Odpisy - strana 7

Účetní jednotka (s.r.o.) zvýšila od 1. 1. 2022 hranici pro účtování dlouhodobého hmotného majetku na účtech 02x z 10 000 Kč na 20 000 Kč. Jde-li o změnu metody a pokud bychom chtěli dostát interpretaci NÚR I-29, jak vyčíslit a zmínit v příloze k účetní závěrce za účetní období 2022 dopady této změny? Řekněme, že retrospektivní postup na změnu metody je možné provést. 1. Jsme schopni vyčíslit úhrnnou pořizovací hodnotu majetku zařazeného v minulosti před 1. 1. 2022 v hodnotě od 10 000 Kč do méně než 20 000 Kč, oprávky a zůstatkovou cenu. Provádí se úprava údajů za minulé účetní období ve výkazech (rozvaha a výsledovka) k 31. 12. 2022 a ve kterých položkách? Spotřeba materiálu, odpisy, jiný výsledek hospodaření, dlouhodobý hmotný majetek? Nebo se zjištěné vyčíslené rozdíly pouze popíšou v příloze k závěrce? 2. Kvůli uvedené změně metody se nevyřazuje žádný majetek v hodnotě nižší zařazený v minulosti ani se neupravují odpisové plány. Neprovádíme tedy žádný účetní zápis, je to tak?

Bytový dům byl původně vlastněn několika vlastníky. V roce 2022 došlo k rozdělení bytového domu na jednotky a k vypořádání podílového spoluvlastnictví, kdy nové jednotky byly rozděleny mezi současné vlastníky. Tímto vypořádáním ale došlo ke změně spoluvlastnických podílů a jeden vlastník musel poskytnout finanční kompenzaci ostatním spoluvlastníkům, protože podlahová plocha přidělených jednotek byla vyšší než původní podíl. Tento vlastník svůj původní podíl odpisoval, protože nemovitost využíval k pronájmu. Bude tato finanční kompenzace, kterou musí zaplatit ostatním vlastníkům, zvyšovat pořizovací cenu současného podílu, nebo se zařadí jako zcela nový majetek, tj. nový podíl a začne se nově odpisovat?

V roce 2006 na mě otec převedl bez úplatně členská práva a povinnosti v družstvu dohodou o převodu členských práv a povinností spojených s členstvím v družstvu. V roce 2020 jsem smlouvou o převodu vlastnického práva k bytové jednotce získal byt do osobního vlastnictví. Od roku 2023 tuto bytovou jednotku pronajímám dle § 9. Mohu uplatňovat daňové odpisy z ceny stanovené znalcem (v roce 2023) do nákladů?

Zásada opatrnosti je zakotvena v zákoně č. 563/1991 Sb. , o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, a vztahuje se tedy na všechny účetní jednotky. Tato zásada se v účetnictví projevuje vykazováním rezerv, opravných položek k majetku a odpisováním dlouhodobých aktiv, přičemž v případě nestátních neziskových organizací existují určitá specifika, o nichž pojednává tento článek, včetně daňových souvislostí.

Jak mám odepisovat fotovoltaickou elektrárnu instalovanou na střeše domu a garáže? Pořizuje ji OSVČ (ubytovací služby), plátce DPH. Pokud jde o rozdělení na stavební a technologickou část - co se zařazuje do stavební části?

Dobrý den, podnikatel FO, který vede daňovou evidenci, zakoupil rybník. Plocha rybníku se neodepisuje, odepisuje se pouze stavební část - v tomto případě hráz. Součástí kupní smlouvy je i koryto vodního toku, které je vybudované uměle a je vydlážděno kamenem. Jako druh pozemku je v katastru nemovitostí uvedeno, že se jedná o vodní plochu. Bude se koryto vodního toku odepisovat - pokud ano, v jaké odpisové skupině, nebo se jedná o stejný případ jako rybník, který se neodepisuje? Pokud se jedná o stavbu, ta se vždy zařazuje do dlouhodobého majetku bez ohledu na výši vstupní ceny?

