Ing. Kateřina Kurková - strana 9

Jsme firma s. r. o. Valná hromada rozhodla, že bude mimo podílů ze zisku za rok 2011 vyplacena i mimořádná odměna jednateli ve výši 4 % ze zisku po zdanění. Chtěla jsem se zeptat, zda tato odměna, která bude vyplacena z nerozděleného zisku po zdanění, podléhá také dani (jaké) a zároveň odvodům na sociální a zdravotní pojištění? Podotýkám, že výše uvedený jednatel je zároveň jedním ze společníků s. r. o. a za funkci jednatele nepobírá žádnou měsíční odměnu. Je také zaměstnancem této společnosti a pobírá měsíční mzdu na základě pracovní smlouvy.

Sdružení fyzických osob (plátci DPH) ukončilo svoji činnost. Nemovitost + pozemky, které si během činnosti členové sdružení pořídili, prodávají. Mohou tuto nemovitost vyřadit z podnikání a prodat ji podle § 10 zákona č. 586/1992 Sb.? Musí provést vypořádání DPH - § 78 zákona č. 235/2004 Sb. k datu vyřazení z evidence? Budovu pořídili v roce 2004, v roce 2009 provedli zhodnocení budovy.

Dotaz ohledně vedení účetnictví v s.r.o. Firma nemá v majetku automobil a používá automobil společníka (píše si cesťáky - občas). Z firemního účtu s. r. o. hradí platební kartou nákupy za naftu a další různé soukromé platby. Do této doby jsem upisovala poskytnutou půjčku, tak, že jsem platby kartou účtovala MD 365/D 221, nyní je půjčka společníka zcela zaplacena a zajímalo by mně, jak nyní účtovat. Společník nechce navyšovat pokladnu další půjčkou. Mám účtovat dále na účet 365 a tím bude vznikat společníkovi závazek, nebo lze odepisovat platby nedaňově př. 588 tady si nejsem jistá, snižuje se tím disponibilní zisk, který se při výplatě daní 15%. Můžete mi poradit, zda je možné tyto soukromé platby účtovat na účet 588 nebo pouze na účet 365.

Stravování pro své zaměstnance zajišťujeme prostřednictvím stravenek v nominální hodnotě 70 Kč. Faktura za stravenky vypadá např. takto 240 ks stravenek á 70 Kč = 16 800 Kč provize 420 (netto)+84 (DPH) manipulační poplatek 200 (netto)+40 (DPH) celkem tedy 17 544 Kč Výše manipulačního poplatku je stále konstantní bez ohledu na to, kolik stravenek koupíme, vždy platíme 240 Kč. Jak nyní stanovit výši příspěvku zaměstnavatele a doplatku zaměstnance a vše správně proúčtovat?

Bytové družstvo vzniklo z oprávněných nájemců v roce 2011 za účelem odkupu vojenských bytů za cenu obvyklou dle znaleckého posudku. S nabídkovou cenou dle tohoto posudku družstvo nesouhlasilo. Proto si nechalo vypracovat vlastní znalecký posudek, další posudky a revize za účelem zpochybnění znaleckého posudku předloženého prodávajícím. Protože družstvo nemělo dostatek financí, na členské schůzi rozhodlo, že členové složí do pokladny určitou finanční částku na financování těchto výdajů. Na příjmovém dokladu je uvedeno - částka na provozní výdaje. Účetní tyto částky chce zaúčtovat do výnosů a zdanit. Vzhledem k tomu, že vybraná částka je vyšší než náklady, družstvo by dosáhlo zisku, který by muselo zdanit, přestože vybrané peníze jsou určeny na další výdaje v následujícím období, např. odměnu právníkovi. Není možné považovat tyto peníze např. za půjčku (zálohu), a poté rozhodnout, že ztráta bude hrazena z půjček členů družstva? Tzn. neúčtovat tyto příjmy výnosově?

Společnost s. r. o., plátce DPH, nestátní zdravotnické zařízení - laboratorní rozbory. Provádíme laboratorní rozbory krve, moči,... a samozřejmě i různé testy na drogy. S ohledem na novelu ZDPH od 1. 4. 2012 jsme si vyložili provádění těchto drogových testů nadále jako osvobozené plnění, protože se nikdy u nás nejedná o testy pro policii, ale vždy pro občany, zdravotnická zařízení, .... Tam je to podle nás vždy minimálně za účelem prevence a s cílem chránit lidské zdraví. Prováděli jsme nyní tento test a fakturovali jej jedné nemocnici, ale oni si myslí, že to máme špatně a že by všechny drogové testy měly být plněním zdanitelným a podléhat 20% sazbě DPH. Můžete mi prosím sdělit, který názor je správný?

