Ing. Miroslava Nebuželská - strana 9

Jsme střední škola, plátce DPH. Pořizujeme klimatizaci do dvou kanceláří (sousedních). Jak toto zařadit do majetku? Je to technické zhodnocení nebo majetek k odpisování? Případně do jaké odpisové skupiny? A co případné rozvody? Přikládám nabídku, jak by bylo pořizováno. Vnitřní a venkovní jednotky DAIKIN FTXB35C, výkon 3,5kW, infraovladač 2 ks 23,540.00 26.00% 34,839.20 21% 7,316.23 42,155.43 CU potrubí 6/10 předizolované pro chladivo R410a dle normy EN 12735-1 včetně komunikace 16 m 325.00 5,200.00 21% 1,092.00 6,292.00 Konzole L500, 500 mm, nosnost 150 kg 2 pár 420.00 840.00 21% 176.40 1,016.40 Montážní materiál 1 kpl 1,850.00 1,850.00 21% 388.50 2,238.50 Montáž zařízení, uvedení do provozu, revize, předání zařízení, doprava. 2 kpl 3,800.00 7,600.00 21% 1,596.00 9,196.00 Součet položek 50,329.20 10,569.13 60,898.33 Zaokrouhlení 0.67 CELKEM K ÚHRADĚ 60,899.00

Příspěvková organizace, zřizovatelem je město: Problémem je vysoký stav na fondu odměn, který vznikl v minulých letech z hospodářského výsledku. Řešíme, jak jej snížit. Lze převést do rezervního nebo jiného fondu a pak vrátit zřizovateli anebo rovnou zřizovatel může přikázat vrácení určité části z fondu odměn ? Jak jinak snížit fond odměn, pokud pominu použití na platy ( k tomu máme dotaci). 

Na základní škole byly prováděny montážní práce. S městem jsme měli smlouvu, kde bylo uvedeno, že práce nebudou v režimu přenesené daňové povinnosti, fakturovali jsme tedy s 21% DPH. Jak ale mají správně účtovat naši dodavatelé, kteří také na zakázce pro nás pracovali? Fakturovali nám dle smlouvy a objednávky s DPH. Je prosím tento postup správný? 

Jsme spolek a vedeme jednoduché účetnictví. Dlouhodobý hmotný majetek eviduji v knize majetku (elektronicky a po skončení roku tisknu a zakládám). Prosím o výklad, v jaké hodnotě mám DHM evidovat, resp. zda a popř. jakým způsobem snižovat hodnotu - používá jednoduché účetnictví účetní odpisy? Jakou hodnotu DHM vykazovat ve Výkazu o majetku a závazcích? Jakou hodnotu DHM započítávat pro potřeby stanovení limitu 3.000.000 Kč (dle § 1f odst. 1 písm. c) ZÚ?

Sdružení vlastníků jednotek v činžovním domě bude prodávat část společných prostor, v nichž vznikne nová bytová jednotka. Jak z daňového hlediska řešit tento prodej, aby jednotliví vlastníci bytů nemuseli ze svého podílu na tomto prodeji odvádět daň z příjmů?

Zapůjčitelem je soukromá škola (právnická osoba vykonávající činnost škol a školských zařízení zapsaných do školského rejstříku, které nejsou zřizovány státem, krajem, obcí, dobrovolným svazkem obcí, jejíž předmětem činnosti jsou úkoly v oblasti školství) a vydlužitelem je spolek. Účelem spolku jsou veřejně prospěšné cíle ve vzdělávacích aktivitách předškolních dětí. Fyzické osoby, které jsou jednatelem a společníkem u zapůjčitele, jsou zároveň členy spolku. Soukromá škola je příjemcem dotace ve smyslu zákona č. 306/1999 Sb., o poskytování dotací soukromým školám, předškolním a školním zařízením. Může soukromá škola poskytnout zápůjčku spolku, aniž by porušila podmínky přijetí dotace ve smyslu zákona č. 306/1999 Sb.? V případě, že lze zápůjčku poskytnout, jaké jsou podmínky? Může být bezúročná a nehrozí v tomto případě dodanění cenou obvyklou?

