Daně a pojištění - strana 151

Jsme společnost ČR, plátce DPH. Na Slovensku máme organizační složku (OS) , také plátce DPH. Na OS na Slovensku jsou přemístěny naše stavební stroje i osobní vozidla a to za účelem jejich využití na stavebních zakázkách, které na Slovensku prostřednictvím OS realizujeme. Na OS bude osobním vozidlům přidělena slovenská CCS karta na nákup PHM, spotřeba PHM i opravy budou v nákladech OS po celou dobu přemístění. Pokud jsou stroje a vozidla přemístěny na OS , kdy nedochází ke změně vlastnictví, a budou po ukončení zakázky vráceny do ČR , tak se nebude jednat o dodání zboží. Přemístění strojů a vozidel tedy nebudeme vykazovat v DPH na základě §4 ZDPH . Náklady na odpisy a leasing budeme mít v ČR a na OS budeme účtovat interní pronájem těchto strojů a vozidel. Je potřebné splnit podmínku využití na Slovensku po dobu 24 měsíců, nebo lze je využít na OS i déle? Co je potřebné doložit o jejich přemístění na Slovenskou organizační složku?

Jak se správně z pohledu DPH, DPPO a účetnictví řeší odštěpný závod české společnosti (zakladatele) v zahraničí (Japonsku)? Vím, že se musí vést účetnictví "dvojmo" - jednou v zahraničí dle zahraničních pravidel, podruhé v rámci zakladatelova účetnictví zde v ČR. Nemůžu si ale uvědomit, jak je to s DPH. Pokud odštěpný závod (platná registrace k DPH v Japonsku) přijme službu od dodavatele z Japonska, přičemž na faktuře je vyčísleno např. základ 100 JPY, 10 % DPH 10 JPY, k úhradě 110 JPY, pak odštěpný závod si tuto DPH nárokuje v zahraničí. Jak je to ale u zakladatele? Ten účtuje jen o základu daně (do nákladů), protože nárokovat zahraniční DPH nemůže? Nebo ze základu daně provede reverse charge zde v ČR? Pokud se nepletu, na přijaté faktuře by měly být údaje odeštěpného závodu, nikoliv zakladatele a faktura by měla být hrazena z účtu odštěpného závodu, nikoliv zakladatele. A jak je to s DPH na výstupu? Zakladatel vystaví fakturu za elektronické služby japonským občanům s místem plnění v Japonsku, připočte tedy 10% DPH. Tu následně odvede do státního rozpočtu v Japonsku prostřednictvím odštěpného závodu. Bude se toto plnění uvádět v českém daňovém přiznání k DPH na ř. 26, nebo do českého daňového přiznání vůbec nevstupuje? Nebo by správně měl služby poskytovat samotný odštěpný závod? 

Společnost s r. o. neuhradila závazek více než 36 měsíců. Závazek souvisí s pořízením DHM, který ještě není zkoulaudovaný, proto se prozatím neodepisuje a je na účtě 042. I tento neuhrazený závazek se musí dodaňovat (povýšit o neuhrazený závazek daňový základ)?

Účetní jednotka je developerskou společností. Společnost náklady vynaložené na realizaci developerského projektu účtuje k rozvahovému dni do zásob nedokončené výroby. Výpůjční náklady je možno označit za příčinně přiřaditelné a účelově čerpané, a proto zahrnuje účetní jednotka tyto náklady (úroky z úvěru od mateřské společnosti) do vlastních výrobních nákladů a posléze i ocenění zásob, přestože je zde rozpor v § 47 a 49 vyhlášky. Účtuje o nich takto: MD 562/D 361 a na konci období MD 121/D 581. Je zde možné aplikovat § 25 odst. 3 ZDP a nezahrnovat tyto úvěrové finanční nástroje, z nichž jsou úroky součástí ceny majetku do úvěrových finančních nástrojů pro účely odstavce 1 písm. w), tzn. nechat je jako daňově uznatelný náklad a nedělat test nízké kapitalizace?

Může si fyzická osoba nepodnikající, pobírající rodičovský příspěvek a mající příjmy pouze z nájmu uplatnit základní slevu na poplatníka? Je tam nějaký limit? 

Může fyzická osoba, neplátce DPH, vykazovat v § 7 ZDP výdaje na náhradní díly a pohonné hmoty na pracovní stroj, kterým dosahuje zdanitelné příjmy v § 7 ZDP, ale tento stroj nezařadila do obchodního majetku? Tento stroj vlastní jako fyzická osoba - nepodnikatel.

