Správa daní - strana 103

Jsme firma, která vede podvojné účetnictví (společnost s ručením omezeným), plátci DPH. Dle nového zákona o daních z příjmu dle § 23 odst. 3 písm. a) bod 12. se zvyšuje od roku 2008 hospodářský výsledek o neuhrazené závazky po uplynutí 36 měsíců od jejich splatnosti. Firma, která podniká 15 let má z různých důvodů neuhrazené některé závazky. Znamená to, že při daňovém přiznání za rok 2008 všechny tyto závazky firma bude zdaňovat? Myslím, že pro některé firmy bude tento postup likvidační. Bude možný jiný postup? Např. rozvrhnout toto zdanění na několik období?

Osoba samostatně výdělečně činná vedoucí dobrovolně účetnictví, uplatňuje výdaje procentem (nákladní doprava 50 %). Úředník na FÚ mu sdělil, že FO vedoucí účetnictví nemůže uplatnit výdaje procentem a už vůbec ne, pokud je plátcem DPH.

Jsme tuzemská firma s ručením omezeným, která má 100% vlastníka - mateřskou firmu v Německu. Mateřská firma nám darovala v roce 2007 strojní zařízení (brusku, soustruh atd.) - tyto stroje jsme zařadili do dlouhodobého majetku firmy v reprodukčních cenách dle znaleckého posudku. Účtování 04*/413. Podali jsem daňově přiznání k dani darovací na finanční úřad. Správce daně nechce vyměřit darovací daň a požaduje tento dar zdanit daní z příjmů právnických osob. Dle našeho názoru tento dar dani z příjmu právnických osob nepodléhá, ale podléhá pouze dani darovací. Je tento náš názor správný?

U naší firmy AA (tuzemský plátce DPH) si objednala pozáruční servis svého zařízení firma BB (tuzemský plátce DPH). Servis zařízení neprovedla firma AA sama, ale tuto službu si objednala u společnosti DD se sídlem v Německu. (Firma je plátcem DPH a v ČR nemá provozovnu, je registrována pouze v Německu.) Servis zařízení proběhl 5. 2. 2008. Servis zařízení provedli pracovníci německé firmy DD přímo v ČR. K 5. 2. 2008 nám (firmě AA) vznikla dle § 24 zákona o DPH povinnost přiznat daň ke dni uskutečnění zdanitelného plnění při poskytnutí služby osobou registrovanou v JČS. A dále nám (firmě AA) vznikla dle § 21 povinnost přiznat daň za plnění uskutečněné pro tuzemskou firmu BB. Problém je však v tom, že německá firma DD nám dosud, v únoru provedený servis, nevyfakturovala a ani nám nesdělila cenu, kterou nám za provedený servis bude účtovat. Vzhledem k tomu, že nejsme vůbec schopni cenu servisu ani odhadnout, jsme zatím nemohli předmětný servis zařízení fakturovat tuzemské společnosti BB (přiznat daň za uskutečněné zdanitelné plnění v ČR) ani přiznat daň za poskytnutou službu z JČS. Jak v daném případě správně postupovat? Dále by mě zajímali veškeré sankce, které nám za porušení zákona o DPH hrozí.

OSVČ vede daňovou evidenci, není plátce DPH. K 31. 3. 2007 ukončila činnost. Příslušnost k FÚ Nový Jičín. V období 4 - 12/2007 má příjmy ze závislé činnosti a to postupně v Brně a v Č. Budějovicích, kde má k 31. 12. 2007 trvalé bydliště. Kterému FÚ podat daňové přiznání za r. 2007? Po ukončení činnosti k 31. 3. 2007 má v daňové evidenci ještě na proúčtování doklady z období 4, 5/2007, pokračovat ve vedení daňové evidence v období 4, 5/2007, nebo tyto doklady proúčtovat jako závěrkové položky?

Jak správě postupovat při opravném daňovém přiznání za rok 2006? Až letos jsem zjistila, že slečna, co mi to vedla to nějak popletla a daň nás vyšla o 30 tisíc víc než měla. Ráda bych to vše opravila, ale nerada bych, abych tím vše na FÚ nějak zkomplikovala .. neboť tu daň ještě letos splácíme (máme splátkový kalendář od FÚ).

