Ing. Tomáš Brokl - strana 7

Společnost (A) zabývající se IT službami a technologiemi - registrovaný plátce v ČR poskytuje služby pro slovenského klienta (B) registrovaného k DPH na Slovensku. Mohou nastat tato situace: 1. Společnost A fyzicky dojede na Slovensko a provedena např. přeinstalaci serveru: osvobozené plnění § 9 ZDPH. 2. Zaměstnanec spol. A zůstává v kanceláři v ČR a prostřednictvím vzdáleného přístupu přeinstaluje server na Slovensku klientovi B: jedná se i zde o osvobození § 9? 3. Společnost A instaluje server v ČR pro pobočku společnosti B, registrovanou v ČR: zdanitelné plnění 21 % DPH v ČR. Nejsme si jisti s místem plnění v bodě 2., zda i zde se jedná o osvobozené plnění.

Pokud dojde ke smrti OSVČ, do kdy se podává přiznání k DPH a kdy se podává přiznání k dani z příjmů? Přiznání k dani z příjmů se podává za období od 1. 1. do 13. 10. (data smrti)? 

Fyzická osoba podnikatel (OSVČ), plátce DPH provozuje obchodní činnost (nákup a prodej zboží) a zároveň pronajímá nemovitosti, které jsou součástí jeho obchodního majetku. Následně dojde k ukončení živnosti a nemovitosti budou „vyjmuty“ z podnikání, majitelem bude nadále občan - nepodnikatel. Je správný postup, že potom občan provozující ekonomickou činnost (bude mít příjmy pouze z pronájmu nemovitostí) bude zdaňovat své příjmy podle § 9, tedy bude z příjmů odvádět pouze daň z příjmů a nebude odvádět sociální a zdravotní pojistné?

Do které odpisové skupiny zařadit stroj - dvojnožové nůžky na stříhání dýhy a sesazovací stroj na dýhu na lepenou spáru.

Může společnost koupit zaměstnanci tzv. lítačku a jaký dopad to bude mít pro společnost a zaměstnance? Bude to pro společnost daňový výdaj? A jaký dopad to tude mít na zaměstnance - na jeho mzdy?

Pokud fyzická osoba, plátce DPH, prodá obchodní podíl, který nemá zahrnutý do obchodního majetku, bude tuto transakci vykazovat v přiznání k dani z přidané hodnoty?

Jediný společník se 100% účastí na podílu v prosperujícím s. r. o. odpovídajícímu splacenému vkladu 100 000 Kč převedl bezplatně dle Smlouvy o převodu rozdělené části podílu, 33 % na svou ženu. Jedná se nyní o to, že podíl je převeden bezúplatně a zda nový společník (manželka) nabývající takto bezplatně podíl na společnosti nebude muset řešit jiný majetkový prospěch získaný bezplatně na společnosti, a pokud ano, tak jakým způsobem tento vyčíslit a zdanit?

Jsme a. s. V červnu 2017 jsme prodali osobní automobil řediteli firmy, který zároveň ukončil pracovní poměr. Prodej byl na základě posudku za 170 000 Kč, zůstatková cena automobilu byla 320 000 Kč. Automobil byl nakoupen do firmy v roce 2016. Plynou pro naši firmu nějaké daňové povinnosti vzhledem k tomu, že se jednalo o spojenou osobu a automobil byl nakoupen před rokem?

Pokud s. r. o. poskytuje stavební práce různého charakteru (výstavba nového rodinného domu) pro fyzickou osobu nepodnikatele, je správná výše DPH 15 %? 

Jak zaúčtovat fakturu, která je vystavena s textem: „Fakturujeme Vám OFFICE 365 BusinessPremium roční předplatné OLP NL v celkové výši 65 000 Kč?“ Na internetu jsem si zjistila, že OLP znamená Open Licence, a teď nevím, zda je to opravdu licence, a mám tedy účtovat na majetkové účty a tuto licenci odepisovat, anebo jde o službu – protože je v textu roční předplatné. Zároveň jsem zjistila, že náš obchodní partner nám opravdu bude tuto částku fakturovat každý další rok. Vzhledem k tomu, že částka přesáhla 60 000, tak mám strach, pokud toto zaúčtuji jako službu, že před finančním úřadem neobstojím. Myslíte, že by se dalo argumentovat tím, že je to licence na jeden rok, a tudíž není splněna podmínka delší než jeden rok, a nelze toto považovat za dlouhodobý majek? Nejsem vůbec technický typ, a tak nedokážu tuto situaci posoudit. A pokud bych měla účtovat na majetkový účet – licence, tak pak další rok budu zřejmě obdobnou částku účtovat již na služby?

Pokud osoba povinná k dani, s. r. o., neplátce DPH, pořizuje zboží z EU, kdy mu vzniká povinnost registrovat se k DPH či identifikovat se k DPH? 