Firma s. r. o., plátce DPH. Do roku 2010 polovinu vyplacené náhrady mzdy firma uplatnila jako daňový výdaj a o druhou polovinu zkrátila odvod pojistného. Od r. 2011 již firma odvod pojistného musí odvést v plné výši. Může se tedy uplatnit do nákladů celá náhrada mzdy?

Fyzická osoba, DE, plátce DPH, pronajímá svůj soukromý byt nevložený do OM. Obecně se má za to, že jde o ekonomickou činnost a příjem z tohoto pronájmu by se měl uvádět do přiznání k DPH do řádku 50. Na školení k DPH jsem se setkala s názorem lektora, že příjem ze soukromého majetku se do přiznání k DPH vůbec neuvádí. Zdá se mi nelogické, aby příjem z pronájmu soukromého majetku, vstupoval do koeficientu a ovlivňoval tak vstupy DPH, které s tímto pronájmem nemají vůbec nic společného (výdaje s tímto pronájmem nejsou vůbec v DE evidovány, odpočty DPH nikdy nebyly uplatňovány). Jaký je prosím správný náhled ohledně uvádění takových příjmu do přiznání k DPH? Mělo by se posuzovat komplexně tak, že pokud si uplatňuji DPH na vstupu z těchto soukromých pronájmů pak by měl korespondovat i koeficient, pokud ne, do výpočtu koeficientu by vstupovat takovéto příjmy neměly?

Společnost s. r. o. měla za rok 2008 daňový zisk, jako odčitatelnou položku odpočetla daňovou ztrátu za roky 2007 a 2006 i po té zůstala v zisku. Kdy končí lhůta pro vyměření daně z příjmů za rok 2008?

Firma účtující v podvojném účetnictví prodala dům. Realitní kancelář nám v únoru 2012 zaslala fakturu za zprostředkování prodeje se DZP 30. 11. 2011 ve výši 120 000 Kč vč. DPH. Vzhledem k tomu, že prodáváme dům bez DPH, nemohu si uplatnit DPH 20 % ani z této faktury. Mohu dát tedy celou částku 120 000 Kč do nákladů např. na účet 518? Dům byl zaplacen v únoru 2012.

Jsme SŠ, PO zřízená ÚSC. Nejsme plátci DPH, účetnictví vedeme ve zjednodušeném rozsahu. Dle nových předpisů se pořízení DDHM (faktura) zaúčtuje 028/321. Úhrada faktury 321/241. Tvorba oprávek k DDHM 558/088. Kam máme zaúčtovat tvorbu oprávek? Také na průvodku faktury nebo na vnitřní účetní doklad, kde bude přílohou protokol o zařazení?

Právnická osoba s.r.o., plátce DPH, vedeme účetnictví jsme obchodní firma se stavebním materiálem. Naši dodavatelé nám dodávají zboží na paletách. Nemáme zaručeno jejich vykoupení zpět, účtují je s DPH. V kupní smlouvě máme uvedeno: prodejní cena palety 200,-- Kč/ks+DPH, výkupní cena palety 180,-- Kč/ks+DPH. Palety vykoupíme zpět na ODD-dobropis(nelze vystavit naše faktura). Jak máme správně účtovat o nákupu a zpětném odkupu palet na ODD? Pokud účtujeme metodou A nákup 132/131 200 Kč výkup -132/-321 -180 Kč dochází k tomu, že ztráta 20 Kč z palety se rozpočte do zbývajícího počtu kusů palet na skladě. Můžeme účtovat při výkupu na ODD -132/-321 -200 Kč 504/321 20 Kč? Pokud se ztráta stále rozpočítává do zbývajícího počtu kusů palet na skladě vychází vysoká průměrná skladová cena. Pokud budu účtovat způsobem B můžeme udělat skladovou příjemku -200 Kč? My vykupujeme palety od našich odběratelů také na ODD a na sklad se nám potom vrací ve vysoké průměrné skladové ceně.

