Úvěry

Společnost obdržela výpis z úvěrového účtu. Ve výpisu je uvedeno: • z účtu byl poskytnut úvěr (půjčka), • na účtu vznikl záporný zůstatek, • následně byly účtovány poplatky za vedení účtu a úroky, po kterých zůstatek zůstal záporný. Jak tyto operace správně zaúčtovat v účetnictví? Konkrétně, jak se mají účtovat pohyby na úvěrovém účtu, pokud je ve výpisu uveden záporný zůstatek?

OSVČ převádí podnikání na s. r. o., jeho součástí je i podnikatelský úvěr. Jak správně zaúčtovat převod úvěru do společnosti s. r. o., která ho bude následně splácet?

Právnická osoba, neplátce DPH, pořídila osobní vozidlo. Část hradila z vlastních prostředků, a na část jí byl poskytnut finanční úvěr (ne finanční leasing). V technickém průkazu je právnická osoba zapsána jako provozovatel do doby splacení úvěru. Lze celou pořizovací cenu vozidla daňově odpisovat, nebo lze odepisovat pouze část pořizovací ceny, kterou právnická osoba hradila z vlastních prostředků?

Dvě s.r.o. , propojené osoby (stejný jednatel i společník), by si mezi sebou chtěly převést závazek jedné z nich ve výši 1 mil. Kč. Konkrétně společnost A s.r.o. dluží 1 mil. Kč společnosti, od které si půjčila úvěr, jelikož společnost již nevykazuje žádnou činnost, nemá na splacení půjčky. Půjčku by společnost A s.r.o. převedla na společnost B s.r.o., která je činná a není pro ni problém závazek splatit, obě společnosti mají stejného vlastníka. Jak lze toto účetně vyřešit? Na jaké účty zaúčtovat, aby se nejednalo o náklady nebo výnosy ? Společnost A s.r.o. účtuje půjčku na účtu 231. Převod půjčky by u ní byl 231 na MD, ale co na D? Taktéž u společnosti B s.r.o. by příjem půjčky byl účtovaný na 231 D, ale co na MD? Lze toto nějak účetně vyřešit?

S.r.o. pořídila vozidlo za 1.371.499,99 Kč s DPH. Fakturu uhradila zčásti ze svých prostředků, tj.822.899,99 Kč. Zbytek 548.600,- byl uhrazen úvěrovou společností, která vystavila splátkový kalendář na 72 splátek po 11.812,71 Kč. Splátka je v kalendáři rozdělena na jistinu, úrok a stálá platba za pojistné. 1. Prosím, můžete mi popsat způsob účtování splátky? 2. Může s.r.o. odpisovat vozidlo 5 let, když úvěr trvá 72 měsíců?

Fyzická osoba pronajímá soukromý byt, pořízený před 3 lety, tj. v roce 2023. Na tento byt splácí úvěr ve výši cca 9 000 Kč měsíčně. Byt je v osobním vlastnictví. Lze tyto částky splátky úvěru započíst jako náklad proti nájemnému při danění nájmu podle § 9 ZDP?

V roce 2024 byl v s.r.o. (plátce DPH) pořízen osobní automobil. Ve stejném roce došlo k jeho zařazení do užívání a začal se odepisovat. V účetnictví roku 2024 byly zaúčtovány účetní odpisy, které jsou ve stejné výši jako daňové. Zaúčtování proběhlo standardními účetními zápisy (pořízení 042/321, zařazení 022/042, odpisy 551/082). Účetní závěrka za rok 2024 již byla sestavena a přiznání k DPPO bylo podáno v 3/2025. V roce 2025 v servisu přišli na neopravitelnou závadu tohoto automobilu, proto byl automobil u prodejce reklamován a následně fyzicky vrácen. Prodejce vystavil v 4/2025 opravný daňový doklad na kupní cenu v plné výši (jiné pořizovací náklady k automobilu nebyly). Navíc byl automobil financován úvěrem, kdy od roku 2024 probíhaly měsíční splátky jistiny a úroků. Úroky byly účtovány do nákladů. Po odhalení závady a úspěšné reklamaci u prodejce byla zbylá část úvěru předčasně splacena. Uznání reklamace, vrácení automobilu, vystavení opravného daňového dokladu, doplacení úvěru nastalo v 4/2025, tzn. až po sestavení účetní závěrky a podání přiznání k DPPO za rok 2024. Jakým způsobem zaúčtovat přijatý opravný daňový doklad na kupní cenu a vyřazení automobilu v roce 2025? Lze v roce 2025 uplatnit poloviční daňový odpis podle § 26 odst. 7 písm. a) bod 1. zákona o daních z příjmů (ZDP)? Bude daňová zůstatková cena daňovým nákladem podle § 24 odst. 2 písm. b) bod 2. ZDP? Ovlivní výše popsaná skutečnost daňovou uznatelnost již uplatněných daňových odpisů a zaplacených úroků z úvěru?  Jak postupovat z pohledu zákona o DPH?