Za rok 2006 nám vznikla daňová povinnost platit zálohy. Daňové přiznání nám dělal daňový poradce a my museli platit zálohy v těchto termínech: do 15. 9. 2007, do 15. 12. 2007, do 15. 3. 2008 a do 15. 6. 2008. Za rok 2007 jsme vykázali ztrátu, daňové přiznání za r. 2007 jsme podali v únoru 2008. Musíme zaplatit i zálohy v měsíci březnu a červnu?

Společnost s ručením omezeným je od 17. 3. 2008 v likvidaci, účetní závěrka se provede za rok 2007 + 3 měsíce 2008? Do kdy musí být odevzdaná na FÚ?

Je možno splátku za nezaplacenou daň z příjmu (rok 2006) zahrnout jako úhradu daně v daňovém přiznání za rok 2007? Je možno si o tuto uhrazenou částku snížit vyměřovací základ?

Má být DHIM, který je podnikatelem používán, vykazován v položce ZÁSOBY ve výkazu majetku a závazků k 31. 12.? Je nutné dodanit DHIM při ukončení samostatně výdělečné činnosti?

Jsem vlastníkem a provozovatel osobního automobilu. (Nepodnikám, nevlastním žádný živnostenský list.) Vzhledem k tomu, že vozidlo vůbec nepoužívám, zapůjčil jsem jej bezplatně svému známému k neomezenému používání. V současné době jsem zjistil, že tento mé vozidlo používá i ke svému podnikání, a že uplatňuje do svých daňových nákladů benzin za cesty vykonané v rámci svých podnikatelských aktivit. K zapůjčení došlo již před 2 roky kdy dotyčný ještě vůbec nepodnikal, ani nevlastnil živnostenský list. Jak jsem tak studoval zákon o dani silniční, měl bych asi za tento můj automobil odvádět daň silniční. 1) Mohu být ze strany Finančního úřadu nějakým způsobem postižen za to, že za automobil neplatím silniční daň, přestože jsem o používání mého vozu s podnikatelským účelům nevěděl? 2) Musím, za předmětný automobil platit silniční daň skutečně já jako vlastník, nebo existuje nějaká možnost, aby za předmětný automobil mohl hradit silniční daň můj známý a já tak neměl žádné další starosti s podáváním daňových přiznání k dani silniční, když jsem automobil zapůjčil k bezplatnému užívání?

Musí podávat sdružení (obchodní společnost) vzniklé na základě zákona č. 83/1990 Sb., přiznání k DPPO? Pokud ano, vyplní pouze základ daně a daň se nevyměřuje, je to tak?

V roce 2001, 2002, 2003, 2004, byla společnost ve ztrátě. V roce 2006 došlo k daňové kontrole z příjmů PO za rok 2004 a FÚ zjistil, že v roce 1994 byly k budově zahrnuty pozemky a tudíž celá částka neoprávněně odpisována celá léta až do toho roku 2004. Pozemky FÚ vyhodil, budovu nechal a dodanil. V roce 2007 (protože se kontrola protáhla různým řízením) bylo dáno dodatečné daňové přiznání za rok 2005 a 2006 s tím, aby se opravily odpisy budovy, které tam zůstaly započítány až do roku dělání finanční kontroly v roce 2006. Jde mi o to, zda můžu uplatnit v dodatečném přiznání za rok 2005 také ten zbytek ztráty za roky 2001, 2002, 2003, když vlastně obsahují odpisy špatné částky, která byla upravena v roce 2004 finanční kontrolou.

Jakým způsobem budou zdaněny příjmy z podnikání na území ČR za rok 2006 u osoby, která má bydliště na území ČR, ale na území Anglie pobývá déle než 183 dnů v roce? Zda tato osoba má také nárok na slevu na dani na území ČR. Dále bych ráda věděla, jaký je místně příslušný finanční úřad.

Jistá pojišťovna přišla s následující nabídkou životního pojištění zaměstnanců: na smlouvu zaměstnance se zasílá měsíčně pravidelná částka např. 200 Kč, která na smlouvě zůstává. Ale firma má možnost zaslat mimořádný příspěvek na životní pojištění (tak, aby celková výše nepřesáhla osvobozený příspěvek 24 000 Kč za rok), který umožňuje pojišťovna zaměstnanci za určitý poplatek do 2 týdnů vybrat. Může i tento mimořádný příspěvek při výběru zůstat zaměstnanci osvobozen od daně a tím i od sociálního a zdravotního pojištění?

