Ing. Kateřina Kurková - strana 7

Jsme s. r. o. plátci DPH, jsme v nájmu u fyzické osoby ‒ nepodnikající (podávající DP přílohou č. 2 příjmy z pronájmu). Plyn a voda je dodavateli fakturována na našeho pronajímatele, který nám následně tyto služby přefakturuje. Může nám pronajímatel přefakturovat tyto služby včetně DPH tak, abychom si my (s. r. o.) DPH mohli uplatnit? Jak se DPH v tomto případě zaúčtuje v evidenci pronajímatele? (výdaje uplatňuje procentem z příjmů)

Obdrželi jsme jednu fakturu na dodávku elektřiny 2012/2013, kde je uvedeno DUZP 19. 1. 2013 a sazba DPH 20 %. Je to takto v pořádku, nemělo by být na faktuře uvedeno DUZP 31. 12. 2012, aby mohla být použita sazba 20 %? Budeme dále provádět přefakturaci části spotřebované elektřiny nájemcům. DUZP pro nás bude DUZP dodavatele, ale jelikož on má na fa DUZP 19. 1. 2013, tak my bychom měli svým nájemníkům fakturovat sazbu DPH 21 %? Vím, že ohledně dodání elektřiny je přechodné ustanovení, ale to chápu tak, že jsme měli od dodavatele obdržet dvě faktury, kde na jedné bude DUZP 31. 12. 2012....20 % a na druhá bude DUZP 19. 1. 2013.....21 %?

Od 1. 1. 2013 se změnilo znění § 108 zákona o DPH, znamená to, že bude příjemce služby i od neplátce z EU provádět reverse charge a uvádět toto plnění v přiznání a v souhrnném hlášení nebo jaký praktický dopad tato změna bude představovat?

Jsme měsíční plátci DPH. Měsíčně nám chodí faktura za telefonní hovory např. za 12/12. Z naší telefonní ústředny děláme rozpis na jednotlivé zaměstnance, kolik protelefonovali. Tento podklad se předal v lednu 2013 jednotl. zaměstnancům. Tito označili ze seznamu soukromé hovory a tyto zaplatili do pokladny v lednu 2013. Je správně, když odvedeme na výstupu DPH ve výši sazby 21 %?

ODPISY U PRONAJÍMANÉHO BYTU dotaz 730/12 Ing. Kateřina Kurková Je možné uplatnit odpisy a výdaje na opravu pronajímaného bytu (dle § 9 ZDP), který není zařazen do obchodního majetku?...

V zákonu č. 406/2000 Sb. o hospodaření energií ve znění platném od 1. 1. 2013 se v § 7, odst. 4 a) píše: vybavit vnitřní tepelná zařízení budov přístroji regulujícími a registrujícími dodávku tepelné energie konečným uživatelům v rozsahu stanoveném prováděcím právním předpisem; konečný uživatel je povinen umožnit instalaci, údržbu a kontrolu těchto přístrojů....pro vlastníky domů a společenství vlastníků je potřeba znát, v jakém rozsahu je povinnost přístroji vybavit. Kde lze tento rozsah najít?

Jsme SVJ se 140 vlastníky bytových jednotek. Účetnictví a ostatní správu domu nám zajišťuje podnikatel jako fyzická osoba (OSVČ). Je nutno, aby byla uzavřena Smlouva o zajištění správy domu mezi touto fyzickou osobou a každým jednotlivým majitelem bytu nebo je v kompetenci výboru SVJ zvoleného na Shromáždění vlastníků jednotek, aby vyhledal firmu, která dělá správu nemovitostí. Pokud není nutná smlouva s každým vlastníkem bytu, kde najdeme vzorovou smlouvu mezi výborem SVJ, který vlastníky zastupuje navenek a správcem domu?