Společenství vlastníků uzavře s jedním z vlastníků smlouvu o výstavbě, na základě níž si vlastník přestaví půdní prostory. Cena byla předem dohodnuta, všichni ostatní vlastníci souhlasili. Peněžní prostředky, které vlastník má uhradit, budou použity na zateplení domu. Jakým způsobem může vlastník uhradit společenství dohodnutou částku za smlouvu o výstavbě, aniž by se jednalo o úhradu společenství, kterou by museli jednotliví vlastníci zdanit? Lze v tomto případě použít například mimořádný vklad kupujícího vlastníka do FO? 

Jsme střední škola, zřízená krajem. Od jakého termínu budeme muset sestavovat výkaz PAP v případě, že překročíme aktiva 100 milionů Kč k 31. 12. 2018?

Společníci evidovaní ve Společenství jednotek domu prováděli četné opravy společných prostor, a proto se dohodli, že si navýší zálohy do fondu oprav, aby probíhající opravy mohly proběhnout bez vyřízení úvěru. Nyní opravy byly ukončeny a vyúčtovány. Při vyúčtování byly na fondu oprav zjištěny vyšší zůstatky, protože opravy proběhly v úsporném režimu a vlastníci tyto částky nevyčerpají a chtějí je vrátit. Podotýkám, že vedeme evidenci placených záloh na jednotlivé společníky a přesně víme, jaká částka po vyúčtování oprav připadá na jednoho z nich. Dle stanov případné přeplatky na zálohách převádíme do následujícího období roku. Lze provést z důvodů možnosti nevyčerpání těchto přeplatků zápis, kdy by se společníci mimořádně dohodli o vrácení těchto přeplatků, který by každý z nich podepsal? Nedojde k porušení stanov a jakou formou lze tyto přeplatky vyplatit? Dochází i k situacím, kdy jsou uzavřeny výhodnější smlouvy za odběr plynu či el. energie a i zde dochází k vyšším přeplatkům, i když v zápětí jsou sníženy placené zálohy.

Nezisková organizace - zapsaný spolek, PO, podpora sportu volejbal, vede podvojné účetnictví. Uzavřeli jsme smlouvu o reklamě a propagaci na částku 100 000 Kč, zaúčtováno tř. 6. Částka nám byla poukázána na bankovní účet. Z těchto finančních prostředků hradíme, na základě dokladů - účtováno tř. 5, veškeré výdaje spojené s účastí na sportovních utkáních dále sportovní potřeby a pomůcky s tím spojené. Příjem za reklamu jsme měli i v r. 2016 - kdy jsme využili možnosti § 20 odst. 7 - snížení základu daně o 30 %. V roce 2017 jsme označili doklady pro pokrytí daňové úspory (v našem případě 19 000 Kč). Můžeme i v roce 2017 využít pro snížení základu daně § 20 odst. 7 ZDP?

Zajímalo by mne, zda-li je stále povinný audit účetní závěrky u neziskové organizace, pokud obdrží dotaci nad 1.mil. Kč, nebo jestli je předpis č. 248/1995 Sb. zrušen zákonem č. 89/2012 Sb.?

Dobrý den, v souvislosti s pořízením nebytové jednotky pro podnikání jsem se nejprve v lednu 2016 stala členkou bytového družstva a zaplatila 400 000 Kč jako základní členský vklad a 1 600 000 Kč jako mimořádný vklad. Později v červenci roku 2016 byla nebytová jednotka převedena do osobního vlastnictví a v kupní smlouvě s družstvem byla uvedena cena 1 600 000 Kč. V listopadu roku 2016 jsem z družstva vystoupila a napsala prohlášení, na základě kterého jsem družstvo požádala, aby mé zbývající finanční nároky vůči družstvu tj. zbývajících 400 000 Kč převedli na účet SVJ jako zálohu na správu domu. Je těch 400 000 Kč daňově uznatelných jednorázově jako běžný příspěvek do dlouhodobých záloh na opravy a investice? 

Česká studentka studuje v zahraničí vysokou školu. Od české nadace obdrží příspěvek na studium na základě smlouvy. Nadace má více dárců. Jaký je daňový režim toku peněz: * dárce poskytující dar nadaci * zdanění u nadačního fondu * zdanění u příjemce daru - k úhradě studijních nákladů. 

