Ing. Stanislav Suchan, MBA, CA. - strana 10

Jak prosím správně zaúčtovat čerpání z programu Antivirus A, jestliže se jedná o čerpání na přelomu roku? Tj. datum vystavení a odeslání žádosti je 13. 1. 2022, vztahuje se k mzdám za prosinec 2021 a příspěvek přišel na účet 24. 1. 2022.

Zákazníci v našem hotelu při platbě kartou částku často navýší o spropitné. Na jaké účty toto spropitné zaúčtovat (předpokládám, že se jedná o daňový výnos)? Odvádí se ze spropitného DPH? 

služební účely – poměr stanoven na 70 % pro služební účely (stanoveno dle skutečných jízd daným zaměstnancem z předchozích let i skutečných jízd za rok 2021, které najel starým i novým autem dohromady). Zaměstnanec dle skutečnosti najel v roce 2021: · staré auto (1. 1. - 21. 12. 2021) ... 69 % služební účely, · nové auto (21. 12. – 31. 12. 2021) ... 15 % služební účely. 1) Jak postupovat u nového auta? Má se dělat v přiznání za 12/2021 korekce odpočtu daně dle § 75 (řádek 45) na 15 %? Následující roky pak podle § 78 porovnávám skutečný poměr k výchozím 15 %, ale já už teď vím, že skutečnost se bude pohybovat okolo 70 %. 2) Jak by se postupovalo, kdyby s autem pořízeným v prosinci daný zaměstnanec vůbec nejezdil (směl používat pro soukromé účely až od roku 2022 a z předchozích let víme, že poměr pro služební účely činí okolo 60 % - v této výši stanoven i poměr). Dělá se úprava dle § 75 na 100 % nároku?

Vlastník dvou s.r.o. má v jedné s.r.o. v majetku osobní automobil, který by chtěl používat i pro druhou s. r. o. Jak správně účtovat? Je možné uzavřít s jednatelem jako fyzickou osobou smlouvu o pronájmu v jednom s. r. o., kde je automobil v majetku a v druhé s. r. o. si uplatňovat při použití cestovní náhrady?

Občas slýchávám názor, že si firma má u 3 „problémových“ vozidel zavést paušál na dopravu (např. u jednatelů - skrz prokazování knihy jízd a firemních cest.) Pokud je firma právnická osoba (s. r. o.), tak toto ustanovení nepokládám za použitelné. Pominuly-li důvody DPH, kde je vždy potřeba vést knihu jízd skrz obhajitelnost odpočtu DPH z vozidla, pohonných hmot, oprav z důvodu, že je firma neplátce nebo si neuplatní DPH z těchto záležitostí, stejně tak spatřuji důvod, že se nesmí přenechat vozidlo zaměstnanci i pro soukromé účely. Může firma (právnická osoba), neplátce DPH, používat paušál na dopravu u vozidla, které používá jednatel, který si nevede knihu jízd? Domnívám se, že ve výši 4 000 Kč nikoliv, protože by to znamenalo, že ho používá jiná osoba pro soukromé účely, a to u právnické osoby nejde. A v případě použití paušálu 5 000 Kč by bylo potřeba jako důkazní prostředek kniha jízd i pro účely daně z příjmu, nebo nikoliv?

Plátce DPH využívá auto své manželky (nezařazené do OM) k podnikání. Může si uplatňovat odpočet DPH z pohonných hmot, které k tomuto podnikání použil? Má k dispozici daňové doklady na čerpání PHM.

Při pořízení vozidla stanoven poměrný koeficient 20/80, po skončení roku podle knihy jízd vypočítán 25/75. Nebudu provádět úpravu z pořízení ani ze souvisejících dokladů (PHM, opravy). Jaký koeficient použít následující rok: stále ten původní 20/80 nebo nově zjištěný 25/75 a pro související náklady používat každý rok vždy nový?

Jsem plátce DPH, vedu daňovou evidenci. V 08/2021 jsem si pořídil nový užitkový vůz, jsem prvním majitelem vozu a vůz jsem zařadil do OM. Mám příjmy podle § 7 ZDP ze živnosti i z nájmu bytů (osvobozené nájemné). Při pořízení vozu jsem krátil DPH, protože vůz budu používat i pro činnost spojenou s osvobozeným nájmem. Chci si od 09/2021 uplatnit mimořádné odpisy (daň z příjmu FO). Mohu si odpis uplatnit v plné výši za měsíce 9-12/2021, nebo musím odpis nějakým způsobem z důvodu použití vozu (osvobozené nájemné) nějakým způsobem krátit? Pokud ano, jak krácení provést a zaúčtovat v příkladu ?

