Odpisy - strana 5

Fyzická osoba, plátce daně, vede daňovou evidenci. V roce 2021 si zakoupil nový vůz, byl prvním majitelem a zvolil pro odepisování vozu mimořádné daňové odpisy. V roce 2021 měl nárok na odpis ve výši 204 857 Kč, ale protože si při výpočtu odpisů nastavil špatně pořizovací cenu vozu (nižší), odepsal pouze 130 477 Kč. Poslední odpis bude uplatňovat v roce 2023 a měl by si uplatnit odpis ve výši 45 523 Kč. Může si v roce 2023 fyzická osoba uplatnit vyšší odpis z důvodu špatně uplatněného odpisu v roce 2021, tedy může si uplatnit odpis ve výši 45 523 Kč+74 380 Kč, celkem 119 903 Kč? Pokud si nemůže OSVČ uplatnit navýšený odpis v roce 2023 o částku 74 380 Kč, jak zahrne částku neuplatněného odpisu 74 380 Kč do nákladů?

Společnost si koupila a nechala nainstalovat na parkovací místo, které má v majetku, mechanický zakladač- parkovací systém umožňující závislé parkování bez jámy ve dvou úrovních nad sebou. Do které odpisové skupiny tento majetek zařadit? 

Jsou matrice a formy dlouhodobým majetkem a vykazují se v přiznání k DPH v řádku 47? Platí i zde limit 80.000 Kč, nebo žádný finanční limit pro tyto matrice a formy neplatí? Nebo matrice a formy do limitu 80.000 Kč se časově odepisují a nad 80.000 Kč spadají do odpisové skupiny 2?

Do jaké odpisové skupiny máme prosím zařadit soubor tlakových lahví na N2 + CO2. Cena za kus 3.500,- Kč bez DPH, pořízeno 100 ks, tedy cena celkem 350.000 Kč bez DPH 

Do jaké odpisové skupiny patří nafukovací skákací hrad s pořizovací cenou 90 000 Kč?

Jsme společnost s ručením omezeným. Pořizujeme FVE. To, že musíme rozdělit FVE při zařazení do majetku na stavební část a technologickou část je nám jasné. Nevíme si ale rady s datem zařazení do majetku spolenosti. Čekáme na kolaudační rozhodnutí a poté můžeme požádat o vydání licence u ERÚ. Které datum je pro nás datem zařazení do majetku? Kolaudace nebo licence?

Firma má najatý areál a nechala si na něm na svoje náklady udělat přípojku NN vč trafostanici 22/0,4kV. Nyní by to chtěla odepisovat. U přípojky si je jistá, že může odepisovat - vlastníkem je ten kdo uhradil ty její náklady. Ovšem u trafostanice si není jistá, zda je potřeba souhlas či tam není nějaký omezení, protože je na v najatém areálu. Dále řeší druhotný problém - faktura od dodavatele je dohromady s přípojkou a tady by odpisovala z opatrnosti i trafostanici ve 4. skupině (i když transformátor je pravděpodobně 3 odpisová skupina). Je nějaký problém s odpisy u trafostanice? Je nutné tyto dva majetky rozdělit - pokud k sobě patří? (formální souhlas vlastníka areálu je možný dostat, celé to bylo s ním konzultováno)

Firma koupila byt v bytovém domě. Do účetnictví bude potřebovat skrz odpisy rozlišit hodnotu ceny pozemku (který je pod budovou) a samotné bytové jednotky. Pokud je v kupní smlouvě tato cena rozpočtena, tak předpokládám, že lze využít tyto ceny do účetnictví a vstupní ceny skrz daňové odpisy bytu. Opačně pokud tam tato cena ní, tak je bohužel potřeba se k ní nějakým způsobem dopočíst - často se mluví o znaleckém posudku, kde musí být buď poměr cen pozemku a bytu nebo obou vyčíslená cena pozemku a bytu. Tímto znaleckým posudkem se myslí nutně cena zjištěna dle vyhlášky přímo od soudního znalce, nebo stačí využít "odhadce", který určí tržní cenu obou těchto majetku? Je možné určit cenu jiným postupem bez znalce (odhadce) - např. přes cenové mapy na internetu - např. soukromých realitních kanceláří nebo přes inzerce průměrné ceny stavebních pozemků v obci? Jedná se o to, že budova má 10 pater a pozemek má do 10 m2 a administrativně to chceme vyřešit co nejúsporněji.

