Odpisy - strana 4

Naše společnost vlastnící kancelářskou budovu pořídila do společných prostor několik telefonních (akustických) budek. Budky jsou umístěny volně v prostoru, uvnitř je pouze židlička, zásuvka, polička, zhotoveny jsou ze skla, platu, kovu, mají integrovaná kolečka. K budově jsou připojeny pouze klasickou zástrčkou do zásuvky. Jsou tyto budky technickým zhodnocením budovy nebo je můžeme evidovat jako samostatný majetek? Pokud jako samostatný majetek, v jaké odpisové skupině se bude budka odpisovat?

Manželé pronajímají byt v SJM (odpisuje se z pořizovací ceny bytu), jeden z nich zemře a byt zdědí částečně manžel a částečně 2 děti. Byt (nově ve spoluvlastnictví 3 osob) se pronajímá dál. Cena bytu pro odepisování zustává stejná, nebo se musí nějak přecenit?

Společnost (developer) v současné době staví nebytový komplex k pronájmu. Jakmile se zkolauduje bude zařazen do majetku a odpisován v 6.odpisové skupině. Je součástí pořizovací ceny také světelný pylon s označením tohoto komplexu, který se ukotvil před samotný nebytový komplex (celkem se pořídili 2 ks - cena 1 ks 141.550,- Kč) nebo můžu samotné pylony zařadit zvlášť do majetku jako stavbu a zatřídit ji do jiné odpisové skupiny - 4. či 5.?

Do které odpisové skupiny zařadit posuvnou elektrickou bránu? Jedná se o bránu, která není součástí oplocení, je nainstalována mezi dvěma budovami. Na faktuře od dodavatele je uvedeno výroba + montáž posuvné elektrické brány včetně materiálu, cena pořízení je 98000,- Kč.

V roce 2019 jsme pořídili auto v částce 301 653 Kč, tento rok je poslední odpis 67 117 Kč, v listopadu 2023 jsme auto prodali za částku 71 900 Kč bez DPH. Můžu v roce 2023 provést odpis 67 117 Kč, a jakým způsobem auto vyřadím?

Konsolidační balíček je daňové téma posledních měsíců, které rezonuje veřejností. Na jedné straně je zřejmá potřeba snížit státní deficit, na druhou stranu jsou některé změny více politické než ekonomické. Jedná se například o zavedení maximálního limitu odpisu a nároku na odpočet při pořízení automobilu. Další, již méně probíranou tendencí, je zcela zřejmá snaha o zavedení progresivního zdanění, které není na první pohled tolik zjevné, a hlavně se neřeší mediálně tolik, jako jiné viditelné změny. Tendence progresivního zdanění je vidět především v návrhu, kdy by měli poplatníci aplikovat 23% sazbu daně v případě, kdy jejich celkový roční příjem překročí 36násobek průměrné měsíční mzdy. Problematické u tohoto zdanění je především to, že u něj neexistují prakticky žádné výjimky. Dále je také od roku 2021 zaveden 10letý časový test na osvobození prodeje nemovitostí – pokud tedy poplatník nesplní osvobození, mohl by být i takový prodej nemovitosti zatížen prakticky čtvrtinovým zdaněním.