Společnost pořídila majetek na dotaci. Po sepsání dohody poskytnutí investiční dotace byl v prosinci 2022 pořízen dotovaný majetek. Společnost tak v roce 2022 musí zařadit majetek do evidence majetku. Následně v roce 2023 společnost podala žádost o platbu, na základě které došlo oznámení o výši dotace k 3. 7. 2023. K jakému okamžiku máme správně snížit vstupní cenu investičního majetku. Ještě v roce 2022 nebo v roce 2023? Ke kontrole podmínek naplnění dotačních podmínek dochází až po naší žádosti o platbu. V minulosti se nám vícekrát stálo, že dotace pak byla krácená. Nezpochybnitelně tedy víme, že dotaci obdržíme až po oznámení o výši dotace. Nicméně je pravdou, že po sepsání dohody o investičním majetku a nakoupení majetku už víme, že bychom měli dotaci obdržet. Následně se jen zkoumá, zda byly dodrženy podmínky, pokud ale byly, máme na dotaci v podstatě nárok už po zakoupení tohoto majetku.

Fyzická podnikající osoba, vedení účetní evidence, bude kupovat karavan, a to jak na pronájem, tak i na přespávání při vzdálenějších montážích. Bohužel karavan bude vyrobený až příští rok (2024). Je nějaká možnost, aby se odpisy, výdej, záloha, rezervy atd. mohly uplatnit již za rok 2023? 

Fyzická osoba vedoucí daňovou evidenci nakoupila vozidlo za 150 000 Kč, uplatněn poměrný 50% nárok na odpočet DPH, protože vozidlo bude z 50 % používáno k podnikání. 50% je pod hranicí odpisování 80 000 Kč. Má se uvést tato 50% hodnota i na ř. 47 DPH, i když je nižší než 80 000 Kč? A mají se uplatňovat 50% odpisy, nebo protože je nákladová hodnota pod 80 000 Kč, může se dát do nákladů? 

V roce 2023 vyplňuji přiznání DPFO za rok 2022. Zjistil jsem, že klient pronajímá soukromý byt (jednotku) pořízený v roce 2017 a že doteď nezahájil odpisování této jednotky. V průběhu roku 2022 uplynulo 5 let od pořízení jednotky. Uvažuji, který z následujících postupu bude legitimní: A) Do 5 let po koupí jednotky můžeme použit pro odpisování pořizovací cenu. Vstupní cenu pro odpisování stanovíme na 1.1.2022 jako pořizovací cenu minus cenu výměry pozemku podle cenové mapy (Praha). A stanovím odpisy počínaje rokem 2022. B) Nechám klienta objednat posudek znalce ohledně ceny jednotky bez příslušného pozemku retrospektivně pro rok 2022.

Otec pronajímá nemovitost (§ 9 ZDP), kterou před 3 roky dostal darem od svých rodičů. Vzhledem k tomu, že nemovitost byla nabyta darováním, je vyloučena z daňového odpisování. Otec chce prodat tuto nemovitost svému synovi, který by ji též pronajímal. Kupní cena by nebyla hrazena jednorázově, ale formou splátek rozdělených do několika let. 1) Může syn začít daňově odpisovat takto nabytou nemovitost z kupní ceny okamžikem převodu na katastru, i když kupní cena nebude ještě zcela uhrazená? 2) Může kupní cena vycházet z ceny stanovené znaleckým posudkem ke dni, kdy nemovitost nabyl otec darováním, nebo je třeba z důvodů převodu mezi osobami blízkými vyhotovit znalecký posudek ke dni prodeje nemovitosti z otce na syna? 3) Jak je to se zdaněním prodeje nemovitosti u otce? Daní celou kupní cenu dle § 10 ZDP okamžikem prodeje nemovitosti a jako výdaj uplatní cenu stanovenou znaleckým posudkem ke dni, kdy nemovitost dostal darem, nebo zdaňuje jednotlivé splátky kupní ceny v období, kdy je obdrží?

Dne 29. 7. 2017 byla koupena půda za 5.000.000 Kč fyzickou osobou, nevloženo do majetku dne 25. 5. 2021 byla provedena kolaudace bytu z půdy. Fyzická osoba nemá výdaje na přestavbu – přestavba provedena svépomocí. Od 1. 7. 2023 chce fyzická osoba byt pronajímat. A: Je možné odpisovat v roce 2023 ze vstupní ceny 5.000.000 Kč? B: Je možné roce 2023 odpisovat z reprodukční pořizovací ceny stanovené znalcem na 10.000.000 Kč? C: Je možné od 1. 6. 2026, tedy 5 let od kolaudace odpisovat z reprodukční pořizovací ceny stanovené k datu 6/2023 znalcem, tedy z 10.000.000 Kč? D: Je možné byt odpisovat z reprodukční pořizovací ceny stanovené k datu 7/2026? Předpokládáme, že od 7/2026 bude další nájemce. Shrnutí: jde nám o to, zda si k vyšší ceně odpisování než 5.000.000 Kč pomůžeme už znaleckým posudkem vypracovaným k datu 6/2023 nebo až 7/2026, a od kdy. 

