Paušální výdaje - strana 2

OSVČ v roce 2023 uplatňuje výdaje procentem z příjmu na řemeslnou živnost (80 %) - celkový příjem 1,2 mil Kč. OSVČ pronajímá také byt - příjem 200 000 Kč, zdaněno obdobně procentem z příjmu (30 %). Hranice rozhodného obratu pro DPH je v roce 2023 již na 2 milionech korun. Ve vedení mi tvrdí, že příjmy z řemeslné živnosti (u výdaje %) by OSVČ měl mít max. 800 000 Kč. Dle mého názoru je to ale správně - není povinnost registrace k DPH a příjem z řemeslné živnosti je až do výše 1 600 000 Kč. Jak je to správně?

OSVČ koupila automobil 15. 10. 2023. Chce uplatnit paušální výdaj na dopravu. Kolik přesně lze poměrně uplatnit? Pouze za dva měsíce 10.000 Kč? Nebo lze uplatnit i poměrnou část za říjen 2023, takže celkem by to bylo 12.742 Kč? Obdobně bych řešila i prodej během roku. Ostatní podmínky paušálního výdaje na dopravu jsou splněny. Jde mi pouze o ten poměr při nákupu nebo prodeji v daném měsíci.

S. r. o. měla v majetku osobní automobil, na který byl v minulých letech uplatňován paušál. Automobil byl v 4. 10. 2023 prodán. Je v tomto případě možné uplatnit paušál pro rok 2023?

Klientka provozuje hostinskou činnost. Mimo toho má v provozovně umístěné výherní automaty, ze kterých je jí měsíčně vyplácena provize. Výdaje na hostinskou činnosti si uplatňuje procentem z příjmů. Může si do těchto příjmů zahrnout i provizi z automatů, nebo se tyto daní jiným výdajovým paušálem?

Poplatník vlastní rodinný dům (cca 30 let), od roku 2010 částečně pronajímá a k příjmům uplatňuje 30% paušální výdaje, dům nikdy nebyl odepisován, nebyl vložen do evidence majetku. Lze místo paušálních výdajů použít skutečné výdaje, které budou kráceny dle poměru používání? Jedná se o náklady na výměnu bojleru, opravy elektroinstalace, rozvodu vody, malování a další náklady.

Jsme s. r. o., plátci DPH, vedeme podvojné účetnictví. Máme služební automobil v obchodním majetku a chtěli bychom letos přejít na paušální výdaj na dopravu. 1. V jakém případě není nutné vést knihu jízd – pokud bychom si neodečítali DPH z dokladů za pohonné hmoty a parkovné? 2. Na konci roku se v daňovém přiznání všechny výdaje za PHM a parkovné vyloučí z nákladů - na ř. 40 a na ř. 162 se uplatní paušál, je to tak správně?

OSVČ bude od 1/2024 na vedlejší činnosti. Ráda by uplatňovala výdaje procentem z příjmů - jedná se o řemeslníky (nástrojaře) - tak jsou registrovaní na živnostenském úřadě. Ale fakticky celý rok 2023 jen pronajímala stroje. Jaké procento použít?

Kolik procent mohu odečíst z příjmu, když chci za rok 2023 uplatnit výdaje paušálem? Živnostenský list mám na Předmět podnikání ,,Výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 Živnostenského zákona. Obory činnosti Velkoobchod a maloobchod?

Popis příjmů Výše 2022 a 2023 Výše podle ZDP příjmy podnikatele ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství [§ 7 odst. 1 písm. a) ZDP] 80 %1) § 7...

FO, plátce DPH, vede DE, vyřadil 10/2023 os. automobil z OM do os. užívání, byl zcela odepsaný (nákup 6/2013), odvedl DPH z ceny obvyklé, v podnikání uplatňoval skutečné nákupy PHM a vedl knihu jízd. Zatím stále bude automobil používat i pro podnikání. a) může si do podnikání uplatnit paušální výdaje na PHM ve výši 80% tj. 4 000 Kč měsíčně? b) jak to bude s ostatními výdaji za automobil - povinné ručení, dálniční známka, popř. údržba a opravy, lze použít na tyto výdaje 80% do podnikání? Případně nárok na odpočet DPH nebude žádný, ani krácený?