V roce 2020 jsme zakoupili 2 traktory, které jsme v dobré víře používali k ekonomické činnosti, tzn. fakturovali jsme jejich výkon odběratelům, odpisovali ho, tankovali do něj palivo. V roce 2023 jsme byli vyrozuměni Policií ČR, že malotraktory nesplňují podmínky pro provoz na pozemních komunikacích nižších tříd, neboť se jedná o pracovní stroje. Toto bylo v rozporu s tím, co deklaroval dodavatel a provoz na pozemních komunikacích byl pro nás stěžejní. Nárok z vadného plnění, resp. úkon odstoupení od smlouvy považoval dodavatel za nedůvodný. Po jednáních byla s dodavatelem malotraktoru uzavřena dohoda o vypořádání, kdy je výslovně uvedeno, že: smluvní strany prohlašují, že se kupní smlouva považuje za zaniklou a hledí se na ni jako by nevznikla, že se prodávající zavazuje uhradit poměrnou část kupní ceny (90 %) a po úhradě mu budou traktory vydány, zároveň jsme si ponechali část příslušenství (rychloupínací pluh a podkop) za cenu 94 000 Kč, byl vystaven opravný daňový doklad ke dni 25. 5. 2023 (vráceno tedy 90 % DPH). V zůstatkové ceně (kromě výše uvedeného příslušenství) byl stroj vyřazen z majetkové evidence a do výnosů byla účtována částka z dobropisu. Prosíme o radu, co tato situace pro nás v důsledku znamená z pohledu daně z příjmu a DPH za předcházející roky, kdy byl stroj v dobré víře v provozu. Odpisy máme samozřejmě v nákladech let 2020–2022. 

Jsme česká nezisková organizace, zapsaný spolek, neplátce DPH, účtujeme v podvojném účetnictví. V rámci naší hlavní činnosti, pro kterou byl náš spolek zřízen, bychom chtěli poskytovat ubytování lidem, kteří nemají kde bydlet. V současné době by se jednalo hlavně o Ukrajince, kteří odešli před válkou a shání ubytování v ČR. Jako spolek dostaneme od nadačního fondu asi 2 mil. Kč a za celý tento dar bychom koupili byt, který bychom ho následně pronajímali takovým lidem. Je příjem tohoto finančního daru od nadačního fondu na nákup bytu osvobozen od daně z příjmů? Jde nám o to, abychom tento příjem daru nemuseli zdanit daní z příjmu. Vedlejší, tedy podnikatelskou činnost ve spolku nemáme.

Do které odpisové skupiny zatřídit tento majetek - volně stojící kovový kontejner Avia 18 cbm, používaný například na odpad?

Postavili jsme multifunkční hřiště, které obsahuje U rampu, pumptrack (hrboly na ježdění) a hřiště s basket koši. U rampa se dá přemisťovat, a tudíž bych jí zřejmě dala jako majetek, pumptrack přemisťovat nelze, je pevně spojen s pozemkem, to samé basketbalové hřiště. Lze hrboly i basketbalové hřiště dát do CZ-CC 241112: Plochy hřišť a cvičišť a U rampu a koše do majetku (CZ-CPA 32.30.14-5), anebo by byl vhodný jiný postup? 

Nezisková společnost koupila automobil za cenu 600 000. Kč, obdržela na na něho zároveň dotaci z evropských fondů ve výši 550 000 Kč. Výsledná hodnota automobilu je pro společnost 50 000 Kč. Máme automobil odpisovat ve druhé odpisové skupině, když je hodnota nižší než limit pro povinné odpisování?

OSVČ, vedoucí daňovou evidenci, neplátce DPH od 1. 1. 2024 přechází na právní formu s. r. o. (elektroinstalace), kde bude jednatelem, který bude pobírat měsíční odměnu, která bude jeho hlavním zdrojem příjmů (z pohledu daňového a v rámci pojistného na něj bude nahlíženo jakožto na zaměstnance), dále si jednou ročně vyplatí odměnu z výplaty podílu na zisku (za elektroinstalace). V dosavadním obchodním majetku OSVČ má zahrnuto vozidlo, které půjde posledním rokem (2024) daňově odepisovat. Dále za vozidlo tento podnikatel v současnosti uplatňuje krácený paušální výdaj na dopravu (dále jen „paušál“), neboť vozidlo užívá taktéž soukromě (tj. 4 000 Kč měsíčně). Ostatní „povolené“ výdaje mimo „paušál“ uplatňuje dle skutečnosti (tj. u vozidla opravy, úpravy, náhradní díly, pojistné). Nyní uvažuje, jak nejlépe ekonomicky toto vozidlo využít v rámci své FO, ale zároveň s. r. o. Tzn. vozidlo by využíval jak pracovně pro s. r. o., tak soukromě (případně připusťme i možnost, že by vozidlo využívala pracovně pouze s. r. o.). Víme, že vozidlo může tato osoba do své s. r. o. vložit, odprodat, využít cestovních náhrad či ho své společnosti pronajímat (spojené osoby, čili za cenu obvyklou). Následně musí vhodně zkombinovat uplatnění výdajů (buď tzv. "paušálem", nebo skutečnými výdaji). Prosíme o zhodnocení všech těchto možností, popř. co doporučujete jako nejvýhodnější variantu, kterou zvolit pro s. r. o. a kterou pro OSVČ? Také prosíme o zhodnocení zákonných povinností při tom kterém způsobu, a to zvlášť jak pro s. r. o., tak pro shora zmíněnou osobu, která má prozatím vedeno vozidlo v obch. majetku (jako OSVČ).