Otec ukončuje zemědělskou činnost a daruje majetek a zásoby synům, kteří budou pokračovat v činnosti zemědělského podnikatele alespoň do konce třetího zdaňovacího období následujícího po ukončení provozování zemědělské činnosti otce – viz § 3 odst. 4 písm f) zákona o dani z příjmu, kdy předmětem daně nejsou - příjmy získané převodem majetku mezi osobami blízkými v souvislosti s ukončením provozování zemědělské činnosti zemědělského podnikatele, pokud osoba blízká v činnosti zemědělského podnikatele pokračuje v činnosti zemědělského podnikatele alespoň do konce třetího zdaňovacího období následujícího po ukončení provozování zemědělské činnosti otce. Darovány budou - vozidla a stroje - nemovitosti – zemědělské stavby - zásoby. Darovaný hmotný majetek bude dle § 27 písm. j) zákona o dani z příjmu vyloučen z odpisování (hmotný majetek nabytý darováním, plněním ze svěřeneckého fondu nebo z rodinné fundace, jehož nabytí bylo od daně osvobozeno nebo nebylo předmětem daně.) Darovaný majetek bude vložen do majetku firmy v reprodukční pořizovací ceně, kterou určí kvalifikovaný odhadce? Jsou tyto mé úvahy správné?

Občan, zaměstnaný, nepodnikající koupil v únoru 2018 byt, který pronajímal, resp. nájemník prodávajícího byt, v nájmu pokračoval i s novým majitelem. Tato fyzická osoba měla povinnost podat daňové přiznání, příjmy z § 9 ZDP uplatňovala do roku 2021 paušálem ve váši 30 %. Nyní zjistila, že je pro ni výhodnější uplatňování odpisů. V roce 2022 přejde z paušálních výdajů na skutečné. Než tak učiní, má možnost podat na předcházející roky dodatečné přiznání z důvodu změny z paušálních výdajů na skutečné a pokud ano, od kterého roku (přiznání podávala v březnu)? Jaká je reprodukční cena bytu pro stanovení odpisů? Kupní cena byla 1 milion. 

Spolupracující osoba zřejmě nebude mít datovou schránku vystavenou povinně? V případě, že si ji nezřídí sama, budeme její daňové přiznání podávat v papírové formě a přiznání podnikatele, se kterým spolupracuje, budeme podávat ze zákona elektronicky? Ten samozřejmě údaje k datové schránce obdržel. Přehledy na sociální a zdravotní pojištění se u spolupracující osoby bez vlastní datové schránky musí podat také v papírové formě? 

Soubor odpovědí ČSÚ na dotazy GFŘ k problematice zatřiďování konkrétních činností dle klasifikace CZ-NACE pro účely daně z neočekávaných zisků. 

Jednatel firmy s. r. o. není zaměstnanec, ale chtěl by dostat příspěvek na dovolenou ve výši 20 000 Kč jako ostatní zaměstnanci. Může firma vyplatit jednateli 20 000 Kč bez srážkové daně a bez odvodů sociálního a zdravotního pojištění? Jak máme zaúčtovat? 

Společnost s r. o., plátce DPH, plánuje ukončení činnosti. Bude žádat o zrušení registrace k DPH- nedosahuje obratu. V majetku jsou automobily, z kterých byl proveden odpočet DPH, ale v roce 2022 již uběhla 5letá lhůta pro úpravu odpočtu. Dále s. r. o. přijímá službu z EU- GOOGLE. Pokud by došlo ke zrušení plátcovství, stane se s. r. o. automaticky ident.osobou nebo musí podat přihlášku- jaké jsou lhůty? Při prodeji uvedených aut v tuzemsku po zrušení registrace by se již prodávala bez DPH? Pokud by nezrušila službu GOOGLE, s. r. o. by nevykazovalo žádné tržby, nemělo žádný majetek,- tak stejně bude muset každý měsíc podávat přiznání k DPH jako identifikovaná osoba a nemůže ukončit činnost. 

Připravuji daňové přiznání pro dva poplatníky. Nejsou manželé (druh a družka), žijí ve společné domácnosti, kde vychovávají vlastní, studující dítě na VŠ 21 let. Oba podávají samostatně DPFO. Nejsem si jistý, po přečtení § 13 odst. 4 písm b) ZDP, zda mohu u družky uplatniti roční slevu na vyživovanou osobu ve společné domácnosti 15 204 Kč a současně u druha využít ust. § 13 odst. 1 písm. b) a na syna - spolupracující osobu převést 20 % příjmů a výdajů. 