Poplatník podniká od roku 1991, je plátcem DPH a zaměstnance nemá a nikdy od zahájení podnikání neměl. V roce 1996 podal dodatečné DP k DPFO za rok 1993 na daň nižší, v roce 2005 za rok 2003 na daň vyšší. Penále vyměřil správce daně v roce 2006. 1) Učinil správce daně vyměřením penále úkon směřující ke správnosti daně i přesto, že dodatečné daňové přiznání podal sám podnikatel? 2) Jaké období může správce daně v popsané situaci ještě kontrolovat? 3) Které roky může poplatník z archivace již skartovat? Má zatím uschovány veškeré doklady od zahájení podnikání?

Jsme topenářská firma, plátci DPH. Provádíme rekonstrukci koupelny v RD a výměnu radiátoru v jedné místnosti domu. Pro fakturaci a prokázání uplatnění 9 % DPH postačí čestné prohlášení majitele RD dle nového ustanovení § 48a? (Nejsme oprávněni kontrolovat celý dům.) Jak nejlépe prokázat správci daně sníženou sazbu daně 9 %?

Účetní firma účtuje v průběhu roku DPH na vstupu do měsíce, ve kterém účetní doklad zaúčtuje, nikoliv dle dne zdanitelného plnění. V průběhu roku nemá problém. Problém zaúčtování vzniká po novele o DPH v měsíci prosinci. V účetnictví účtuje firma v prosinci přes interní doklad náklad i DPH jako dohadnou položku a proúčtovává dohadnou položku v následujícím roce, kdy obdrží fakturu. Příklad: Faktura vystavena 10. 1. 2008, na firmu došla 26. 1. 2008 splatnost… (není rozhodující), DZP: 31. 12. 2007. Jak tuto situaci řešit v daňové evidenci? Při striktní dikci zákona by mělo být podáno dodatečné DP nebo daň na vstupu neuplatnit. „Nezadělali“ jsme sobě i správci daně na zbytečné problémy? Domnívám se, že o dokladu nelze účtovat na vstupu dříve než ho obdržím. Pochopitelně na výstupu je jiná situace, tam o dni zdanitelného plnění vím v době, kdy ho uskutečním.

Poplatník podal daňové přiznání k dani z nemovitosti v roce 2004. V roce 2006 přikoupil pozemek a na tuto koupi podal dílčí daňové přiznání za rok 2006 k 31. 1. 2007. V roce 2007 však po dohodě se sousedem zase (jinou) část pozemku prodal. Bude podávat v lednu 2008 opět dílčí daňové přiznání nebo dodatečné daňové přiznání?

Na toto téma mi odpovídal pan Kocour 31/10/07 a 28/1/08. K tomu dodávám na základě čeho FÚ zamítl můj návrh. 1) „Uplatnění vyšší ztráty v dodatečném přiznání lze dle § 38p odst. 2 ZDP, na vyšší daňovou povinnost. Pokud by daňový subjekt v dodatečném daňovém přiznání a ze své vůle zvýšil základ daně, mohl by uplatnit vyšší ztrátu.“ V mém případě byl základ daně zvýšen FÚ po kontrole a tak prý vyšší ztrátu nelze uznat. Ani jim to nevezme počítač. 2, K odpisům FÚ sdělil, že „V dodatečném daňovém přiznání nelze dodatečně odpisy HIM uplatnit, protože došlo k přerušení odpisů uplatňovaných zrychleně.“ K tomu dodávám, že odpisy přerušené v roce 2002 a 2003 nebyly od doby jejich přerušení nikdy dosud uplatněny. Je stanovisko FÚ, které jsem nikde nevyčetla, správné a mám mu rozumět tak, že při rovnoměrném odpisování by odpisy bylo možné uplatnit? Moc Vás prosím o brzké stanovisko, pokud možné závazné i pro FÚ, když má u Vás v časopise odborný dohled pan Lubomír Janoušek.