OSVČ, neplátce DPH, si založil živnost v 8/2023. Má řemeslnou živnost a bude uplatňovat výdaje procentem 80 %. Do konce roku bude mít zaplaceno na fakturách 1 900 000 Kč. Platí limit 2 mil. Kč i pro část zdaňovacího období (nedochází ke krácení limitu 2 mil Kč, pokud je živnost založena během roku), takže si může uplatit výdaje 80 % z 1 900 000 Kč?

OSVČ nepoužívá skutečné výdaje, ale uplatňuje na 60 % ze všech přijatých plateb. Považují se přeplatky z vyúčtování služeb také za zdanitelné příjmy? 

Podnikatel, plátce DPH, uplatňuje výdaje paušálem 60 %. Pořídil si v roce 2022 automobil, který v roce 2023 prodal. Bude příjem z tohoto automobilu zdaněn podle § 7 ZDP a budou se na tento příjem vztahovat výdaje paušálem ve výši 60 %? 

Tři fyzické osoby (matka, otec a syn) pronajaly nebytový prostor. Mají smlouvu, kde jsou uvedeni všichni tři jako pronajímatelé. Na konci roku musí zdanit pronájem. Mohou si to rozdělit na 3 části a podat každý zvlášť svoje daňové přiznáni? 

Podnikatel, fyzická osoba, zemřel v září, po celou dobu podnikání vedl daňovou evidenci, uplatňoval skutečné výdaje. Za období od začátku roku do data úmrtí by bylo výhodnější uplatnit výdaje % z příjmů. Může osoba spravující pozůstalost podat dodatečné přiznání za bezprostředně předcházející rok, dodanit pohledávky a zásoby a může pak v přiznání za období do data úmrtí uplatnit výdaje procentem z příjmů? Doplatek daně za rok 2022 by měl být bez úroku z prodlení, protože přiznání za období do data úmrtí bude podáno v termínu (3 měsíce od úmrtí)? Musí osoba spravující pozůstalost výdaje procentem z příjmů dodržet i za období od data úmrtí do konce zdaňovacího období r. 2023, i kdyby zde bylo výhodnější uplatnit skutečné výdaje? 

OSVČ, plátce DPH, si od firmy pronájme osobní auto za měsíční symbolickou cenu 2 000 Kč. Co bude pro OSVČ daňový náklad? Může si OSVČ uplatnit paušální výdaj na dopravu (max. 5 000 Kč měsičně)? Bude muset vést knihu jízd? Kde budou skutečné ceny PHM + opotřebení? 

Podle rozsudku Nejvyššího správního soudu ze dne 15. 6. 2023, čj. 10 Afs 257/2022-60

V loňském roce jsem se zamýšlela nad prvním rokem fungování paušálního režimu, nad některými úskalími i nesprávným pochopením tohoto režimu. Uplynul další rok fungování paušálního režimu, přičemž od 1. 1. 2023 došlo v zákoně o daních z příjmů k rozsáhlým změnám v této oblasti. Proto stojí za to se nad touto problematikou znovu zamyslet. Vždy je třeba nad paušálním režimem a jeho dopady přemýšlet včas, protože po skončení roku je na rozhodování ohledně paušálního režimu jen krátká doba – všechna podstatná rozhodnutí musí být vždy poplatníkem učiněna do 10. ledna příslušného roku.

Je možné použít 5 000 Kč paušál na vozidlo, které v s. r. o. používá zaměstnanec i pro soukromé účely, dodaňujeme mu 1 %, spotřebovaný benzín nám platí. Nebo se jedná o „přenechání jiné osobě“ a paušál použít nemůžeme? (Plátci DPH nejsme, DPH neřešíme.) 

Pokud by OSVČ uplatňovala výdaje paušálem, musela by v průběhu roku vést podrobnou evidenci zásob, nebo stačí inventury k 31. 12. příslušného roku?