Je možné uplatnit odpočet úroků z půjčky, pokud je účelem pořízení fotovoltaiky? Jedná se o rodinný dům, ostatní podmínky (vlastnictví, účastník smlouvy atd.) jsou splněny. 

Společnost s r. o. (tři společníci také s. r. o., podíly ve společnosti 70/15/15%) eviduje úvěry od společníků(právnické osoby) s obvyklým úrokem s delší dobou splatnosti než jeden rok. Jaké je správné účtování úvěru? 379, 479, 471, 472? Je chybné účtování na 479? Pokud je účtování na účet 479 přípustné, do jakého řádku rozvahy by měl úvěr spadat C.I.4 nebo C.I.9.3? 

Fyzická osoba pořídila v roce 2024 bytovou jednotku, kterou hodlá dlouhodobě pronajímat v rámci § 9 ZDP. V roce 2024 má fyzická osoba pouze výdaje - úroky z čerpaného úvěru na pořízení a výdaje na pořízení a montáž kuchyňské linky a dalších drobných zařizovacích předmětů. Může tato fyzická osoba uplatnit v roce 2024 uhrazené úroky z úvěru jako výdaj v rámci § 9 ZDP (v rámci tohoto dílčího základu daně má fyzická osoba ještě jiné příjmy a výdaje z pronájmu jiné nemovitosti)? Může tato fyzická osoba dále uplatnit v roce 2024 výdaje na pořízení a montáž kuchyňské linky jako přímý výdaj související s budoucími příjmy z pronájmu? Nebo výdaje na pořízení a montáž kuchyňské linky budou součástí vstupní ceny bytové jednotky? 

Dotaz se týká obchodování s cennými papíry na úvěr (tzv. margin), což je investiční strategie využívaná především aktivními investory. Princip úvěru poskytnutého na obchodování s cennými papíry spočívá v tom, že investor část své investice do cenných papírů financuje z vypůjčených peněz a obvykle ručí nakoupenými akciemi. Za takový úvěr se samozřejmě platí úroky. Otázkou je, zda tyto úroky z úvěru mohou být považovány za výdaj, který lze uplatnit oproti příjmu z prodeje cenných papírů v souladu s § 10 odst. 5 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, podle kterého u příjmů z úplatného převodu cenných papírů lze kromě nabývací ceny akcie nebo kmenového listu a pořizovací ceny ostatních cenných papírů uplatnit i výdaje související s uskutečněním úplatného převodu a platby za obchodování na trhu s cennými papíry při pořízení cenných papírů.

Jsme a. s. (nemáme ani matku, ani dceru) a nevíme, zda se na nás vztahuje výpočet nadměrné výpůjční náklady. Úroky zaplacené akcionářům a bankám nepřesahují 30 % EBITDA v roce 2024. Kterých subjektů se § 23e ZDP týká?

Za rok 2023 bylo na daňovém přiznání v tabulce D uveden zůstatek majetku ve výši 150 000 Kč, zůstatek dluhů a závazků ve výši 476 807 Kč. Tato částka je z části nesplaceného úvěru, kdy je to část jistiny a část úroků a z části přijatých faktur včetně DPH. Zůstatek pohledávek byl nula. Za rok 2024 by bylo výhodné a i do budoucna uplatňovat výdaje procentem. Stavební činnost-60%. Musím udělat dodatečné přiznání za rok 2023, když bych se tím dostala do ztráty? Příjmy se skládají ze stavební činnosti a z prodeje el. energie. Nevím jestli z příjmů z prodeje el. enegie lze také počítat náklady procentuelně. Odpisy se prováděly z auta a odpisu fotovoltaiky – 240 měsíců. To je ten zůstatek 150 000 Kč v tabulce D.

