Odpisy - strana 3

Společnost pořídila velkokapacitní bateriové úložiště kontejnerového typu. Systém byl dodán na základě smlouvy o dílo a dle technické specifikace je tvořen: bateriovou bankou o instalované kapacitě 1150 kWh a jmenovitém nabíjecím výkonu 300 kVA, bateriovými měniči o celkovém výkonu 300 kW, NN rozvaděčem, hasícím systémem a EMS (Energy Management System) systémem, který je odpovědný za funkčnost, komunikaci a řízení bateriového systému. Vše je uloženo v ocelovém kontejneru. Lze zařadit tento bateriový systém jako soubor hmotných movitých věcí, jehož hlavní funkční předmět jsou baterie? Dle klasifikace CZ-CPA jsou baterie a akumulátory označeny kódem 27.2., což odpovídá 2. odpisové skupině.

Podnikatel pořídil automobil na podnikatelský úvěr (poskytovatel úvěru je prodejce vozidla). Předmětem úvěru je financování vozidla. Jedná se o 2 splátky v rozmezí 12 měsíců, což je doba trvání úvěru. V technickém průkazu je uvedený jako vlastník podnikatel (ne úvěrová společnost). Může tedy podnikatel zahájit odepisování ačkoliv nemá s úvěrovou společností sepsanou smlouvu o vypůjčce? 

1. Fyzická osoba koupila nemovitost na hypotéku část je určena k bydlení část jako sklad. Podniká jako OSVČ vede daňovou evidenci a je plátcem DPH. Teď chce nemovitost vložit do obchodního majetku (bude bydlení pronajímat a sklad využije pro obchod). Na základě čeho může vklad provést? Musí být nějaký zápis, nebo si nemovitost vloží do obchod. majetku a začne odepisovat? Cena majetku bude rovna pořizovací ceně? Co se týká hypotéky, když není na IČO, může si dát splátky do nákladů? 2. Pokud by se rozhodla např. po 6 letech dům z obchodního majetku vyřadit. Na základě čeho nemovitost vyřadí – musí být nějaký zápis či smlouva? Jak je to s DPH, když je OSVČ plátcem DPH, ale nemovitost koupila do osobního vlastnictví a pak až zařadila do obchodního majetku? Jak je to s odpisy, když dojde k vyřazení z obchodního majetku, může si je za daný rok uplanit, pokud vyřazení provede k 31. 12. daného roku? 3. Má převod nebo vyřazení nemovitosti do nebo z obchodního majetku vliv na daň z příjmu? Jedná se o zdanitelný příjem?

Zákonem č. 349/2023 Sb. , kterým se mění některé zákony v souvislosti s konsolidací veřejných rozpočtů, dochází v zákonu zákon č. 586/1992 Sb. , o daních z příjmůs účinností od 1. 1. 2024 k podstatným změnám v uplatnění mimořádných odpisů dle § 30a ZDP , které se nově mohou uplatnit pouze u silničních motorových vozidel, která jsou bezemisními vozidly pořízenými v období od 1. 1. 2024 do 31. 12. 2028. Dle bodu 9 přechodných ustanovení novely ZDP se na hmotný majetek pořízený od 1. 1. 2020 do 31. 12. 2023 a odpisovaný podle § 30a ZDP ve znění účinném přede dnem nabytí účinnosti tohoto zákona a na technické zhodnocení tohoto hmotného majetku použije § 30a ZDP ve znění účinném přede dnem nabytí účinnosti tohoto zákona.

Firma pořídila nehmotný majetek software. Může si rozhodnout, že za nehmotný majetek považuje majetek nad částku 60 000 Kč s dobou použitelnosti delší než 1 rok a bude ho účetně odepisovat 36 měsíců?

Společnost s r. o. koupila starší automobil, faktura vystavena 29. 12. 2023, zápis do registru 6. 1. 2024. Faktura byla uhrazena až v roce 2024. Kdy může firma zařadit a začít odpisovat automobil? Předpokládám, že až 6. 1. 2024. 

V průběhu ledna 2024 začneme provozovat maloobchodní prodejnu, kde budeme v nájmu u obce. Již v roce 2023 jsme ale zakoupili vybavení, které zatím skladujeme. Obec dokončuje stavební úpravy prodejny. Nájemní smlouva dosud není podepsaná, ale od září 2023 vedeme prokazatelná jednání směřující k uzavření této smlouvy. Jak máme zaúčtovat nakoupené zařízení? Majetek rozdělujeme na drobný hmotný majetek do hranice 80 000 Kč a účtujeme rovnou do nákladů, případně jej časově rozlišujeme při jednorázovém vybavení prodejny dle vnitropodnikové směrnice, a dále na dlouhodobý hmotný majetek nad uvedenou hranici. Pořídili jsme majetek v obou skupinách. Mohu zaúčtovat do roku 2023 nebo je rozhodující uzavření nájemní smlouvy a zahájení činnosti na prodejně v roce 2024? V tom případě, kam zaúčtuji pořízení drobného hmotného majetku (dlouhodobý bych dala na SÚ 042)?

U osobních aut pořízených v roce 2022 jsme udělali klasické zrychlené odpisy ve 2. odpisové skupině. Přiznání k DPPO za rok 2022 bylo již podáno. Lze podat dodatečné DPPO 2022, ve kterém by místo zrychlených odpisů byly uplatněny mimořádné odpisy? 