Český plátce DPH se zaregistroval do systému OSS. Uskutečňuje prodej zboží na dálku osobám nepovinným k dani v Rakousku. Lze tento režim použít i v případě, kdy je přeprava zboží zajištěna 3. osobou (zásilkovou společností z ČR), která zboží dopraví do Rakouska, kde jej pouze předá dalšímu přepravci, který zajistí finální dodání koncovému zákazníkovi v Rakousku? Jaký by byl analogický postup v ČR, kdyby prodej zboží na dálku uskutečňoval rakouský plátce stejným způsobem do ČR?

Zaměstnanci používají firemní vozidla také pro soukromé účely. Firma krátí DPH u oprav a náhradních dílů v poměru 80:20. Mají se krátit všechny náklady související s provozem referenčních vozidel? Např. Ad-blue, voda do odstřikovačů, olej...

Plátce DPH pořídil hmotný investiční majetek (HIM) v 2 odpisové skupině. Při pořízení uplatnil 100 % odpočet DPH na vstupu - HIM sloužil pro ekonomickou činnost plátce. Po dvou letech řádného odpisování plátce HIM majetek prodal slovenskému plátci DPH na Slovensko - vydaná FA byla bez DPH - vývoz v rámci EU. Musí plátce v tomto případě provádět úpravu odpočtu DPH na vstupu z důvodu prodeje majetku po dvou letech? Pokud je prodejní cena nižší zůstatková hodnota prodávaného HIM je nutno rozdíl cen dodanit? 

Developer postavil bytový dům a prodává jednotlivé byty. Jaké DUZP má být uvedeno na faktuře? Používáme datum, kdy byl byt fyzicky předán předávacím protokolem, i když smlouva byla podepsána dříve. Co je správně - předání, smlouva, zápis do KN? 

Společnost s r. o.  A má jednatelku, která je zároveň 10% majitelkou v této společnosti A. Jednatelka má dále s. r. o. B, ve kterém je jednatelkou a majitelkou 100%. Ze společnosti A do společnosti B si poslala dne 22. 6. 2022 zápůjčku ve výši 1 mil. Kč, a tuto zápůjčku vrátila dne 25. 7. 2022. Já jako externí účetní jsem po ní chtěla smlouvu o zapůjčení finančních prostředků, a aby v té smlouvě byl úrok v obvyklé výši. Ani jednoho jsem se nedočkala. Co mám udělat, abych měla účetnictví správně? Někde si zjistit úrok v ceně obvyklé, a zaúčtovat ho k 31. 12. 2022, aniž bych měla smlouvu? Je možné v tomto případě sjednat bezúročnou zápůjčku? A kdy je možné sjednat bezúročnou zápůjčku – do výše 100 000 Kč? 

Fyzická osoba koupí od jiné fyzické osoby obchodní závod za 1 mi. Kč. Majetek je oceněn znalcem celkem na 300 tis. Kč, každý kus majetku je v ceně do 80 tis. Kč. Drobný majetek a zásoby (celkem 300 tis. Kč) se stanou výdajem v okamžiku pořízení závodu. Rozdíl mezi PC závodu a oceněným majetkem je goodwill (700 tis. Kč). Goodwill je považován za nehmotný majetek. Od roku 2021 je dle § 24 odst.2 písm. zn) pořízení nehmotného majetku daňovým výdajem pro poplatníky s příjmy podle § 7 - § 9 zákona o daních z příjmů. 1) Znamená to, že goodwill se nebude v daňové evidenci odepisovat 180 měsíců a stává se daňovým nákladem, tedy že celá kupní cena jde do nákladů? 2) Pokud zakoupený drobný majetek je hodně starý, neplní svou funkci a FO si ve stejném roce musí koupit majetek nový (přístroje) – bude to mít vliv na goodwill?

Budeme mít pronajaté vozidlo od jiné právnické osoby (společnosti) za měsíční nájemné cca 5 000 Kč + DPH, vozidlo by mělo být používáno i k soukromým účelům zaměstnance, z jaké pořizovací ceny máme v tomto případě vypočítat 1 % ke zdanění a odvodům zaměstnanci? Ještě pro upřesnění, společnost, která nám bude vozidlo pronajímat, není prvním majitelem vozidla.