Ing. Martin Svoboda - strana 3

Vstupní a výstupní prohlídky v souvislosti s pracovněprávním vztahem nejsou osvobozeny od DPH. Vstupní a výstupní prohlídka při nástupu a ukončení výkonu trestu je zdanitelným plněním osvobozeným od DPH? Netušíme, co je přesně účelem a cílem těchto prohlídek v tomto případě.

Společnost M zaplatí zálohu na nákup výrobní linky včetně montáže v ČR (místo plnění je v ČR). Od dodavatele registrovaného k DPH v Německu společnost M přijala zálohovou fakturu, zálohovou fakturu zaplatí v dubnu nebo v květnu. Otázka zní: Postupuje společnost M podle § 24 a vyměření DPH na zálohové faktuře tj. reverse charge? Výrobní linku využije 100% k podnikatelské činnosti.

Jak se u OSVČ (plátce DPH) vedoucí daňovou evidenci počítá obrat pro účely DPH, např. zda je třeba přiznání k DPH podávat měsíčně či čtvrtletně. Je při výpočtu třeba řešit příjmy i výdaje, pokud ano, jaké. Prosím ukázat na konkrétním příkladu.

Vstupní a výstupní prohlídky v souvislosti s pracovněprávním vztahem nejsou osvobozeny od DPH. Vstupní a výstupní prohlídka při nástupu a ukončení výkonu trestu je zdanitelným plněním osvobozeným od DPH? Netušíme, co je přesně účelem a cílem těchto prohlídek v tomto případě. 

Společnost s r. o., plátce DPH, koupila v roce 2017 kancelářské prostory (jedná se o celé patro v budově a poměrná část pozemku), na které si uplatnila odpočet DPH. Nyní přemýšlí o jejich prodeji. Může se jednat o plnění osvobozené od daně?

Naše společnost plátce DPH CZ, uzavřela smlouvu na dodávku a montáž zařízení do Belgie (DIČ BE). Fakturujeme dle smluvy podle splněných etap. Dodávka zařízení se plní postupně, tzn. že zařízení je zasíláno v několika kamionech a v různých měsicích. Nenavazuje na fakturaci. Je správně, když do DP a KH uvádíme daňové doklady dle smlouvy - uvádíme na ř. 26 (plnění je osvobozeno dle § 68 odst. 10 zákona o DPH). Nebo se mají zohledňovat jednotlivé dodávky - i když zde by byl problém s oceněním jednostlivých kamionů? Přepravce dostávají k jednotlivým kamionům balicí list a CMR.

A. s. (měsíční plátce DPH) vyúčtovala odběrateli (plátce DPH) v listopadu 2020 zálohu na truhlářské práce ve výši 800 000 Kč, zaúčtováno MD 221/D 324, konečné vyúčtování v přenosu DPH. V únoru 2021 byla zakázka dokončena a mi jsme vyhotovily dvě konečné faktury. První faktura (mobilní nábytek) byla ve výši 563 820 Kč + 21% DPH. Druhá faktura v přenosu DPH ve výši 359 835 Kč. Z každé faktury odečtena částečná výše zálohy. Jaký postih z tohoto vyúčtování nás může čekat od FÚ ? Jakým způsobem FÚ počítá penále a úroky z prodlení za pozdě odvedenou daň? 

Naše a. s. truhlářství (A) vyrábí nábytek pro jinou a. s. (B). Ačkoliv nábytek vyrábíme a účtujeme firmě B, je místo dodání a montáže nábytku rodinný dům (C) v jiném městě, než je sídlo firmy B. Naše firma (A) nezná m2 podlahové plochy rodinného domu. Fakturujeme v přenosu DPH. Odběratel (B) požaduje od naší a. s. A, abychom do kolonky označení % DPH zapsali údaj 15 %. Musí naší firmě (A) odběratel firma (B) sdělit výši podlahové plochy rodinného domu? Má se tento údaj zapisovat do smlouvy o dílo? Pokud by podlahová plocha přesahovala 350 m2, pak bychom uvedli do kolonky DPH pouze údaj 21 %.  

Společnost s ručením omezeným, plátce DPH, pořídila v březnu 2021 do obchodního majetku byt, který bude zcela používat pro svoji ekonomickou činnost - poskytování ubytovacích služeb (krátkodobý pronájem poskytovaný přes internetové platformy AirBnb či jiné). Nemovitost je v katastru zapsaná jako byt. Byt je koupen od plátce DPH se sazbou daně 15 %. Lze uplatnit nárok na odpočet DPH?

Majitel bytového domu, společnost s. r. o., plátce DPH, pronajímá ve svém domě byty - osvobozené nájemné. Nájemníci - fyzické osoby buď: - platí paušální měsíční poplatek za úklid společných prostor - nebo úklid společných prostor nájemníci neplatí a společné prostory uklízejí. Pokud nájemníci platí měsíční poplatek za úklid společných prostor, společnost s r. o. jim fakturuje tuto službu se sazbou DPH 21 %. Je tato sazba správná?

Právnická osoba má pronajaté kanceláře. Tyto kanceláře dále pronajímá. Počítá se tento příjem za pronájem do obratu kvůli registraci DPH? Pokud se právnická osoba stane plátcem DPH, fakturace nájmu bude bez DPH?

Má česká firma plátce DPH povinnost se registrovat k DPH na Slovensku, pokud jako plátce DPH poskytuje na Slovensku stavební práce české firmě, která je registrovaná k DPH na Slovensku? Práce na stavbě započala v září 2020 s předpokladem ukončení duben 2021. Fakturuje měsíčně, za období 9/2020 – 3/2021 vyfakturovala 2 mil. Kč. Nebo je dostačují, že je ke slovenské DPH registrován příjemce služby, tj. česká firma s registrací k DPH na Slovensku?

