Pozemky

Klientka pořídila v roce 2018 pozemek a tento v červnu 2025 darovala sestře. V říjnu 2025 došlo k odvolání daru ze strany dárce pro nevděk a pozemek byl vrácen dárci. Vlastníkem pozemku se tedy stala opět klientka. Z judikatury Nejvyššího soudu vyplývá, že odvoláním daru pro nevděk se darování považuje za neplatné od data, kdy k odvolání daru došlo, tedy „ex nunc“. Pokud klientka bude pozemek prodávat, běží tedy lhůta pro případné osvobození prodeje nově až od října 2025 (kdy pozemek obdržela zpět) a tato lhůta bude již 10 let? Při zdaňovaném prodeji pozemku nebude možno použít jako výdaj původní pořizovací cenu z roku 2018, ale je nutno udělat znalecké ocenění k datu zpětvzetí daru?

Firma zakoupila pozemek v roce 2017, v roce 2025 nám byl vyměřen poplatek za odvod ze ZPF ve výši 600 000 Kč. Na něm nebude realizována žádná stavba, bude používán pouze pro nezemědělské účely. Můžeme poplatek za odvod ze ZPF dát celý do nákladů nebo vstoupí do pořizovací hodnoty pozemku účtu 031?

Právnická osoba realizovala směnu pozemků - svůj pozemek A směnila za pozemek B jiné společnosti. Směna je bez doplatku. Oba pozemky jsou ve smyslu DPH stavebními pozemky. Společnost odvádí DPH z pozemku, který směňuje, tj. z pozemku A a vystavuje daňový doklad. Tuto DPH odvede, ale podle smlouvy ji druhá strana společnosti neuhradí. DPH je tak hrazena „ze svého“. Bude takto zaplacená DPH součástí pořizovací ceny nově získaného pozemku, nebo bude (daňovým) nákladem? 

Byla uzavřena podpachtovní smlouva – zemědělský pacht – mezi fyzickou osobou a s. r. o. Fyzická osoba má právo hospodařit na zemědělském pozemku, který je ve vlastnictví státu. Tento pozemek dává dále k dispozici k provozování zemědělské výroby obchodní společnosti s. r. o. na základě uvedené smlouvy. Ve smlouvě je řešeno pouze pachtovné, nikoliv platba daně z nemovitých věcí. S. r. o. zaplatila Finančnímu úřadu daň z nemovitých věcí za fyzickou osobu. Je tato platba za jiného poplatníka daňově uznatelným výdajem – z pohledu daně z příjmu právnických osob?

Fyzická osoba, podnikatel, vede daňovou evidenci a uplatňuje skutečné výdaje, vlastní penzion a odkoupí od obce část pozemku. Budou náklady na geometrické zaměření, na vklad do katastru a související právní služby a cena za pozemek daňovými náklady? Jak evidovat koupený pozemek? Cena za pozemek a související náklady nepřesáhly 80 000 Kč.

OSVČ vedoucí daňovou evidenci, plátce DPH, v rámci podnikatelské činnosti bude provádět technické zhodnocení na pronajatém majetku (se souhlasem pronajímatele-jiná FO). V rámci tohoto TZ musí vybudovat přístupový chodník na pozemku města. Město na základě rozhodnutí Rady města uzavřelo s OSVČ smlouvu o výpůjčce tohoto pozemku. OSVČ zhotoví chodník za cca 100 000 Kč a následně městu pozemek vrátí i s novým chodníkem. Jak se je to s daňovou účinností nákladů na tento chodník, když bude bezúplatně převeden na město? A nárok na odpočet DPH při budování chodníku?

Jsme s. r. o., plátce DPH, a plánujeme prodat přes realitku stavební pozemek, který máme zařazený v obchodním majetku od roku 1995. Mohu se zeptat, zda bude prodej zatížen DPH? Dále mě zajímá následné zdanění příjmu z prodeje. Je možné osvobození? Jak se případný prodej promítne v přiznání k DPPO?