Fyzická osoba (plátce DPH) zdědila po otci (zůstaviteli) starší zemědělské stroje. Hodnota konkrétních strojů byla vyčíslena v notářském zápisu např. na 10 až 50 000 Kč/kus. Dědic je sice OSVČ, ale nekalkuloval, že by majetek chtěl jako FO používat a rovnou stroje přepsal na technických průkazech na své existující s. r. o. Předpokládáme, že díky stáří techniky již byla zůstavitelem dávno zahrnuta v daňových odpisech. Nyní řeší dědic, zda tyto věci do své s. r. o. prodat nebo vložit. Pokud by se jednalo o vklad, tak je možné využít notářské zápisy (místo speciálního posudku) o cenách a v těchto cenách navést do účetnictví do skupiny 02x/413. Bude kromě účetního odpisování možné i daňové odpisování? Zůstavitel sice majetek odepsal, ale vkládající FO tento majetek neodpisovala a rovnou vložila do s. r. o. Bude muset FO dědic při vkladu do své s. r. o. řešit odvod DPH?

Společnost F si koupila od společnosti S vozidlo. Společnost F uzavřela se společností S smlouvu o splátkovém prodeji. K pořízení došlo v roce 2021. Společnost F vozidlo odepisovala od roku 2021 doposud (říjen 2023). Jednalo se o splátkový prodej, kdy pořizovateli vozidla je poskytnut prodejcem i úvěr a je také podepsána smlouva o zajišťovacím přechodu vlastnického práva. Jelikož se dlužník - společnost F – dostala do finančních potíží a přestala vozidlo splácet, bylo jí auto odebráno. Obdržela daňový doklad, dobropis. Na tomto daňovém dokladu je odkaz na původní nákupní fakturu. Dobropisem je logicky snížena původní kupní cena vozidla a zrušeny tak budoucí splátky dle podepsaného splátkového kalendáře. Jelikož společnost F má vozidlo zařazeno v majetku již před dvěma lety a vozidlo odepisuje, ptáme se, jak správně zaúčtovat tento daňový doklad na snížení původní kupní ceny v případě odebrání vozidla. Při odebráním vozidla společností S došlo k přechodu vlastnického práva zpět na ni, tj. na původního majitele. Vozidlo společnost F vyřadí, nejprve doúčtuje účetní zůstatkovou cenu. Domníváme se, že na účet 551, jelikož se nejedná o prodej. Je relevantní uplatnit v tomto případě v přiznání k dani z příjmů právnických osob také zůstatkovou cenu daňovou? Na které účty zaúčtovat dobropis obdržený ve společnosti F při odebrání vozidla a ukončení jeho splátkového prodeje? Je správné zaúčtování účetní zůstatkové ceny odebraného vozidla na 551? Je relevantní uplatnění také daňové zůstatkové ceny v roce odebrání vozidla?

OSVČ vedl do roku 2021 daňovou evidenci. V roce 2022 přešel na paušální výdaje v § 7 ZDP. Když vedl daňovou evidenci, tak měl v obchodním majetku zařazenou nemovitost, kterou odpisoval. Příjmy z nájmu této nemovitosti danil též v § 7 ZDP. Zůstatková cena této nemovitosti k 31. 12. 2021 byla cca 90 000 Kč. V části nemovitosti nadále podniká a část nemovitosti nadále pronajímá – příjmy z nájmu daní od r. 2022 v § 9 ZDP, kde také uplatňuje výdaje paušálem (odpisy by byly menší). Nyní v roce 2023 - 1/3 nemovitosti za 1 mil. prodá. Jaký je časový test na osvobození? Jestliže bude danit v § 10 ZDP, co všechno lze dát do výdajů?

