Ing. et Ing. Milan Blatný - strana 21

Ve faktuře k částečné rekonstrukci budovy mateřské školy a školní jídelny (hrazeno z limitu ministerstva financí - zřizovateli - obec), máme fakturovány stavební práce a technologii kuchyně. Musím tuto technologii vzít do majetku školy a účtovat o ni samostatně, když v předávacím protokolu nejsou stanoveny ceny, pouze kusy? Jsem povinna shánět tyto ceny a účtovat o tomto majetku? (Odpisovat a pod.) Jakým způsobem si s tím poradit, když je to spojené se stavbou?

Fyzická osoba, která má příjmy z podnikání podle § 7 zákona o daních z příjmu, vede účetnictví dle zákona o účetnictví. V prosinci 2006 pořídila nový nákladní automobil, ale přihlášení na Dopravním inspektorátu proběhlo až v polovině ledna 2007. Lze uplatnit daňové odpisy již za rok 2006?

Fyzická osoba vedoucí účetnictví, má uzavřenu nájemní smlouvu na nebytové prostory. Mimo rámec nájmu se dohodne s vlastníkem nemovitosti (pronajímatelem), že provede technické zhodnocení, které přefakturuje pronajímateli, ale pronajímatel souhlasí pouze s předfakturací 50 % hodnoty technického zhodnocení. Jaký bude daňový dopad pro fyzickou osobu: a) do výše příjmů, tj. 50 % hodnoty přefakturovaného technického zhodnocení bude daňovým výdajem a zbylých 50 % bude nedaňovým výdajem (nebo lze zbývajících 50 % odpisovat, pokud k tomu udělí souhlas pronajímatel), b) celá částka technického zhodnocení bude daňovým výdajem.

V textu § 32a odst. 4 zákona o daních z příjmů se hovoří o nehmotném majetku, ke kterému má poplatník právo užívání na dobu určitou... V ostatních případech, tj. kdy právo užívání je neomezené, se nehmotný majetek odpisuje podle jeho charakteru. Jak mám rozumět v první větě uvedenému \"právo užívání\"? Obecně platí, že právo užívání je licence (na základě licenční smlouvy), ale licence jako taková je nehmotný majetek v rámci \"ostatního majetku\", uvedeného ve druhé větě odstavce, který se odpisuje 72 měsíců. Takže první věta znamená, že se jedná vždy o licenci (=právo užívání) na dobu určitou. Druhá věta bude znamenat: v případě licence na dobu neurčitou se nehmotný majetek odpisuje po stanovené doby jednotlivých druhů. Ale vzniká nejednoznačnost, zda se tím náhodou nemyslí VLASTNICTVÍ těchto druhů a ne licence k těmto druhům. Protože licence např. k software by byla v \"ostatním nehmotném majetku\" a neumím si představit význam druhé věty ve smyslu: licence na dobu neurčitou licence (jako ostatního nehmotného majetku). Příklad: Firma zakoupila licenci na informační systém, tedy na software, na dobu neurčitou, s tím, že nabyvateli nevzniká vlastnické právo na software. Kromě tohoto licenčního poplatku vznikají ještě náklady na dodávku a implementaci uvedeného software. Otázka: Je vstupní cenou nehmotného majetku \"licence na informační systém\" součet licenčního poplatku + nákladů na implementaci? (Tato částka v součtu činí 17 mil. Kč.) Je zařazení tohoto majetku jako licence a jeho daňové odpisování 72 měsíců správné?

Naše společnost koupila pro podnikání budovy s pozemkem. Na faktuře zněl text: budovy specifikované v č. 1 písm. a,b,c x Kč pozemky specifikované v č. 1 písm. d-i y Kč. Celkem k úhradě: z Kč Podle dokumentace jde o tři budovy: provozně sociální objekt cca 150m2, skladovací halu cca 350m2 a sklad olejů cca 12m2. První dvě mají společnou zeď a lze projít dveřmi z jedné do druhé. Sklad olejů stojí samostatně. Všechny tři budovy jsou dle katastru označeny stejným číslem např. 3533, jen za lomítkem je každé jiné číslo např. 3533/12, 3533/13, 3533/16. Jak zařadit budovy do hmotného majetku a tedy jak odpisovat - samostatně či dohromady, i když je účel každé budovy jiný, pokud samostatně, pak podle jakého klíče ocenit jednotlivé budovy, když jsme je koupili všechny pod jednou cenou?

