Daňová evidence, jednoduché účetnictví - strana 4

Syn zakoupil od otce po rozdělení sdružení bez právní subjektivity k 31. 12. 2018 hmotný majetek, který otec vložil do obchodního majetku sdružení. Otec už skončil a syn pokračuje v ekonomické činnosti dál. V roce 2019 (sdružení bylo rozděleno 1. 1. 2019) odpisy řešeny nebyly. Jak má syn postupovat při odpisování? Majetek byl zařazen do 4. odpisové skupiny a už je téměř odepsaný, ale pořizovací cena zakoupené vinice je více než 40 000 Kč. Musí začít s odpisem jako při pořízení nového hmotného majetku, nebo může pokračovat v odpisech jako ve sdružení? Jedná se o vinici, která se v brzké době bude obnovovat. 

Jsem OSVČ a vedu daňovou evidenci. Z důvodu uzavření restaurace jsem žádal o dotaci v programu Antivirus plus na zaměstnance ve výši 100 %. 1) Jak zaúčtovat tuto podporu-mzdy za listopad byly vyplaceny v prosinci a účtovány v prosinci jako výdaje snižující základ daně. Podpora za listopadové mzdy byla schválena až v lednu 2021 (a připsána na účet v lednu 2021). Bude se jednat o příjem zvyšující základ daně až v roce 2021? 2) Dále jsem žádal o dotaci Covid Gastro za období 14. 10. 2020 - 10. 1. 2021. Žádost podána v lednu 2021. Dotaci jsem obdržel v únoru 2021 - jedná se o příjem daňový nebo nedaňový? 3) Dotace Covid - Nájemné Výzva 2 za období červenec - září 2020 (nájemné uhrazeno v období roku 2020 -výdaje snižující základ daně). Žádost podána v lednu 2021, dotace byla schválena a vyplacena v lednu 2021 - bude se jednat o příjem zvyšující základ daně v roce 2021?

V rámci SJM během roku manželé nakoupili jako fyzické osoby nepodnikající 8 nemovitostí, tři nové byty a pět bytů s kolaudačním rozhodnutí delší než 5 let. Byty by rádi zrekonstruovali a vybavili. Následně by je zhruba po roce prodali. Manželé jsou jinak oba OSVČ v oblasti služeb. Jeden je plátce DPH a druhý nikoliv. Jak budou postupovat v rámci daně z příjmů a daně z přidané hodnoty? Daň z příjmů budou oba rovným dílem, nebo částečně, nebo pouze jeden z nich podle §10, kdy bude brát příjem pouze jako rozdíl mezi prodej a nákup včetně oprav a vybavení? Nebo je nákup a prodej bráno jako podnikání §7? Jak budou postupovat z pohledu DPH? Pokud ano odpočet DPH na rekonstrukci je možný?

Fyzická osoba, plátce DPH vedoucí DE, vlastní nemovitost, zařazenou do svého majetku, pronajímá dle § 7 ZDP. V minulém roce nechal na své náklady opravit plot, který k nemovitosti patří. a) byla provedena oprava podezdívky kamenného plotu, jednalo se o vyzdění kamenného plotu do původního stavu, izolace apod., nebyl změněn účel stavby, částka nad 40 000 Kč, dáno jako oprava b) na tuto podezdívku byl namontován nový ocelový plot, zabetonování nových sloupků, původní sloupky ze stejného místa byly odstraněny, výplň tahokov,ocel - původní plot byl rámový s drátěným výpletem - je možno posoudit také jako opravu? c) k ocelovému plotu bude zhotovena nová ocelová pojezdová brána, původní brána byla klasická, železná, ručně otevírací - zde bych zadala jako TZ Prosím o posouzení zda se u jednotlivých bodu jedná o TZ či opravu. Doplním, že oplocení bohužel nebylo historicky před 20 lety zařazeno zvlášť při koupi tohoto majetku, ale vše bylo zaevidováno jako stavba v 5. odp. sk. 

Podnikatel-fyzická osoba je i jednatel ve své s. r. o.  Na konci roku 2020 zaplatil jednatel s. r. o. omylem závazek fyzické osoby z účtu s. r. o. Tuto chybnou platbu vrátila fyzická osoba na účet s. r. o. až následující rok 2021. Je možné u fyzické osoby tento uhrazený závazek uplatnit jako výdaj již v roce 2020 nebo až v roce 2021?

Podnikatel OSVČ vedoucí daňovou evidenci pořídil automobil z DE. Pořizovací cena je 27 647 EUR, což je ke dni vystavení dokladu přepočet 695 185 Kč. Podnikatel zaplatil automobil ve výši 27 647 EUR přes účet, kde mu bylo strženo z účtu 708 470 Kč (přepočet). V které ceně zařadí podnikatel automobil do užívání pro odpisy? Pokud v ceně 695 185 Kč, co bude tedy s rozdílem mezi cenou pořízení 695 185 Kč a zaplacenou částkou 708 470 Kč? Jedná se u tohoto rozdílu o daňově účinný výdaj dávaný rovnou do výdajů? Nebo tento rozdíl vstupuje do ceny pořízení, tzn. zařazení do užívání bude v hodnotě 708 470 Kč? 