Fyzická osoba pořídila vůz-dodávku, kterou zařadila do obchodního majetku a v prvním daňovém přiznání si uplatnila nárok na odpočet DPH. Je možné tento vůz zařadit do používání od 1. 3. 2017 v ceně bez DPH a z této ceny odpisovat pět let? V tomto případě by se nezvyšoval základ daně z příjmu u FO o vrácené DPH. Nebo se vůz musí zařadit k 1. 3. 2017 v ceně včetně DPH a pět let odpisovat z této ceny a v roce 2017 zvýšit základ daně z příjmu o vrácenou DPH?

Naše firma prodává zboží ve snížené sazbě daně. Připočítává k tomu i poštovné. V jaké sazbě budeme fakturovat zboží a poštovné (na faktuře uvedeno zboží a poštovné každá samostatnou položkou)? Bude vše ve snížené sazbě nebo zboží ve snížené sazbě a poštovné v základní sazbě? 

Pánské holičství chce každému klientovi poskytnout dárek v podobě zahraničního piva v plechovce. Jak tuto fakturu zaúčtovat, mohu uplatnit DPH a je to daňový náklad? Společnost vede účetnictví a předpokládá se, že dárky budou v hodnotě do 500 Kč. Pokud by nakupovali nápoje v zahraničí, nevím, jak postupovat u DPH.

Jsme firma pracující v Praze, bohužel v zóně Praha 7, abychom zaměstnancům vyšli částečně vstříc, nakoupili jsme pro ně parkovací místa pro jejich soukromá auta v hodnotě 1 200Kč/jedno parkovací místo/měsíc. Zaměstnanec na toto parkovací místo měsíčně přispívá 500 Kč srážkou z jeho mzdy (sepsána písemná Dohoda o srážce ze mzdy - parkovné). Musíme dále u zaměstnance v jeho měsíční mzdě ještě rozdíl parkovného 700 Kč dodaňovat, včetně odvodů, zaměstnavatel si to chce dát do nákladů? Nebo bude pro zaměstnavatele celé nedaňové a tento nepeněžní příjem zaměstnanci již nikam nevstoupí? 

Jsme firma podnikající v Praze, a to v zóně Praha 7, pro naše dodavatele (OSVČ), se kterými máme sjednané smlouvy o dílo a kteří u nás mají pronajaté stoly na práci, jsme zároveň sjednali i možnost parkování. Jedno parkovací místo činí 1 200 Kč/měsíčně. Částečně jsme se s OSVČ domluvili na úhradu 500 Kč/měsíčně. Lze ze strany nás toto mít daňově uznatelné á 700 Kč/měsíčně?

Spadá do přenesené daňové povinnosti situace, kdy klientovi demontujeme kamerový systém, který následně u něj namontujeme jinde? Instalace kamerového systému standardně do přenesené povinnosti spadá. 

Soukromý zemědělec koupil prostřednictvím zprostředkovatele ornou půdu pro svou zemědělskou činnost. Pozemek samozřejmě do nákladů nevstupuje, platba za pozemek bude vedena v účetnictví jako nedaňový výdaj, ale jak to bude s fakturou od zprostředkovatele, jedná se o daňový náklad? A je možno uplatnit fakturovanou DPH? 

Jak zaúčtovat fakturu, která je vystavena s textem: "Fakturujeme Vám OFFICE 365 BusinessPremium roč. předpl. OLP NL v celkové výši 65 000 Kč"? Na internetu jsem si zjišťovala, že OLP znamená Open Licence a teď nevím, zda je to opravdu licence, a mám tedy účtovat na majetkové účty a tuto licenci odepisovat, anebo jde o službu - protože je v textu roční předplatné. Zároveň jsem si zjistila, že náš obchodní partner nám opravdu bude tuto částku fakturovat každý další rok. Vzhledem k tomu, že částka přesáhla 60 000, tak mám strach, pokud toto zaúčtuji jako službu, že před finančním úřadem neobstojím. Myslíte, že by se dalo argumentovat tím, že je to licence na jeden rok, a tudíž není splněna podmínka delší než jeden rok a nelze toto považovat za dlouhodobý majek? Nejsem vůbec technický typ a tak nedokážu tuto situaci posoudit. A pokud bych měla účtovat na účet majetkový - licence, tak pak další rok budu zřejmě obdobnou částku účtovat již na služby? 

Agentura pořádá vystoupení umělců v ČR. Koncert se uskuteční v březnu. Vstupenky ji prodává TICKETSPRO např. od ledna do března. Po skončení koncertu, v březnu, pošle TICKETSPRO svoji fakturu na provizi. Na faktuře je uvedená částka, která se na vstupenkách vybrala, minus provize, a rozdíl TICKETSPRO převede na účet Agentury. Kdy má Agentura odvést DPH z prodaných vstupenek? Až v březnu, když se uskuteční koncert, nebo postupně leden, únor, březen?