V roce 2006 jsme koupili pozemek. Tento pozemek je určen k prodeji v roce 2007. Je to jen malá plocha, která srovnává hranici mezi ostatními domy. V roce 2007 se bude oplocovat a pak následně prodávat 3 majitelům. Jak to zaúčtovat? Zda na 031 a poté i náklady související s pořízením. Nebo jsem měla účtovat o zboží a provést příjem na sklad? Vedlejší náklady na 132? A jak si poradit s plotem, který se bude před prodejem dělat?

Společnost s ručením omezeným, čtvrtletní plátce DPH, vede účetnictví. Firma používá ke své podnikatelské činnosti nemovitost, ve které je v nájmu - není jejím majitelem. Na této nemovitosti provedla stavební úpravy, např. oprava WC, vybudování vnitřní zahrádky pro restauraci, oprava kanalizace, apod. Tyto jednotlivé opravy stály vždy nad 50 000 Kč bez DPH a byly hrazeny nájemcem nad rámec nájemného. Jak nájemce tyto opravy zaúčtuje a kdy budou pro něj nákladem? V případě, že toto technické zhodnocení odpisuje (se souhlasem majitele) nájemce, zařadí ho do stejné odpisové skupiny jako je zhodnocený majetek. Jak je to v případě, že o technické zhodnocení zvýší pronajímatel vstupní cenu nemovitosti? Budou pak tyto výdaje pro nájemce nákladem ihned?

V roce 2006 jsme uzavřeli Smlouvu o budoucí smlouvě na nákup pozemku od města. Pozemek jsme v roce 2006 uhradili - zaúčtováno na účtu 052. V roce 2006 jsme na něm započali s výstavbou administrativní budovy včetně oplocení atd., která bude ukončena v roce 2007. Vše eviduji na účtu 042... s analyt. členěním vlastní budovy, přípojek mimo budovu jako samostatný majetek, oplocení, chodníky atd. 1) Mohu za rok 2006 zaevidovat do majetku a začít s odpisem, či zaúčtovat přímo do nákladů (pod 40 tis) samostatný majetek (oplocení, přípojky - voda, plyn, energie po budovu, chodníky), pokud jsou zcela vybudovány i když majitelem je do kolaudace budovy stále města? 2) Nebo musím evidovat vše na účtu 042 do roku 2007 až do kolaudace a uzavření vlastní kupní smlouvy?

Sdružení fyzických osob má 3 účastníky. Podnikají ve výrobě nábytku. Ve smlouvě o sdružení je dáno, že veškeré příjmy a výdaje získané společnou činností se dělí na rovné díly 1/3. Vedením daňové evidence je pověřen jeden z účastníků. V roce 2006 prodal jeden účastník sdružení ostatním dvěma 1/2 nemovitosti, kterou má v osobním vlastnictví do sdružení. Nemovitost byla zaplacena z peněz všech účastníků sdružení, dle znaleckého posudku. Jak se budou provádět odpisy na nemovitost u jednotlivých účastníků v daňovém přiznání? Bude odpisovat též ten, kdo prodal nemovitost ostatním?

Společnost s ručením omezeným nakoupila počítač v ceně 35 000 Kč. Ve směrnici má, že majetek do 40 000 Kč bude účtován plně v roce pořízení do nákladů. Nemusí se náklady časově rozlišovat?

Společnost s r. o., plátce DPH, má ve své vnitropodnikové směrnici určené rozlišení majetku do 5 000 Kč, od 5 000 Kč do 40 000 Kč a nad 40 000 Kč. Jednotlivé druhy do 40 000 Kč vede na analytických účtech a zároveň je eviduje v operativní evidenci. Protože nesplňuje obě zákonem stanovené podmínky pro definici hmotného majetku, nejedná se tedy o hmotný majetek, ale o tzv. \"drobný majetek\", který firma zahrnuje v plné hodnotě do nákladů. Je toto správné i tehdy, když doba použitelnosti je delší jak 1 rok, není nutné tyto náklady časově rozlišovat přes účet 381 alespoň na 2 roky a s přesností na měsíce? Je nutné tento drobný majetek evidovat v podrozvahové evidenci v případě, že firma nemusí odevzdávat rozvahu a výsledovku v plném rozsahu?

Firma s r. o. vede PÚ, plátce DPH, zakoupila osobní automobil v hodnotě 600 000 Kč na úvěr na dobu 48 měsíců. Ve smlouvě o úvěru je ustanovení, o zajišťovacím převodu vlastnického práva k vozidlu do doby zaplacení ve prospěch úvěrové společnosti. Znamená to, že nejsme majitelé vozidla a nemůžeme je tudíž daňově odpisovat? Kdy by odpis připadal v úvahu, až po zaplacení úvěru? Jak je to s účetními odpisy v takovémto případě? Z jaké ceny odpisovat - z kupní ceny 600 000 Kč nebo z kupní ceny včetně úroků, účtovat úroky do nákladů přímo nebo na pořízení HM. Jak správně proúčtovat celý případ včetně kontace: - hodnota osobního automobilu 600 000 Kč - úhrada v hotovosti 100 000 Kč - na zbývající část úvěr ve výši 500 000 Kč + 150 000 finanční služba - měsíční splátka 8 000 Kč + 5 000 úroky, které se mění, na počátku splácení jsou vyšší a na konci splácení nižší. Případně jakých dalších souvislostí je třeba si povšimnout?