Firma pořídila vertikální zelenou stěnu (green wall) do kanceláře. Pořizovací cena je 100 000 Kč. Do které odpisové skupiny tento majetek zařadit?

Do jaké odpisové skupiny zařadit svařovací stůl PROFI vč. příslušenství v pořizovací ceně 395 000 Kč? 

Otec má v obchodním majetku nemovitost, kterou odpisuje. Tuto nemovitost daruje své dceři, a ta ji následně vloží do své s. r. o. jako nepeněžní příplatek mimo ZK. Vztahuje se na tento případ povinnost pokračovat v odpisování, které započal otec, podle § 30 odst. 10 písm. b) ZDP? Nebo by se tato povinnost vztahovala pouze na otce, pokud by byl v roli společníka/vkladatele do s. r. o.?

Společnost s r. o. plánuje výstavu nové výrobní haly, zhotovila na svém pozemku el. přípojku za 1,2 mil Kč. Můžeme tuto přípojku zařadit do odpisové skupiny č. 4? Pokud ano, kdy můžeme přípojku zařadit a odpisovat? Platí stále pokyn D-22 v tom, co je a není součástí budovy? 

Do jaké odpisové skupiny zařadit čelní nakladač M3 a vysokozdvižný vozík? V minulosti bych zařadila do 2. odpisové skupiny, ale již jsem se setkala s názorem o 3. skupině. 

Majitel několika nemovitostí s bytovými jednotkami, které slouží výhradně k pronájmu, FO nepodnikající - příjmy z § 6 a § 9 ZDP. Lze v tomto případě pořídit osobní automobil pro účely správy pronajímaných nemovitostí? Odpisy, PHM a opravy lze použít jako v případě podnikající osoby podle § 7 ZDP? Lze použít i částečné výdaje, pokud nevlastní žádný jiný automobil?

Fyzická osoba vlastní 10 let bytovou jednotku. Následně ji dva roky pronajímá jako fyzická osoba. Po 13 letech se rozhodne, že bytovou jednotku vloží jako nepeněžní vklad mimo základní kapitál do svého s. r. o. Soudní znalec ocení a jako nepeněžení vklad je vloženo do s. r. o. v ceně, která je násobkem ceny původní pořízené nemovitosti. Je tak vytvořena zcela nová „účetní“ hodnota, která se odpisuje 30 let, roční náklad, odpis proti příjmům z pronájmu. V budoucnu valná hromada rozhodne, že část vkladu mimo základní kapitál bude vyplacena. Proti hodnotě se použije jako náklad cena pořízení, a tedy výsledná 15% daňová povinnost  bude nulová. Je prostým oceněním znaleckým posudkem při vkladu do s. r. o. je vytvořena nová hodnota? 

Právnická osoba přechází v r. 2023 na hospodářský rok, přechodné období je kratší než 12 měsíců, 1. 1. - 30. 9. 2023. Dne 18. 9. 2023 prodali automobil, jehož zůstatková cena je 920 000 Kč. Na účet 541 zaúčtuji jen poloviční, nebo celou výši zůstatkové ceny a vyřadím ho z majetku? U majetku zařazeného v odpisové skupině 2, kde podle odpisového plánu uplatňuji měsíční daňové odpisy, budu také odpisovat jen 50% výši měsíčních odpisů? 

Fyzická osoba má dlouhodobý majetek, který odpisuje. Ukončí podnikání k 30. 9. a některý majetek zůstane neodepsaný. Jaká by byla situace pokud majetek prodá ještě v roce 2023 po ukončení podnikání. Jedná se o příjem podle § 10 ZDP a neuplatňuje si zůstatkovou cenu do odpisu? Může si dát oproti tomuto příjmu výdaje procentem?