Fyzická osoba, vedoucí daňovou evidenci, plátce DPH provozuje živnost v rodinném domě, který užívá k trvalému bydlení, trvalé bydliště má ale formálně jinde. Elektroměr je v domě 1, nelze tedy přesně rozdělit spotřebu osobní a spotřebu provozovny. Smlouva o dodávce elektřiny je uzavřena na fyzickou osobu-nepodnikatele. Je možné rozdělit podle podlahové plochy spotřebu i za této situace, nebo je nutné uzavřít smlouvu s dodavatelem na fyzickou osobu-podnikatele? 

Fyzická osoba podnikající, plátce DPH, daňová evidence. Výplata pojistného plnění z titulu pojištění přerušení provozu restaurace (tj. ušlý zisk + úhrada stálých a variabilních nákladů). Jedná se o příjem z podnikání podle § 7 a není předmětem daně z přidané hodnoty?

Klient vede daňovou evidenci, je plátce DPH, od roku 2018 je v insolvenci, měsíční poplatek insolvenčnímu správci činí 10 000 Kč. Je tento poplatek daňovým nebo nedaňovým výdajem poplatníka?

Sdružení otec a dva synové, vedou daňovou evidenci. Otec 29. 9. 2020 zemřel, synové pokračují. Příjmy a výdaje dělí - synové po 45 0%, otec 10 %. Jak odpisovat majetek ze sdružení? Ke dni 28. 9. 2020 bylo podáno DPFO za otce a uplatněn u něj 1/2 odpis z jeho 10 % podílu. Dědické řízení zatím nebylo ukončeno. Jak s odpisy dále: u otce od 29. 9. - 31. 12. 2020 mohu zase uplatnit 1/2 odpis? A jak uplatní za rok 2020 odpisy synové?

OSVČ bez zaměstnanců je plátcem DPH a vede DE. V majetku má osobní auto koupené r. 2016, odpisované zrychleně dle zákona. K 31. 12. 2019 byla ZC ve výši možného odpisu 5. rokem. Závazky i pohledávky měl k 31. 12. 2020 vyrovnané, Materiál ani zboží k 31. 12. 2020 nevlastnil, v nádrži auta zůstalo cca 10 litrů PHM. - Je možné vyřadit auto z obchodního majetku do soukromého vlastnictví již v lednu 2020 a výdaje s autem spojené vyřadit jako daňově neúčinné? - Pokud by vyřadil auto z obchodního majetku k 31. 12. 2020 a za ten rok ještě uplatnil odpis, jaký to bude mít dopad na ZDP a na DPH? - Nebylo by jednodušší uzavřít rok 2020 a podnikání zrušit až k 31. 1. 2021 s odregistrováním na všech daních (DP, DPH, daň silniční)?

Daňová evidence, plátce DPH - klient eviduje v obchodním majetku 2 auta a uplatňuje z PHM DPH. Je možné uplatnit paušální výdaj na obě auta ve výši měsíčně 5 000 Kč, nákupy za PHM evidovat jako nedaňové plnění s odpočtem DPH a do nákladů zařadit i odpisy a náklady na opravy? Knihy jízd klient vede. Doplňující dotaz: Při uplatnění paušálního výdaje na dopravu, lze do nákladů zařadit i odpisy a náklady na opravy, parkovné?

Podnikatel (fyzická osoba - plátce DPH) koupil v roce 2013 auto, které zařadil do obchodního majetku. Vzhledem k tomu, že auto používal z 20 % i pro soukromé účely, krátil odpočet DPH o 20 % a všechny výdaje související s autem (odpisy, opravy, DPH) uplatňoval jen ve výši 80 %. V roce 2019 bylo auto zcela odepsané. V roce 2020 přešel podnikatel z uplatňování skutečných výdajů na výdaje uplatňované procentem z příjmů. V roce 2021 se chystá auto prodat, příjem bude zdaňovat jako ostatní příjem podle § 10 ZDP. Může si při prodeji auta uplatnit jako výdaj neuplatněnou část odpisů (20 %) - §  23 odst. 4 písm. e ZDP? Neuplatněnou část DPH při nákupu auta (20 %) nepoužil ani jako součást pořizovací ceny, ani jako daňově účinný výdaj - může i tuto částku použít jako výdaj při prodeji auta?  Bude při prodeji auta odvádět DPH v plné výši nebo jen v poměrné výši, tj. 80 %? Pokud bude DPH odvedeno jen v poměrné výši, tj. 80 %, zbylých 20 % DPH se stane součástí příjmů, které budou zdaňovány podle § 10 ZDP?

