Nemovitosti a daně - strana 13

Společnost s r. o., plátce DPH, si pronajala byt od fyzické osoby neplátce. Na tomto bytě provedla s.r.o. technické zhodnocení za 150 000 Kč a následně začala byt pronajímat svému klientovi (fyzické osobě) za účelem bydlení. Při rekonstrukci bytu uplatnila sro odpočet DPH. Pokud společnost předpokládá, že po 5 letech ukončí pronájem a dostane finanční náhradu od pronajímatele za technické zhodnocení, ze které po těch 5 letech odvede DPH, je povinna postupně vracet odpočet DPH ve výši 1/10 v průběhu 5 let, protože byt je používán k osvobozenému pronájmu? 

Obec nakoupila pozemky od fyzické osoby - neplátce DPH, nejednalo se o stavební parcely. V té době obec byla neplátce DPH. 1) jeden pozemek se stal stavební parcelou pouze změnou územního plánu - sítě již byly vedeny kolem pozemku dříve pro jiné parcely 2) pro ostatní pozemky se po změně územního plánu vybudují sítě, pozemek bude rozparcelován a prodán jako stavební parcely. Mezitím se obec stala plátcem DPH pro překročení obratu, u prací spojených s budováním sítí si už bude uplatňovat DPH na vstupu. Bude při prodeji u těchto všech pozemků odvádět DPH z celé prodejní ceny, nebo z cenu do výše nákupní ceny (od neplátce DPH) je prodej od DPH osvobozen?

Zaměstnanec má také příjmy z nájmu. V roce 2023 upravuje byt, včetně vybavení kuchyňské linky včetně myčky ,elekt.sporáku, digestoř ( je také daňový výdej?) V roce 2023 bude tento byt i pronajímat. Když v roce 2023 budou výdaje na opravu bytu přes 300 000 Kč a budou i příjmy z nájmu, které budou v menší hodnotě, mže si občan rozložit celkové daňové výdaje i na příští léta? Nebo je to výdaj roku 2023 a daňový základ nesmí být minusový? 

Fyzická osoba vlastní pozemek s nemovitostí (rodinným domem). Tato nemovitost bude zbourána a následně bude na pozemku postaven nový dům pro bydlení. Jak postupovat u daně z nemovitých věcí? 

Finanční správa pro doručení informace pro placení daně z nemovitých věcí kromě jiných způsobů využívá datové schránky. Poplatníkovi daně z nemovitých věcí, který má zřízenu datovou schránku fyzické osoby nebo datovou schránku fyzické osoby podnikající a není přihlášen k jiné službě (SIPO, zasílání údajů na e-mail), je každoročně do datové schránky doručena informace pro placení daně z nemovitých věcí. Pokud má zároveň zřízeny oba typy datové schránky, je informace doručena do datové schránky fyzické osoby.  

Naše společnost má v majetku administrativní budovu včetně skladů. V budově jsou 2 plynové kotle, které slouží k vytápění, stáří 29 let. Letos bychom chtěli kotle vyměnit, opět by se jednalo o 2 plynové kotle. Jsou však samozřejmě novější, modernější, kondenzační. Jeden kotel bude stát cca 60 tisíc Kč bez DPH, celková výměna přijde na cca 250 tisíc Kč bez DPH. Musí se vše udělat podle nových předpisů, nové vyvložkování komínu, napojení a jiné práce související? Kotle budou umístěny na stejném místě, výkon bude stejný. Mohu tuto výměnu účtovat přímo do nákladů jako opravu? Myslím, že zde k žádné změně ani modernizaci nedochází. 

Cílem tohoto příspěvku je seznámit jeho čtenáře s detaily ozdravné snahy naší vlády, a to s ohledem na oblast daně z nemovitých věcí. V tisku se toho napsalo mnoho a stále píše. Pojďme se tedy podívat blíže pod lupu na detaily připravovaných ozdravných kúr z dílny vládní superkoalice.

Fyzická osoba nepodnikající pronajímá právnické osobě nemovitost. Nájemné bude vypláceno na základě uzavřené smlouvy, kde je nájemné detailně popsáno, nebo musí být pravidelně fakturováno? Fyzická osoba nezná pojem fakturace.

Naše společnost provedla výměnu rozhlasové ústředny v domově seniorů (neplátci DPH). Šlo jen o výměnu vadného komponentu, kabeláž zůstala původní. Máme fakturovat ve snížené sazbě DPH, či základní? 

Firma A a firma B mají společného majitele. Oba jsou plátci DPH. Firma A koupí nový byt s 15% DPH, který bude pronajímat firmě B. Firma A se rozhodla, že pronájem firmě B bude s DPH, který si bude firma B odečítat. Je nějaký problém s odpočtem DPH při nákupu bytu u firmy A a odpočtem DPH z pronájmu u firmy B? Firma B si chce v tomto bytě zřídit sídlo, kancelář , zasedací místnost pro jednání s obchodními partnery i možnost přespání pro obchodní partnery. Je toto korektní důvod k odpočtu DPH z pronájmu bytu u firmy B? Je potřeba vyjmout byt z bytového fondu?

Majitel několika nemovitostí s bytovými jednotkami, které slouží výhradně k pronájmu, FO nepodnikající - příjmy z § 6 a § 9 ZDP. Lze v tomto případě pořídit osobní automobil pro účely správy pronajímaných nemovitostí? Odpisy, PHM a opravy lze použít jako v případě podnikající osoby podle § 7 ZDP? Lze použít i částečné výdaje, pokud nevlastní žádný jiný automobil?