Jestliže vlastník nemovitosti s vlastníkem upevněného zařízení (technologie plynové kotelny) sjednají souhlasné prohlášení o výhradě vlastnictví stroje, které říká, že upevněné zařízení nebude tvořit součást nemovitosti, lze toto odpisovat jako stroj, nikoliv jako nemovitost? Výhrada odděleného vlastnictví stroje je zapsána v katastru nemovitostí.

Jak správně zařadit mobilní zimního kluziště o rozměrech 24 × 7 m v pořizovací ceně cca 1.400.000 Kč do odpisové skupiny? Kontaktovali jsem prodávajícího, ale bez úspěchu. Sdělil nám, že kluziště se skládá z více částí od různých výrobců a on není schopen toto zařazení provést. 

Firma koupila auto v hodnotě cca 2,5 miliony Kč bez DPH, zařadila auto do DHM. Po 1. 1. 2024 firma může uplatnit daňové odpisy u vozidla kategorie M1 v hodnotě do 2 miliony Kč. Platí novela pro vozidla, která byla pořízena v roce 2023? 

Fyzická osoba, plátce daně, vede daňovou evidenci. V roce 2021 si zakoupil nový vůz, byl prvním majitelem a zvolil pro odepisování vozu mimořádné daňové odpisy. V roce 2021 měl nárok na odpis ve výši 204 857 Kč, ale protože si při výpočtu odpisů nastavil špatně pořizovací cenu vozu (nižší), odepsal pouze 130 477 Kč. Poslední odpis bude uplatňovat v roce 2023 a měl by si uplatnit odpis ve výši 45 523 Kč. Může si v roce 2023 fyzická osoba uplatnit vyšší odpis z důvodu špatně uplatněného odpisu v roce 2021, tedy může si uplatnit odpis ve výši 45 523 Kč+74 380 Kč, celkem 119 903 Kč? Pokud si nemůže OSVČ uplatnit navýšený odpis v roce 2023 o částku 74 380 Kč, jak zahrne částku neuplatněného odpisu 74 380 Kč do nákladů?

Společnost si koupila a nechala nainstalovat na parkovací místo, které má v majetku, mechanický zakladač- parkovací systém umožňující závislé parkování bez jámy ve dvou úrovních nad sebou. Do které odpisové skupiny tento majetek zařadit? 

Jsou matrice a formy dlouhodobým majetkem a vykazují se v přiznání k DPH v řádku 47? Platí i zde limit 80.000 Kč, nebo žádný finanční limit pro tyto matrice a formy neplatí? Nebo matrice a formy do limitu 80.000 Kč se časově odepisují a nad 80.000 Kč spadají do odpisové skupiny 2?

Do jaké odpisové skupiny máme prosím zařadit soubor tlakových lahví na N2 + CO2. Cena za kus 3.500,- Kč bez DPH, pořízeno 100 ks, tedy cena celkem 350.000 Kč bez DPH 

Do jaké odpisové skupiny patří nafukovací skákací hrad s pořizovací cenou 90 000 Kč?