Fyzická osoba je MUDr. slovenské státní příslušnosti, trvalé bydliště má v ČR, provozuje praxi praktického lékaře. Nemá IČO, není plátcem DPH a výdaje uplatňuje ve výši 40 % z příjmů. Může vést daňovou evidenci, nebo musí vést účetnictví?

Fyzická osoba pronajímá byty. Ve smlouvě s nájemníky má sjednáno: Nájemce je povinen složit kauci a doba trvání byla smluvena na celou dobu trvání nájmu. Kauce slouží k zajištění nájemného a úhrady za plnění poskytovaná v souvislosti s nájmem. Pronajímatel je oprávněn kauci použít k úhradě pohledávek na nájemném a k úhradě za plnění poskytovaná v souvislosti s užívaáním bytu. Pro případ řádného plnění všech povinností vyplývajících z této smlouvy po celou dobu trvání nájmu je pronajímatel po skončení nájmu povinen kauci vrátit nájemci. Je tato kauce příjmem ke zdanění stejně jako nájemné? A po vrácení tedy daňovým nákladem?

Fyzická osoba pronajímá byty. Ve smlouvě s nájemníky má sjednáno: Nájemce je povinen složit kauci a doba trvání byla smluvena na celou dobu trvání nájmu. Kauce slouží k zajištění nájemného a úhrady za plnění poskytovaná v souvislosti s nájmem. Pronajímatel je oprávněn kauci použít k úhradě pohledávek na nájemném a k úhradě za plnění poskytovaná v souvislosti s užívaáním bytu. Pro případ řádného plnění všech povinností vyplývajících z této smlouvy po celou dobu trvání nájmu je pronajímatel po skončení nájmu povinen kauci vrátit nájemci. Je tato kauce příjmem ke zdanění stejně jako nájemné? A po vrácení tedy daňovým nákladem?

Je možné uplatnit odpisy a výdaje na opravu pronajímaného bytu (dle § 9 ZDP), který není zařazen do obchodního majetku? Podle § 25 odst. 1 písm. u) ZDP platí, že „za výdaje (náklady) vynaložené k dosažení, zajištění a udržení příjmů pro daňové účely NELZE uznat zejména... výdaje na osobní potřebu poplatníka; včetně výdajů vynaložených na opravu, údržbu nebo technické zhodnocení majetku sloužícího k podnikání nebo jiné samostatné výdělečné činnosti (§ 7), který poplatník uvedený v § 2 NEZAŘADÍ do obchodního majetku podle § 4 odst. 4“. Znamená to, že pronajímaného u bytu, ve kterém nemám bydliště, osobně jsem jej nikdy neužíval, byl zakoupen za účelem pronajímání, avšak nebyl vložen do obchodního majetku, nelze uplatnit výdaje na opravu/údržbu/tech. zhodnocení, ani jej odepisovat?

Je možné uplatnit odpisy a výdaje na opravu pronajímaného bytu (dle § 9 ZDP), který není zařazen do obchodního majetku? Podle § 25 odst. 1 písm. u) ZDP platí, že „za výdaje (náklady) vynaložené k dosažení, zajištění a udržení příjmů pro daňové účely NELZE uznat zejména... výdaje na osobní potřebu poplatníka; včetně výdajů vynaložených na opravu, údržbu nebo technické zhodnocení majetku sloužícího k podnikání nebo jiné samostatné výdělečné činnosti (§ 7), který poplatník uvedený v § 2 NEZAŘADÍ do obchodního majetku podle § 4 odst. 4“. Znamená to, že pronajímaného u bytu, ve kterém nemám bydliště, osobně jsem jej nikdy neužíval, byl zakoupen za účelem pronajímání, avšak nebyl vložen do obchodního majetku, nelze uplatnit výdaje na opravu/údržbu/tech. zhodnocení, ani jej odepisovat?