Jedná se o budovu, která se z 68 % pronajímá, má 4 1/4 vlastníky. Jeden vlastník na základě darovací smlouvy letos převedl svůj 1/4 podíl na dceru, OSVČ, podíl nedala do obchodního majetku. Odpisy budou počítány z ceny, dle odhadu soudního znalce, nebo je povinnost pokračovat v původních odpisech? Odpisy budou v nákladech 100 % nebo 68 % vzhledem k pronajímané ploše?

Soukromý zemědělec si koupil dřevostavbu za 63 552 Kč. Můžu ji zařadit do 2. odpisové skupiny pod položku 2-7, SKP 20.30.20?

Fyzická osoba, podnikatel, prodává motocykly. Na skladě má 3, z toho jeden na SPZ, který používá jako předváděčku (jízdy). Zbylé 2 jsou jen k nahlédnutí. Odpisuje do daňově uznatelných nákladů pouze motocykl na SPZ jako předváděčku a zbylé 2 motocykly jsou vedeny v účetnictví jako zboží?

Podnikatel - fyzická osoba koupil zvlášť trubky, podlážky a sponky. Z těchto součástí sestavuje dle potřeby lešení. Nevím, zda mohu tyto součásti dát rovnou do výdajů, nebo z nich vytvořit hmotný majetek, který by se odpisoval. Tyto součásti dohromady stály více jak 40 000 Kč. Pokud by se muselo odpisovat, do které odpisové skupiny mám lešení zařadit? Za jakých podmínek by se odpisovat nemuselo?

Společnost s r. o. koupila v r. 2001 byt. V roce 2005 uzavřela kupní smlouvu s prodávajícím ještě na přilehlý pozemek. Platba byla provedena až v dubnu 2006. Zaúčtováno na účet 042. Vyrozumění o zahájení řízení společnost obdržela z Katastrálního úřadu v srpnu 2006. Kdy podat dílčí přiznání na FÚ? Do konce ledna 2007? Co když bude zápis z nějakého důvodu proveden až v únoru nebo i později? Do účetnictví mohu na 031 pozemek zaúčtovat již v měsíci srpnu, kdy byl návrh na zápis podán?

Je moje řešení správné? Fyzická osoba, nepodnikatel, pronajímá již několikátý rok dlouhodobě rodinný dům, příjmy z pronájmu řádně daní. Paušál pro ni není výhodný. Navrhla jsem začít nemovitost odpisovat, a to následujícím postupem: FO si nechá zpracovat cenový odhad (na reprodukční pořizovací cenu) k okamžiku zahájení pronájmu dle zákona č. 151/1997 Sb. Z takto určené ceny pak budou uplatněny daňové odpisy (5. odpisová skupina). Pořizovací cenu nelze použít (pronajímání zahájeno po delší době než 5 let od úplatného nabytí).

Firma s r. o. má v evidenci halu (kancelář + 4 sklad. prostory). Jedna z bočních stěn skladu byla na doporučení statika zbouraná, včetně střechy. Základy byly neporušeny. Jak zaúčtovat veškeré výdaje na tuto opravu? Jako běžné opravy nebo technické zhodnocení? Postupně se budou opravovat všechny části budovy.

Právnická osoba, plátce DPH, vedoucí podvojné účetnictví si v říjnu 2006 pořídila osobní automobil od občana za 7 000 Kč, včetně poplatků s pořízením nečiní vstupní cena více než 10 000 Kč. Firma má vnitropodnikovou směrnici, dle ní majetek s dobou použitelnosti delší než jeden rok a vstupní cenou do 10 000 Kč je drobným hmotným majetkem a je účtován přímo do daňových nákladů v roce pořízení a je jen sledován v operativní evidenci. Majetek s dobou použitelnosti delší než jeden rok a vstupní cenou nad 10 000 Kč do 40 000 Kč je drobným dlouhodobým majetkem a účtuje se prostřednictvím účtů časového rozlišení - tzn. do daňově účinných nákladů se účtuje delší dobu než l rok. Do které skupiny zařadit osobní automobil, jehož cena je do 10 000 Kč, je možné přímo účtovat jednorázově do daňově účinných nákladů v roce pořízení?