Podnikatel uplatňuje výdaje paušálem (§ 7 odst. 7) ve výši 80 % od roku 2010. V březnu 2011 ukončil činnost ve své provozovně, květnu 2011 ukončil podnikání. Před ukončením podnikání prodal vybavení provozovny. Na školení (Ing. Sedláková MFČR) nám bylo sděleno, že příjmy z prodeje majetku se zdaňují v § 10 (nemá obchodní majetek, ale od vyřazení neuplynulo 5 let), event. budou osvobozeny (majetek nakoupený v roce 2010), tedy striktně dle definice obchodního majetku v § 4. Našla jsem ale zápis z koordinačního výboru č. 320/26.01.11 ze 4. 1. 2011, dle kterého by se na prodej majetku i u osoby uplatňující výdaje paušálem mělo pohlížet jako na příjem z podnikání (obch.zákoník), zdaňovat dle § 7, a tudíž k těmto příjmům budou uplatněny výdaje paušálem. GFŘ tento závěr nijak nezpochybnilo. V tomto případě by pak byl příjem zahrnut do vyměřovacího základu pro SP a ZP. Jak tedy správně při zdanění postupovat?

Vzniklé SVJ bylo složeno z vlastníků jako občanů a z vlastníka, kterým je bytové družstvo. K 1.2.2012 byly převedeny z družstva všechny byty do OV občanů-družstevníků. Shromáždění vlastníků schválilo při svém vzniku v dubnu 2011 do výboru 5 lidí, z nichž 1 byl zvolen za vlastníka-bytové družstvo. Tento pán není sám vlastníkem bytu, protože vlastníkem bytu, který užívá, je jeho manželka. 1)Je možné aby tento člověk, který zastupoval do 1.2.2012 bytové družstvo jako vlastníka ve výboru zůstal členem výboru i nadále? Mám obavu, že takovou situaci umožní až novela zákona někdy v roce 2014 2)Jaké důsledky by to mohlo mít pro výbor, kdyby dotyčný se souhlasem shromáždění vlastníků nadále členem výboru SVJ zůstal s tím, že je manželem vlastníka? 3)Jmenovaný byl dokonce v představenstvu družstva. Napadá mi proto otázka, zda mohl být členem představenstva pokud by nebyl družstevníkem. 4)Může vlastník bytu zůstat členem bytového družstva když družstvo nešlo do likvidace a stále existuje?

Naše společnost (český plátce DPH) obdrží fakturu ze Slovenska za poskytnuté služby (slovenský plátce DPH). Na tuto službu je vždy vystavena proforma faktura, kterou uhradíme (např. 25.1). Po poskytnutí služby je vystaven daňový doklad (datum vystavení faktury 5.2.), obdržíme fakturu 10.2.) Můj dotaz zní, k jakému datu provádím samodoměření DPH (k datu úhrady, k datu obdržení dokladu nebo k datu vystavení faktury) a tedy kurzem kterého dne? Používá se stejný kurz jak pro DPH, tak pro daň z příjmů?

Jsme hotel, který mimo jiné provozuje bowling, infrasaunu a solárium. Jakou sazbu DPH máme uplatnit u provozování těchto služeb (v jakém číselném kódu klasifikace produkce CZ-CPA jsou tyto služby zařazeny)?

Prosím o radu, v roce 2011 byla zařazena nemovitost pro účely podnikání do majetku společnosti. Nyní se část nemovitosti bude prodávat. Jak si s tímto naložit v účtu?

Fyzická osoba má vedle svých příjmů podle § 7 i příjmy z pronájmu podle § 9. Pronajímá v domě prostory k podnikání jinému podnikatelskému subjektu. Dům není v obchodním majetku FO. Od nájemníků dostává také úhradu za energie, tuto částku nenavyšuje a hradí ve stejné výši dodavatelům. Za pronájem dostává měsíčně 20 000 Kč + záloha na energie 5 000 Kč. Po skončení roku provede vyúčtování a zálohy vyrovná. Do daňového přiznání uvádí příjmy podle § 9 – 12 x 20 000 Kč a k tomu 30 % paušální výdaje. Může to být nebo musí uvést do příjmů i částku uhrazenou za energii? To by byla nevýhoda. A jak je to s obratem pro DPH, příjem z pronájmu se počítá do obratu, ale co zálohy na energie?

Prodávající, vlastnící pozemek jeden rok, jej prodal v prosinci 2011, kupující uhradil kupní cenu v prosinci 2011 na účet advokátky. Ta však zaslala peníze na účet prodávajícího až v lednu 2012. Bude příjem z prodeje pozemku předmětem daně z příjmu fyzických osob u prodávajícího v roce 2011, kdy byla uhrazena kupní cena, nebo v roce 2012, kdy peníze přišly na účet prodávajícího?

Jsme škola, příspěvková organizace. Jak dlouho se musí uchovávat \\\"Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti a z funkčních požitků? Do 15. 2. 2012 musí být podepsáno prohlášení za rok 2011. 1) Do kdy se musí toto prohlášení archivovat? 2) Do kdy na ně může přijít kontrola?