Klient přivezl z Německa nové auto a v ČR odvedl příslušné DPH. Tento automobil nakoupil jako soukromá nepodnikající osoba. Nyní se však rozhodl, že ho bude používat i pro podnikatelské účely a dotaz zní, jestli si může z oprav a PHM uplatnit DPH na vstupu? Jelikož stále jede na paušální výdaje u daně z příjmů, nebude tudíž automobil zařazovat do obchodního majetku.

Klientka je OSVČ, provozuje chovnou stanici, prodej štěňat, na zprostředkování nemá živnostenské oprávnění, je neplátce DPH. Má podepsanou jen partnerskou dohodu o zprostředkování prodeje krmiva chovatelům s dodavatelem z Německa, částka a vyúčtování provize chodí pravidelně měsíčně, celkem cca 70 000 Kč za rok. Z dokladů nevyplývá, že by ty platby byly zdaněny v Německu (Jen věta ve všeobecných podmínkách: „§ 10 DPH Distribuční partner uvede písemnou opci pro DPH společnosti Reico uvedením k tomu získaného daňového čísla, identifikační čísla pro DPH a příslušného daňového úřadu. Dokud nebudou předloženy písemné údaje, bude provize uhrazena pouze bez DPH.“) Jak správně vypořádat daňové povinnosti? a) daň z příjmu - připočítat příjmy do celkových příjmu dle § 7 ZDP nebo nikam neuvádět? b) DPH - není to posuzováno jako služba z Německa a nevzniká jí povinnost jako identifikované osobě k dani?

Jak správně účetně a daňově zapracovat náklady na společný podnikatelský záměr? Záměrem je pořádání historických bitev a provoz muzea. Je tedy potřeba pořídit sběratelské historické funkční střelné zbraně, náboje, náklady na reklamu, odměny pro účinkující, apod. Patřičné povolení pro nákup a zacházení se zbraněmi má firma B, firma A toto povolení nemá a nebude mít. Potřebujeme dostat peníze z firmy A do firmy B, aby ta mohla nakoupit veškeré potřebné věci a služby, aby to byl účetně a daňově uznatelný náklad pro firmu A. Firma A je plátcem DPH, firma B zatím není. Zároveň se jedná o spojené osoby - jediný společník firmy B je zároveň jedním ze dvou společníků firmy A. Máme uzavřenou smlouvu o financování společného záměru, ale nevím, jak správně účetně prakticky vyřešit platby. Stačí ke smlouvě přidat společníky odsouhlasené částky plateb (dopředu nejsou známé a tedy nejsou ve smlouvě)? Takovéto příjmy by pro firmu B vstupovaly do obratu pro DPH? Když se stane plátcem DPH, bude z takovýchto plateb přiznávat DPH? Nebo firma B musí fakturovat na základě této smlouvy? Co by bylo předmětem fakturace - správa majetku, nákup rekvizit, a přípravné práce?  

Jak určit poměrný nárok na odpočet DPH u následujících výdajů z roku 2021: 1měsíční nájemné vozidla na základě operativního leasingu - DUZP každé faktury vždy k 1. dni měsíce,  servis vozidla, popřípadě provozní náplně, nákup pneumatik? Procento služebních jízd vozidla za celý rok 2021 činí např. 75 %. Procenta služebních jízd vozidla v jednotlivých měsících jsou různá (např. v lednu 70%, v únoru 80%). Je správný postup, když u měsíčního nájemného uplatníme v každém měsíci poměr dle jednotlivých skutečných měsíčních hodnot procent služebních jízd a u výdajů typu servisu vozidla, vody do ostřikovačů apod. použijeme v momentu jejich nákupu kvalifikovaný odhadnutý poměr (např. na základě údajů z roku 2020) a k 31. 12. 2021 pak dorovnáme odpočet DPH vůči 75 % (tedy ročnímu poměru) a v případě, že bude rozdíl vyšší než 10 %, dorovnáme odpočet DPH na řádku 45 daňového přiznání k DPH?