Akciová společnost, plátce DPH provedla se souhlasem pronajímatele technické zhodnocení nemovitosti. Kolaudace technického zhodnocení proběhla v roce 2011. Při pořízení tohoto technického zhodnocení byl uplatněn plný nárok DPH na vstupech. V roce 2012 tato akciová společnost podnajala, opět se souhlasem pronajímatele, některé prostory neplátcům DPH, tzn. došlo ke změnám v rozsahu použití tohoto technického zhodnocení. Jakým způsobem se vypočítá úprava odpočtu daně za kalendářní rok 2012 (§ 78a )?

Akciová společnost, plátce DPH provedla se souhlasem pronajímatele technické zhodnocení nemovitosti. Kolaudace technického zhodnocení proběhla v roce 2011. Při pořízení tohoto technického zhodnocení byl uplatněn plný nárok DPH na vstupech. V roce 2012 tato akciová společnost podnajala, opět se souhlasem pronajímatele, některé prostory neplátcům DPH, tzn. došlo ke změnám v rozsahu použití tohoto technického zhodnocení. Jakým způsobem se vypočítá úprava odpočtu daně za kalendářní rok 2012 (§ 78a )?

Právnická osoba, s. r. o., plátce DPH, vede účetnictví. Tato společnost prodává v roce 2012 nemovitost-budovu, pozemek a dlouhodobý hmotný majetek. Firmu neprodává. V roce 2011 provedla technické zhodnocení budovy, které dosud nebylo zkolaudováno. Kupujícímu bude prodáno včetně nedokončeného technického zhodnocení. Jak zaúčtovat veškeré účetní operace, které souvisí s prodejem uvedeného majetku. Jak tento prodej řešit daňově?

Právnická osoba, s. r. o., plátce DPH, vede účetnictví. Tato společnost prodává v roce 2012 nemovitost-budovu, pozemek a dlouhodobý hmotný majetek. Firmu neprodává. V roce 2011 provedla technické zhodnocení budovy, které dosud nebylo zkolaudováno. Kupujícímu bude prodáno včetně nedokončeného technického zhodnocení. Jak zaúčtovat veškeré účetní operace, které souvisí s prodejem uvedeného majetku. Jak tento prodej řešit daňově?

Fyzická osoba, která má živnostenský list na zprostředkování v průběhu roku 2011 vykonávala činnost zprostředkování prodeje zboží a zprostředkování pojištění a penzijního připojištění (na tuto činnost má sepsánu smlouvu s Českou pojišťovnou na činnost tipaře, později získala registraci od České národní banky na činnost investičního zprostředkovatele ). Jakou výši výdajového paušálu má nyní tato osoba uplatnit v roce 2011

Fyzická osoba, která má živnostenský list na zprostředkování v průběhu roku 2011 vykonávala činnost zprostředkování prodeje zboží a zprostředkování pojištění a penzijního připojištění (na tuto činnost má sepsánu smlouvu s Českou pojišťovnou na činnost tipaře, později získala registraci od České národní banky na činnost investičního zprostředkovatele ). Jakou výši výdajového paušálu má nyní tato osoba uplatnit v roce 2011

S. r. o., hotel, který kromě ubytování, poskytuje různé služby, např. organizuje pořádání tanečních kurzů, různých konferencí, seminářů, zajišťuje svatby, asi dvakrát do roka pořádá kulturní vystoupení - koncert umělců vážné hudby. Nákladem zde je honorář umělcům, výnosem je vstupné na tento koncert. S. r. o. přijme od obce a od fyzické osoby (lékař) dar na tuto kulturní akci (tržby ze vstupného nepokryjí výdaje), jak s tímto darem naložit účetně a daňově.

Jsme a. s., plátci DPH, vedeme účetnictví. Dle obchodního rejstříku předmět činnosti ‒ zemědělská výroba, předmět podnikání ‒ výroba, obchod, služby neuvedené v příloze 1-3 živnostenského zákona. Provádíme technické zhodnocení budov, které dlouhodobě pronajímáme. Nájem je fakturován vč. DPH. Mohu si u technického zhodnocení čerpat odpočet v plné výši?