Máme v úmyslu koupit na firmu (fyzická osoba podnikající, vedení účetní ev.) karavan a to na přespání při vzdálených montážích a popřípadě na pronájem. Jak by se prosím odpisoval v případě, kdyby byl na přespání při montážích, v případě kdyby byl na pronájem anebo na obojí? Je v tom nějaký rozdíl? Je možné ještě odpisovat jeden rok, nebo to již bylo zrušené a musel by se odpisovat standardně, nebo zrychleně? 

Firma, s. r. o. koupila byt vč. podílu na pozemku. V kupní smlouvě není rozdělena cena bytu a cena pozemku. Firma podléhá auditu, je třeba kupní cenu rozdělit na byt a pozemek. Jak máme správně postupovat pro stanovení cen z pohledu odpisů?

Prodejce (společnost s r. o.) motocyklů nakoupil nový nepoužitý motocykl na sklad jako zboží k prodeji v 1/2023. V 4/2023 se prodejce rozhodl, že tento motocykl bude bude vložen do majetku firmy k užívání, v 4/2023 skladník udělal výdejku ze skladu. V 5/2023 dostal motocykl SPZ, kde je firma uvedena jako první vlastník. Firma chce využít mimořádné odpisy. V jakém měsíci musí firma začít odepisovat? Dle § 30a odst. 3 v návaznosti na § 26 odst. 5 ZDP se domnívám, že první měsíční mimořádný odpis musí provést v období 6/2023. (tj. měsíc po zařazení do užívání, který proběhl v 5/2023 registrací SPZ na úřadě). Je to tak?

Společnost s r. o., plátce DPH a provozovatel posilovny, zakoupil strojní vybavení do své posilovny. Jedná se o soubor cca 15 strojů v celkové hodnotě 1.050.000 bez DPH. Průměrná cena jednoho stroje je kolem 70 tis. (žádný ze strojů nepřesáhne částku 80 000 Kč). Stroje jsou různé trenažery, posilovací věž, běhací pásy apod. Společnost by ráda stroje zařadila jako soubor do odpisové skupiny a daňově odepisovala 5 let. Bude toto ale možné, když cena jednotlivých strojů je pod 80 tis? Lze využít odpisy nebo musí být jednorázově zaúčtováno jako nákladová položka? Stroje jsou částečně financování úvěrem s pravidelnými splátkami a splatností 5 let.

Řeším otázku odepisování FVE na střeše budovy. Rozumím potřebě rozdělení výdajů na ty, které se týkají TZ budovy a samotné solární budovy. Máme k dispozici projekt, kde je v celkové ceně zahrnuta i dodávky velké baterie. Rád bych se zeptal na názor, zdali tuto baterii využívanou na akumulaci energie odepisovat v 2. odpisová skupině nebo společně se solárními panely (časový odpis 240 měsíců).

Tuzemská společnost s ručením omezeným, plátce DPH, pořídila v roce 2019 elektromobil, na který obdržela dotaci. O dotaci byla ponížena pořizovací cena a vozidlo bylo zrychleně odpisováno. V roce 2022 došlo k autohavárii (k totální škodě) a vrak vozidla byl prodán. Rozhodnutím dotační komise bylo možno automobil nahradit, nové elektrovozidlo bylo koupeno ve stanovené lhůtě v roce 2023, a tudíž se dotace nemusí vracet. Jakým způsobem tento účetní případ zaúčtovat a jak daňově odpisovat nově pořízené vozidlo?

Klient si postavil vlastní činností stavební halu. Tu v současné době kolauduje a budeme jí v roce 2023 přeřazovat do majetku a budeme odpisovat. Za 2 roky stavby je účetní hodnota včetně mezd a odvodů ve výši cca 29 milionů. Nyní mi klient přinesl znalecký posudek této haly, který si nechal vypracovat pro pojišťovnu. Tam je uvedena cena cca 38 milionů. A chcea, aby v účetnictví byla hala uvedena v této vyšší ceně, a z ní odpisy. Přiznám se, že jsem se s tím ještě nikdy nesetkala. Je to možné udělat?

Může mít majetek evidovaný na účtu 028 hodnotu např. 100 000 Kč, když karta majetku obsahuje seznam movitého majetku v hodnotách do 40 000 Kč, ale celá karta má jedno inventární číslo?