Fyzická osoba neplátce DPH, vedoucí daňovou evidenci má volnou a řemeslnou živnost. Provozuje e-shop v ČR a dále prodává zboží přes e-shop v USA (platforma pro prodej zboží od více prodejců) - jedná se o designové návrhy, které FO navrhla a zákazník si je přes americký e-shop zakoupí. Dle místa objednání se produkt vytiskne (může to být jak EU, tak USA), přičemž americký e-shop se postará o veškerou logistiku a zboží dopraví zákazníkovi. Z firemního účtu FO odejdou peníze pro vytvoření zboží a jakmile za něj zákazník zaplatí z USA přijdou peníze z celkové ceny z e-shopu v USA. Zboží kupují občané nepodnikatelé. FO v ČR nic neskladuje. 1) Počítají se příjmy z platformy v USA do obratu FO? 2) Jaký by byl daňový vliv (DPH), kdyby zboží kupovali i podnikatelé? 3) Jaké daňové dopady tento prodej může mít a na co si dát pozor?  

Podnikatel si postavil pergolu, která je pevně spojená se zemí pomocí "patek" a pořizovací cena je 39 500 Kč bez DPH. Je možné dát výdaje přímo do nákladů? Nebo je povinnost odepisovat a pokud ano v jaké odpisové skupině?

Manžel je fyzická podnikající osoba a vede účetní evidenci. V roce 2018 přijal zálohu na zhotovení vrat. Po uhrazení zálohy zákazníkem byl vytvořený daňový doklad, tudíž vše bylo dáno do příjmu a odvedeno DPH. Stalo se to, že zákazník stále neměl připravený otvor pro vrata a letos nám oznámil, že z finančních důvodů musí objednávku vrat zrušit a chce z pochopitelných důvodů vrátit zálohu. Jak mám postupovat, aby bylo účetně vše dobře a vrácené peníze jsem mohla dát do vydání a bylo mi vráceno DPH?

Dvě OSVČ, plátci DPH, vedoucí daňovou evidenci, ukončili spolupráci ve sdružení k 31. 12. 2018. Od 1. 1. 2019 podniká každý samostatně a jinde. Po podání a přiznání k dani z příjmu za rok 2019 OSVČ kupující zapomněl na kupní smlovu a neinformoval svou účetní. Jde o prodej zásob mezi bývalými členy sdružení. Odcházející člen sdružení prodá za určitou částku hodnotu zásob druhému bývalému členu. Kupující se zavazuje do 28. 2. 2020 uhradit polovinu kupní ceny a do 31. 2. 2019 druhou polovinu kupní ceny. O uhrazení kupní ceny není žádný doklad - výdajový doklad, ani nebyla částka uhrazena z podnikatelského účtu. Představuje neuplatněný výdaj na straně kupujícího problém z hlediska daně z příjmu a daně z přidané hodnoty?

OSVČ, plátce DPH, zařadil do svého obchodního majetku při zahájení podnikání (1. 1. 2019) osobní automobil. DPH na vstupu nebyla uplatněna, protože od nákupu vozidla uplynuly více než 3 roky. Vozidlo bylo oceněno reprodukční pořizovací cenou a byl uplatněn odpis. V roce 2020 si plátce koupil nový osobní automobil, uplatnil DPH na vstupu v plné výši, zařadil do obchodního majetku a vyřadil starý automobil. Pokud starý automobil do 5 let ode dne vyřazení z obchodního majetku prodá, tak: 1) Musí jako plátce odvést DPH, i když neměl při zařazení do obchodního majetku nárok na odpočet? 2) Je příjem z tohoto prodeje příjmem dle § 10 ZDP a je zůstatková cena do výše příjmu uznatelným výdajem?

Fyzická osoba - tuzemský podnikatel provozující optiku, plátce DPH, který vede daňovou evidenci, si pořídil si v roce 2019 hmotný majetek brus. Jelikož brus byl poruchový, dohodl se s dodavatelem na vrácení brusu v letošním roce 2020. Dodavatel si brus odvezl a vystavil opravný daňový doklad - dobropis a současně dodal nový brus za vyšší cenu. Jak správně daňově řešit v daňové evidenci vyřazení brusu v roce 2020 na základě dobropisu. V roce 2019 byl brus zařazen do evidence hmotného majetku a uplatněn odpis, v roce 2020 lze uplatnit polovinu odpisu a celou zůstatkovou cenu brusu do nákladů a také odpis z nového brusu?

Podnikatel, fyzická osoba, plátce DPH, vedoucí daňovou evidenci, poskytne zákazníkovi nebo potencionálnímu zákazníkovi zboží zdarma s cílem vyvolat nebo zvýšit poptávku. Jak tento výdej ze skladu evidovat v daňové evidenci? Lze na toto poskytnuté zboží zdarma vystavit fakturu se 100% slevou, kdy konečná částka k úhradě bude 0 Kč (a tímto postupem tedy vyskladní zboží)? Nebo pokud na zboží zdarma nelze vystavit fakturu, tak jakým jiným způsobem nebo dokladem zachytit tento výdej zboží ze skladu a jaký doklad předat zákazníkovi, aby bylo průkazné, že zboží zdarma obdržel?