Vykazovat v nákladech jinou výši úroků, než jaká je uvedena v úvěrové smlouvě či splátkovém kalendáři? Ano! I to přinese nový zákon o účetnictví – ovšem jen některým účetním jednotkám. Má vaše společnost úvěry? A patříte mezi střední nebo velké účetní jednotky? Pokud ano, nový zákon o účetnictví a pravidla IFRS 9 by měly být na vašem radaru. A právě tento článek vám může pomoci lépe pochopit, jak se s těmito pravidly vypořádat. Možná standard IFRS 9 „Finanční nástroje“ znáte jako své boty – výpočet efektivní úrokové míry zvládáte levou zadní a v rozlišení poplatků nemáte nejmenší pochybnosti. Pokud je to tak, můžete tento článek přeskočit. Ale pokud si nejste úplně jisti, jak správně ocenit úvěr naběhlou hodnotou při zohlednění transakčních nákladů, nebo váháte, zda některé služby (např. právní) zahrnout do efektivní úrokové míry, pak jste na správném místě. Čtěte dál a vše si společně ujasníme!

Jak si poradit s nastavením cen u finančních transakcí včetně úrokových sazeb u spojených osob? Jaké základní parametry si musíte pohlídat, aby vše bylo v souladu s doporučeními OECD dle Směrnice o převodních cenách pro nadnárodní podniky a daňové správy a též dle souvisejících dokumentů vydaných v České republice? To vše je obsahem tohoto checklistu.

OSVČ si vzala od banky v 11/2024 podnikatelský úvěr ve výši 350 000 Kč. Z tohoto úvěru bude provádět opravu nemovitosti, kterou má v obchodním majetku a kterou pronajímá. K 31. 12. 2024 ukončí podnikatelskou činnost a dál bude nemovitost pronajímat v § 9 ZDP a provádět opravy na nemovitosti. Mohou být úroky nadále součástí výdajů v § 9 ZDP i v roce 2025 a dalších? V rámci měsíční splátky je spláceno i pojištění (pojištění schopnosti splácet) ve výši 500 Kč. Může být i tato částka měsíčně daňovým výdajem v § 9 ZDP?

Pořizujeme nový vůz značky Tesla. Tesla odmítá uzavřít smlouvu s leasingovou společností a tudíž faktura za nákup vozu včetně DPH půjde na naši společnost. My následně tento vůz nafakturujeme leasingové společnosti (cena bez DPH) a ta nám vůz bude dále pronajímat formou zpětného leasingu. Jak máme postupovat při účtování? Leasingová společnost nám tvrdí, že automobil si zařadíme do majetku a budeme ho odepisovat, je tento postup skutenčně správný? 

Prosím o radu, jak se má správně účtovat v daňové evidenci (který pohyb a na kterém výpisu), pokud má OSVČ pořízenu kreditní kartu od banky u které má také vedený účet. Na tomto výpisu z banky je uvedena a také odečtena plánovaná splátka úvěru/úvěr, měsíční poplatek za kartu. OSVČ mimo to dostává každý měsíc výpis z účtu ke kreditní kartě, kde jsou OPĚT zachyceny položky: platby, splátky úvěru/úrok a měsíční poplatek za kartu. Kontretně je uvedeno na : 1) bankovním výpisu - plánovaná splátka úvěru/úvěr - v DE to bude daňový nebo nedaň. výdaj? - poplatek za kartu - v DE to bude daňový nebo nedaň. výdaj? 2) výpisu z účtu ke kreditní kartě - platba - v DE to bude daňový nebo nedaň. výdaj? - plánovaná splátka úvěru/úvěr - rozdělení se na: ----- plánovaná splátka úvěru - v DE to bude daňový nebo nedaň. výdaj? ----- úvěr - v DE to bude daňový nebo nedaň. výdaj? - poplatek za kartu - v DE to bude daňový nebo nedaň. výdaj? 

Byla sjednána smlouva o nebankovním úvěru pro podnikatele (vede daňovou evidenci) na rozvoj podnikání. Splátky na 12 měsíců, z toho poslední nejvyšší. Součástí smlouvy je ujednání, že se smluvní strany dohodly na smluveném fixním úroku ve výši 158 100 Kč. Bude se tento úrok rozpočítávat poměrem do výdajů také na 12 měsíců? Každý měsíc 158 100 : 12? Součástí smlouvy není splátkový kalendář, jen že 1. - 11. splátka bude 10 000 Kč, poslední splátka zbytek.

Dceřiná společnost bezúplatně ručí za úvěr mateřské společnosti. Je v tom daňový problém? Pokud by se rozhodla ručení zpoplatnit, jak má určit cenu obvyklou?