S jakým DPH má plátce fakturovat testy na covid-19, dezinfekci proti covid-19 a ochranné pomůcky jako rukavice a respirátory? Co z toho je případně od DPH úplně osvobozeno?

DPH u dovozu ze třetí země a následného prodeje v maloobchodě v ČR - režim neplátce DPH: Bude importérovi vyměřena daňová povinnost k DPH, která se hradí současně s celním dluhem? - režim plátce DPH: Jaká bude u takového dovozu výsledná daňová povinnost k DPH u měsíčního plátce, když hodnota dovezeného zboží vč. DPH bude 1210 Kč (samovyměřené DPH) a hodnota zboží prodaného v maloobchodě vč. DPH bude 2420 Kč a jaký bude výsledek v přiznání k DPH pro takový měsíc, ve kterém dovezené zboží neprodá?

Jsme výrobci doplňku stravy (bylinná tinktura). Tedy bylinné kapky na bázi alkoholu a byliny. Platí pro nás snížená sazba DPH 15 %? Konkurence podle všeho účtuje 15% DPH. Domnívám se, že podle přílohy č. 3 k zákonu o DPH by to mělo spadat pod sníženou sazbu. Pokud tedy budeme prodávat naše výrobky se sníženou sazbou DPH, bude i poštovné na faktuře námi vyúčtováno zákazníkovi s 15 % DPH místo 21 %, a bude to bráno jako vedlejší plnění DPH?

FO, neplátce DPH, vede daňovou evidenci, příjme zálohu v 3/2021 na práce ve výši 1 200 000 Kč. Zakázka bude dokončená v 1/2022. V dani z příjmu za rok 2021 bude mít tedy částku Kč 1 200 000 z titulu přijetí zálohy. Budu opravdu počítat obrat pro DPH až při dokončení zakázky, tedy až v 1/2022? Stane se tedy plátcem až od 3/2022? Zálohy by se do obratu pro DPH počítat neměly.

Daňová evidence, přijatá faktura z Polska, nákup náhradních dílů a doprava v částce 1 127 Kč, VAT 0%, uvedeno DIČ polské firmy, jedná se tedy o fakturu reverse charge. Jaký uvést kód předmětu plnění do KH? Bude faktura uvedena v KH v oddílu A2 a DPH řádky 03 a 43? Mohu v daňové evidenci v členění uvést náhradní díly jako nákup materiálu a dopravné jako režii?

Jsme česká s. r. o., v ČR plátce DPH, která vyrábí a prodává sáčky do vysavačů. Dne 11. 3. 2021 jsme dovezli z Turecka respirátory (filtrační masky FFP3), které budeme prodávat a na které se vztahuje prominutí DPH při jejich prodeji do 3. 6. 2021. Z Turecka dovážíme také již zmíněné sáčky do vysavačů nebo materiál na výrobu těchto sáčků a tento nákup vykazujeme v přiznání k DPH jako dovoz zboží na řádku 7 a současně na řádku 43, protože máme nárok na plný odpočet DPH. Budeme stejně tak vykazovat v přiznání k DPH i tento dovoz respirátorů, tedy na ř. 7 a ř. 43 nebo je potřeba tento nákup vykázat v jiných řádcích v přiznání k DPH v souvislosti s prominutím DPH? Chceme následně tyto respirátory prodávat různým eshopům (tedy ne konečným spotřebitelům) a tento prodej musíme fakturovat tedy s DPH 0 % nebo 21 %? A bude také DPH 0 % i u balného nebo dopravy těchto respirátorů při prodeji nebo tyto náklady (balné, doprava atd.) budou zatíženy DPH 21 %? A do jakého řádku v přiznání k DPH máme vykázat prodej těchto respirátorů, u kterých je prominuto DPH? 

Slovenský přepravce (firma) si objednala přepravu zboží u českého přepravce (FO - plátce DPH). Přeprava zboží probíhá po území ČR. Uvažuje český přepravce správně, že místo plnění bude Slovensko dle § 9 odst.1 zákona o DPH a český přepravce toto plnění uvede v souhrnném hlášení s odkazem na faktuře, že jde o režim reverse charge? 

Jak správně postupovat při uplatnění odpočtu DPH? Společnost vlastní nemovitost. Část nemovitosti pronajímá (pouze osvobozená plnění bez nároku na odpočet DPH) a přeúčtovává část energií na jednotlivé nájemce (jinou činnost nevykonává). Energie jsou vyúčtovány jednotlivým nájemcům dle pronajaté plochy a při vyúčtování je uplatněno DPH na výstupu. V případě, že by byla celá nemovitost pronajatá a veškeré energie přeúčtovány na nájemníky včetně DPH, uplatnili bychom odpočet DPH z přijatých plnění za dodávky energií v plné výši. Nicméně část prostor pronajatá není - je užívána společností a tedy i část energií není přeúčtována na nájemce. Prosím o radu, jak v tomto případě postupovat při uplatnění odpočtu DPH z přijatých plnění za dodávky energií. Je možné u poměrné části přijatých plnění za energie, u kterých dochází k následné přefakturaci na jednotlivé nájemce včetně DPH, uplatnit odpočet DPH v plné výši? A u části přijatých plnění za energie, která přefakturována nejsou (spotřeba energií připadající na prostory užívané společností), použít krácení odpočtu koeficientem?