. K tomu se používá další materiál, instalační drátky, lišty, barvy, mašle, zemina, hnojivo, floristické potřeby. O Vánocích poskytuje služby dodání vánočního stromku (živý) s vánoční dekorací, dále různé dekorace v kombinaci živých větví, rostlin a dekoru. Výslednou službu daníme na vstupu 15% sazbou DPH. Pouze dopravu, instalaci a deinstalaci fakturujeme se sazbou DPH 21 %. Je tento postup správný?

Firma provádí servis a údržbu oken, konkrétně seřízení a promazání oken, přesklení oken, výměnu vadných okenních kliček a kování. Nově se stává plátcem dph. Pokud bude fakturovat pro neplátce dph za výše uvedené práce pro objekty určené k bydlení - bude sazba dph 15 %, pokud pro nebytové prostory - bude sazba dph 21 %. Nejsme si ale jisti při fakturaci plátcům dph a užití režimu přenesené daňové povinnosti - a to zejména u výměny vadných okenních kliček a kování, což dle našeho názoru může být považováno za zámečnické práce a ty nepodléhají režimu přenesené daňové povinnosti. Jak tedy fakturovat službu pro plátce dph v rámci jedné faktury, která bude obsahovat: seřízení, promazání oken a výměna okenních kliček a kování? Stavební firma, plátce dph, které budeme fakturovat tvrdí, že na celý servis máme jednotně použít režim přenesené daňové povinnosti - je tedy možné použít ustanovení § 92a odst. 7 ZDPH, pokud s použitím tohoto režimu souhlasí dodavatel i odběratel je bezpečnější ho použít? 

Jaká sazba DPH se použije u podeje myší na krmení pro zvířata? A jaká sazba daně se použije při prodeji mrtvých mražených myší také používaných jako krmení pro zvířata?

Firma Besip má uzavřenou smlouvu s naší společností na dopravní výchovu dětí. Fakturujeme firmě Besip dopravní výchovu a cestovné vyučujícího, vše se sazbou 21% DPH. Jednou za rok pořádá Besip dopravní soutěž, kterou si u naší firmy objedná, ale včetně svačin pro děti. Na svačiny naše společnost obdrží od dodavatele doklad s 15% sazbou DPH. Při vystavování faktury Besipu použiji na svačiny pro děti 15% nebo 21% sazbu DPH?

Rozsudek Soudního dvora Evropské unie ze dne 8. 12. 2022 ve věci C-378/21 Finanzamt Österreich (TVA facturée par erreur a des consommateurs finals)