Naše příspěvková organizace tvoří opravné položky na nedobytné pohledávky. Nyní, v okamžiku kdy jsme chtěli 100% (zcela) odepsanou pohledávku vyřadit, jsme zjistili, že tato pohledávka byla již dříve z poloviny uhrazená, nicméně opr. položka se vytvořila (a to už i v předešlých úč. obdobích) na celkovou částku faktury. V tomto účetním období mohu udělat opravu, ale v minulých už ne. Jak v tomto případě postupovat? 

Jsme střední škola, příspěvková organizace zřízená krajem. Zjistili jsme, že zůstatková cena dlouhodobého hmotného majetku v rozvaze je o Kč 1 347,01 nižší než podle našich skutečných odpisů. Prosím, jak toto opravit? 

Právnická osoba vlastní od r. 2004 bytovou jednotku v SVJ. Od tohoto roku účtuje příspěvky uhrazené do fondu oprav na účtu záloh (314). Za rok 2016 bylo této osobě poskytnuto vyúčtování pouze záloh za služby dle § 1181 NOZ s tím, že dlouhodobé zálohy, tj. fond oprav, nejosu vedeny od r. 2016 veden dle každé bytové jednotky samostatně, ale pouze jako celek v rámci SVJ. Musí zmíněný vlastník evidovat nadále tyto dlouhodobé zálohy na účtu 314 nebo existuje možnost jejich rozpuštění na nákladový účet (rozpuštění celé částky včetně předchozích let). 

V lednu 2016 společnost zažádala o investiční dotaci z evropských fondů. Výrobní linku, kompresor, na kterou bylo žádáno o dotaci, jsme pořídili a zařadili do užívání 30. 11. 2016. A čistič vzduchu byl také zahrnut do projektu a pořízen v únoru 2017. Náležitosti faktur a koupě majetku byly v pořádku, kontrolou odsouhlaseno. Nastal problém v zaúčtování dotace, já jsem již v roce 2016 znala částku, kterou firma dostane, ale rozhodnutí došlo až v lednu 2017. Účetnictví jsme neměli uzavřené, tak jsem již u zařazeného hmotného majetku v roce 2016 v poměru ponížila vstupní cenu výrobní linky a kompresoru a počítala jsem účetní a daňové odpisy již z ponížené vstupní ceny (měla jsem obavu, aby mi finanční úřad nedoměřil daňové odpisy). Při kontrole mi to ale pracovnice finančního úřadu nechce uznat a žádá opravu. Dotace jsem měla zaúčtovat do roku 2017. Můžu otevřít knihy roku 2016, pokud mám chybně zaúčtováno?  

Jsme ZŠ. Zaměstnancům pořizujeme poukázky SODEXO (Relax Pass), které naši zaměstnanci využívají na sportovní aktivity, na kulturu a rehabilitaci (§ 8, § 9 zákona č. 114/2002 Sb.) Tyto účelově vymezené poukázky s vyznačenou hodnotou představují plnění nepeněžní formou v souladu s § 3 odst. 8 vyhlášky č. 114/2002 Sb., o FKSP, ve znění pozdějších předpisů. Přílohou faktury je seznam provozoven, kde lze tyto poukázky využít a je v souladu s vyhláškou o FKSP. Pro rok 2017 je do seznamu provozoven a.s. SODEXO Pass ČR navíc zařazena provozovna Sport Bečvář Strakonice, kde se jedná o prodej sportovního vybavení a opravu kol. Domníváme se, že v tomto případě nelze poukázky Relax Pass pro zaměstnance zakoupit, protože prodej sport. vybavení jednotlivci vč. opravy kol není v souladu s vyhláškou o FKSP. Můžete nám poradit, jak postupovat v tomto případě, protože nelze v tomto případě doložit, že poukázky byly využity na kulturu, tělovýchovu, sport a relaxaci?

Příspěvková organizace poskytuje zaměstnancům náhrady jízdních výdajů podle § 157 odst. 2 ZP ve výši jízdného, které stanoví jako průměr cen za jízdné autobusu. Cena jízdného se totiž liší podle délky cesty autobusu, existují 3 různé ceny. Postupuje správně? Pokud ne, jaký je v tomto případě správný postup? 

Jsme spolek, který provozuje muzeum ve svých prostorách. Zde vybíráme vstupné. Musím postupovat podle § 61 zákona o dani z přidané hodnoty a vstupné prodávat bez DPH (osvobozená plnění bez nároku na odpočet na vstupu), nebo mohu připočítat DPH ve výši 15 %.