Společnost A odštěpila část svého majetku v hodnotě 1 mil. Kč a majetek vložila do společnosti B. Musí společnost B pokračovat v odpisech dle odpisového plánu společnosti A? V roce odštěpení může použít společnost B celý odpis?

Odpisová skupina Minimální doba odpisování Možnost mimořádných odpisů1) 1 3 roky ANO 2 5 let ANO 3 10 let NE 4 20 let NE 5 30 let NE 6...

Druh majetku Způsob odpisování Ustanovení ZDP nový majetek pořízený od 1. 1. 2009 do 30. 6. 2010 a od 1. 1. 2020 do 31. 12. 2023 mimořádný odpis majetku:...

Maximální rovnoměrné odpisy Odpisová skupina V prvním roce odpisování V dalších letech odpisování Pro zvýšenou vstupní cenu 1 20,0 40,0 33,3 2 11,0 22,25 20,0 3 5,5 10,5 10,0...

Koeficient pro zrychlené odpisování Odpisová skupina V prvním roce odpisování V dalších letech odpisování Pro zvýšenou vstupní cenu 1 3 4 3 2 5 6 5 3 10 11...

Způsob daňového odpisování NM v závislosti na době jeho pořízení a zaevidování:1),2) Do 31. 12. 2000 1. 1. 2001 – 31. 12. 2003 1. 1. 2004 – 31. 12. 2020...

Koupíme v lednu 2024 osobní automobil v hodnotě 3 000 000 Kč bez DPH, DPH činí 630 000 Kč. Pro rok 2024 jsou stanoveny omezující limity. Hodnota pro odepisování 2 mil. Kč a pro DPH 420 000 Kč. 1. Rozdíl v uplatnění odpočtu DPH je 210 000 Kč. Na jaký účet se rozdíl proúčtuje a je daňově uznatelný? 2. Co se týká daně z příjmu: odepisuje se z částky 2 mil. Kč a co ta zbylá částka 1 mil. Kč? Jak se tato částka proúčtuje (jaký účet) a nebude asi daňově uznatelná? A nebo se eviduje na kartě majetku, a při případném prodeji se tato částka zohlední a nebo se jednorázově odepíše při pořízení majetku. Jsme s.r.o., vedeme účetnictví a jsme plátci DPH. 

Společnost s r. o. si pořídila úplatně pozemek jehož součástí je stavba, součástí prodeje nemovitých věcí je též movité vybavení (postele, stůl, židle, kuch. linka, další drobné předměty). Úplata za převod movitého vybavení je zahrnuta v kupní ceně, která činí 3 900 000 Kč. Objekt bude využíván jako rekreační chata k pronájmu. Jak zaúčtovat nákup nemovitosti a jak dlouho se bude odpisovat a v jaké odpisové skupině, když se jedná o rekreační budovu k pronájmu?

Společnost (dále „Společnost“) drží podíly ve svých dceřiných společnostech, které nemají žádné zaměstnance. Zaměstnanci Společnosti pracují pro dceřiné společnosti a jejich skutečně odpracované hodiny jsou přefakturovávány na jednotlivé dceřiné společnosti. Společnost má dále přijaté úvěry od své mateřské společnosti, které následně přeposílá ve stejné výši svým dceřiným společnostem s přirážkou k úrokové sazbě (spread), která je pro ni zdanitelným výnosem – např. přijatý úvěr ve výši 100 poskytne obratem dceřiné společnosti ve výši 100. Jinou činnost Společnost nevykonává (Společnost drží podíly, přefakturovává odpracované hodiny zaměstnanců dceřiným společnostem a přijímá/poskytuje úvěry dceřiným společnostem). Společnost platí za pronájem kanceláří a má v majetku veškeré vybavení užívané jejími zaměstnanci (např. notebooky, stoly apod.). Může si Společnost uplatnit 100% daňový odpis i přesto, že zaměstnanci využívají dlouhodobý majetek jak pro účely dceřiných společností (z čehož plyne výnos), tak pro činnosti Společnosti? Jakým způsobem přistoupit k dalším režijním nákladům (např. nájem, elektřina apod.) – uznatelné v plné výši nebo jen nějakým poměrem?

V roce 2023 syn zdědil po matce rodinný dům, který nechal ocenit znaleckým posudkem, aby ho mohl pronajímat dle § 9 ZDP. Může uplatnit odpisy již za rok 2023, i když dům bude pronajímat až od 1. 1. 2024? 

Občan koupil v rámci developerského projektu byt v 04/2023 za 5 mil. Kč . Součástí kupní ceny bytu je i cena za odpovídající část pozemku. V kupní smlouvě však cena rozdělena není. Byt pronajímá a chce uplatni skutečné výdaje. 1. Jak rozdělit cenu bytu a pozemku , aby mohl odepisovat byt? Musí mít z tohoto důvodu znalce nebo stačí např. cenová mapa? 2. Pokud začal pronajímat v 11/2023 a do října 2023 provedl ještě opravy bytu za 300 000 Kč, vstupuje tato částka do pořizovací ceny bytu?

Autorizovaný prodejce nových vozů má předváděcí vozy. Slouží pouze k tomu, aby si zákazník mohl vůz prohlédnout a také projet. To znamená, že vozy jsou registrovány na prodejce a také při prodeji mají najeté km (cca 5 tis. km). Tyto vozy negenerují žádný zisk a cca do roku (někdy do dvou let) se prodají. Je v pořádku vést tyto vozy v oběžném majetku jako zboží nebo musí být v dlouhodobém majetku?