Fyzická osoba vlastní 10 let bytovou jednotku. Následně ji dva roky pronajímá jako fyzická osoba. Po 13 letech se rozhodne, že bytovou jednotku vloží jako nepeněžní vklad mimo základní kapitál do svého s. r. o. Soudní znalec ocení a jako nepeněžení vklad je vloženo do s. r. o. v ceně, která je násobkem ceny původní pořízené nemovitosti. Je tak vytvořena zcela nová „účetní“ hodnota, která se odpisuje 30 let, roční náklad, odpis proti příjmům z pronájmu. V budoucnu valná hromada rozhodne, že část vkladu mimo základní kapitál bude vyplacena. Proti hodnotě se použije jako náklad cena pořízení, a tedy výsledná 15% daňová povinnost  bude nulová. Je prostým oceněním znaleckým posudkem při vkladu do s. r. o. je vytvořena nová hodnota? 

Prosím o vysvětlení pojmu finanční hodnota stavební úpravy. GFŘ ji definuje tak, že za finanční hodnotou stavební úpravy je nutné rozumět součet všech základů daně a daně u dodaného zboží nebo poskytnutých služeb, které byly reálně zabudovány nebo spotřebovány při uskutečňování stavební úpravy. Konkrétně nás zajímá, jaké přijaté služby jsou za toto považovány. Zda pouze přijaté stavební práce nebo také poradenské služby (právní, daňové), práce projektantů a architektů. Pokud bychom účtovali do hodnoty pořizovací ceny také úroky z přijatého úvěru na pořízení majetku, zda do finanční hodnoty patří i tyto úroky. 

Firma si pronajala byt v Praze. Bude ho používat pro příležitostné přenocování svých vlastních zaměstnanců, kteří mají trvalé bydliště mimo Prahu a do sídla firmy (Praha) pojedou na pracovní jednání. Zároveň bude tento byt sloužit pro mimořádné krátkodobé ubytování zahraničního obchodního partnera – nikoliv v souvislosti s propagační akcí nebo večírkem. Vždy by se jednalo o mimořádnou situaci – nepředpokládaný prodloužený pobyt v Praze. Částka placená za pronájem bytu je výhodnější, než platba za krátkodobé ubytování v hotelu. Může být platba za pronájem bytu považována za daňově účinný náklad?

Poplatník nabyl nemovitost - rodinný dům dne 10. 6. 2019 za 1 690 000 Kč. Prodej domu 13. 9. 2022 ve výši 3 100 000 Kč, ke zdanění 1 410 000 Kč. V dané nemovitosti poplatník nikdy nebydlel. Jelikož prodej nemovitosti se uskutečnil v roce 2022 a nemovitost byla nabytá v roce 2019, postupuji dle původního znění před novelou a nemůžu použít prostředky z prodeje na osvobození, i když byly použity pro bytovou potřebu? Do výdajů uplatním navíc např. znalecký posudek spojený s prodejem, provizi realitní kanceláři a případné technické zhodnocení uvedené nemovitosti. Je můj postup správný?

Fyzická osoba má dlouhodobý majetek, který odpisuje. Ukončí podnikání k 30. 9. a některý majetek zůstane neodepsaný. Jaká by byla situace pokud majetek prodá ještě v roce 2023 po ukončení podnikání. Jedná se o příjem podle § 10 ZDP a neuplatňuje si zůstatkovou cenu do odpisu? Může si dát oproti tomuto příjmu výdaje procentem? 

Poplatníci daně z nemovitých věcí mohou nově od 3. října 2023 využít službu předvyplnění daňového přiznání údaji, jimiž finanční správa již disponuje nebo jsou evidovány v katastru nemovitostí. Tuto v pilotním provozu nově spuštěnou službu mohou využít pouze uživatelé daňové informační schránky DIS+ na portálu MOJE daně.  

Firma disponuje volnými finančními prostředky a chce koupit nový byt jako investici. Dodání bytu jí bude účtováno s 15% DPH. Může si odečíst DPH, pokud si byt nebude využívat, nechá si ho v majetku jen jako uložené peníze s výhledem budoucího prodeje, tím pádem budoucího zisku? Jak tuto investici zaúčtovat a kdy uplatnit daňový výdaj?

Bratr a sestra vlastní obytný dům, který podle § 9 ZDP pronajímají. Vlastnický poměr je 60 : 40. Bratr zajištuje celou správu a na konci roku se rozdělí příjmy a výdaje v poměru vlastnických práv a podávají si samostatná přiznání. Bratr zemřel, tři daňová přiznání za zemřelého. Sestra pokračuje dále, odpisy majetku podle stávající knihy majetku. V rámci dědického řízení došlo ke značnému navýšení ceny majetku zemřelého, tedy i jeho podílu na obytném domě. Majetek lze odpisovat i v rámci nabytí děděním, a to z té nové reprodukční pořizovací ceny. Ale jak postupovat, když je 40 % v původní ceně a 60 % v ceně dědického řízení: pokračovat v odpisování původní ceny započaté vlastníkem vytvořit dvě karty majetku, část 40 % původní a pokračovat + 60 % v nové ceně dědického řízení - považovat navýšení v rámci dědického řízení o cenu navýšení hodnoty majetku a pokračovat jako v případě nového ocenění (např. modernizace). 

Fyzická osoba (občan) koupil v r. 2019 dva pozemky, které spolu sousedí. Na prvním je stavba občanské vybavenosti bez č.p. a na druhém je garáž. Tyto pozemky v lednu 2023 prodal se ziskem a získané prostředky chce použít na uspokojení své bytové potřeby (konktrétně na splacení stavebního spoření na byt, ve kterém bydlí). Je možné uplatnit osvobození příjmu?