1) Může OSVČ koupit ojeté auto od svého kamaráda, který mu vystaví fakturu na papír v ruce? Kamarád je zaměstnanec, neprovozuje žádnou výdělečnou činnost. Auto cca za 160 000 Kč. Pokud ano, může ho OSVČ odpisovat a využívat pro své podnikání? Lze na toto auto případně uplatnit paušální výdaje na dopravu ve výši 4 000 Kč, bude-li ho OSVČ využít z části pro své podnikání a z části pro své soukromé rodinné jízdy? 2) OSVČ koupí auto za 160 000 Kč od autobazaru - je možné ho odpisovat z nákupní ceny, resp. využít paušální výdaje na dopravu ve výši 4 000 Kč?

Podnikatel, FO, v roce 2021 podepsal kupní smlouvu na nákup automobilu. Automobil zatím není dodán a bude dodán až v roce 2022 (v důsledku zdržení výroby). Má tento podnikatel nárok na odpis majetku za rok 2021 (faktura vystavená není, jen kupní smlouva na nákup automobilu)?

Jsem fyzická osoba nepodnikatel. Mám příjmy z nákupu a prodeje kryptoměn v rámci ostatních příjmů § 10 ZDP. Při určení odpovídajícího výdaje (pořizovací ceny) prodávaného krypta mohu použít pouze metodu VAP nebo FIFO (hovoří o nich ale pouze zákon o účetnictví)? Nebo lze použít i jiné metody např. LIFO? Je pro to nějaká legislativní opora?

Podnikatel OSVČ, plátce DPH, vede daňovou evidenci. V září 2021 nakoupil automobil pro své podnikání. Bylo z něj uplatněno DPH. Auto měl odpisovat 4 roky. V prosinci téhož roku měl havárii a auto úplně na odpis - nejde opravit, jde na likvidaci. Bude tedy vyřazovat z majetku a kupovat nové. Bude podnikatel muset upravovat základ daně u DPH za měsíc září? Může uplatit část odpisů?

Podnikatel, plátce DPH - zrušeno k 30/12/2021, příjmy dle § 8 dividendy a úroky - většina z platforem jako Mintos a § 10 - obchodování s CP, ženatý - doposud danil příjmy dle § 8 a 10 ve svém daňovém přiznání, ale uváděl, že příjmy jsou z majetku v SJM. Výdaje uplatněné paušálem. K podnikání používal osobní vůz - bude tak činit pouze v některých měsících roku 2022. Může v r. 2022 podat žádost o přechod na paušální daň? V přiznání za r. 2021 se dodaňují i nezaplacené faktury za r. 2021? Musí jeho manželka přiznávat příjmy dle § 10 a § 8 již za r. 2021, nebo až od r. 2022? Jak je to se vozidlem a silniční daní - je možné ho používat pro podnikání jen v některých měsících a platit silniční daň jen za ně, nebo je nutné platit silniční daň za celý rok?

Klient užívá osobní automobil pronajatý na smlouvu o podnájmu, kterou mu dodavatel služeb prezentuje jako operativní leasing. Lze na takové auto pohlížet jako na OA v nájmu a následně pak za splnění ostatních podmínek dle § 24 odst. 2 písm. zt) použít paušální výdaje na dopravu?

Společnost pořídila pozemek na úvěr. Pokud je pořízení pozemku a výdajů s tím spojených investice, která nesnižuje základ daně, až v momentě prodeje pozemku, jak je to potom s úroky z úvěru, placených v průběhu let za nákup pozemku. Také nevstupují do nákladů v průběhu let splácení a budou nákladem až v roce prodeje pozemku, pokud se tak někdy stane?

Pan X (OSVČ) pořídil automobil do podnikání na úvěr, který splácel v měsíčních splátkách, automobil odepisoval pouze v roce 2019, v roce 2020 byl odpis přerušen, DPH bylo nárokováno v měsíci pořízení. Nyní byl bezúplatně převeden úvěr (na základě smlouvy s úvěrovou společností) na společnost s.r.o. (Pan X je v této společnosti společníkem) a s. r. o. pokračuje ve splácení úvěru. S. r. o. má vozidlo zařazeno v majetku a slouží k podnikatelským účelům. Je možné provést převod úvěrové smlouvy bezúplatně - spojené osoby? Jaké jsou daňové dopady na straně s. r. o. a na straně OSVČ z pohledu daně z příjmu a DPH?