Jsme plátci DPH a jinému plátci DPH chceme prodat malou část pozemku (do 20m2). Jedná se o pozemek - parcelní číslo, které je zčásti zastavěno výrobní halou a přípojkami + požární nádrží. Dosud nemáme zkolaudováno, ale je v tzv. zkušebním provozu. Tzn. je již užíváno. Dále se tento pozemek zčásti pronajímá: parkovné + odvod DPH 21%. Jeden z těch, kteří nám platí parkovné, by od nás rád odkoupil část pozemku, protože je náš soused, podniká a kus našeho pozemku by se mu vedle jeho budovy k podnikání hodil (opravuje auta). Jak to prosím bude s DPH u nás i u něj?

Společnost s ručením omezeným zabývající se nákupem a prodejem nemovitostí, bude prodávat pozemek s nemovitostí, kterou budoucí kupující pravděpodobně zbourá. Jak je tomu od 1.7.2025 s prodejem pozemků se stavbou určenou k demolici související se novelou zákona DPH ?

Při kontrole pozemků v účetnictví na pozemky zapsané na katastru, bylo zjištěno, že nám v účetnictví nějaké pozemky chybí. Nevíme kdy a jak byly pořízeny. V jaké ceně mám tyto pozemky zařadit do účetnictví?

OSVČ, neplátce DPH, má živnost na masérskou činnost. Vlastní 20 let pozemky. Nyní by chtěla pozemky zasíťovat (cca 6 pozemků). Jeden zasíťovaný pozemek potom daruje dceři, jeden daruje synovi a jeden chce prodat. Tři zasíťované pozemky si ponechá. Ovlivní toto nějakým způsobem podnikání OSVČ? Bude problém s DPH? Nyní má obrat kolem 1,5 mil. Kč.

Stavební firma zakoupila pozemek a tento pozemek se rozdělí na 10 parcel, kde se postaví 10 rodinných domů. Aby se prodaly, bude se dělat cesta a inženýrské sítě které budou na jiném pozemku. Cesta a inženýrské sítě se předají městu asi za 1 Kč. Náklady za cestu a sítě ideálně (cca 1. mil) by se měli vykrýt z prodeje domků: cena prodeje domu se o tuto částku navýší-poměrově pro 10 rodinných domů. Cena domku se bude skládat z: cena sítě + cena pozemek + cena stavba + cena domek s pozemkem + 12 % DPH? Nebo musím cestu a sítě zatížit 21% szbou DPH?

Společnost s ručením omezeným vybudovala montážní a skladovací halu (na pozemku, který má ve svém vlastnictví) a současně s tímto stavebním dílem bylo nutné vybudovat komunikace a související infrastrukturu (kanalizace, voda, osvětlení, atd.) na pozemcích přilehlých, které jsou ve vlastnictví obce. Tyto komunikace a infrastruktura budou (po splnění příslušných kolaudací) zaevidovány do majetku společnosti. Následně (zhruba do tří měsíců) budou uvedené nemovitosti převedeny na základě kupní smlouvy na obec, se kterou byla předem uzavřena dohoda o převodu zmíněných nemovitostí. Hodnota celé investiční akce činí několik milionů korun, kupní cena o prodeji uvedených nemovitostí bude stanovena na 1 tis.Kč (včetně DPH). Prosím o posouzení daňové zůstatkové ceny prodaných nemovitostí (dle § 24 odst.2 b, zákona o daních z příjmů), když k prodeji dojde pravděpodobně v průběhu stejného zdaňovacího období, kdy budou nemovitosti zařazeny do dlouhodobého majetku společnosti.

Podle znění zákona o DPH platného do 1. 7. 2025 je stavební pozemek definován jako pozemek, na kterém má být nebo může být umístěna stavba pevně spojená se zemí za podmínky, že takový pozemek byl předmětem stavebních prací za účelem zhotovení dané stavby nebo správních úkonů. Jedná se o zkrácené znění textu § 56 odst. 2, nicméně pro vztah k novému judikátu C-594/23 Lomoco Development jde o zkrácení postačující. Aby mohlo dojít k výstavbě, potřebuje investor stavební povolení, což je onen správní úkon, který z pozemku činí stavební pozemek.

Předmětem daně z přidané hodnoty není správa osobního majetku. Fyzická osoba se může rozhodnout, zda konkrétní majetek bude považovat za svůj obchodní majetek a určí jej k uskutečňování ekonomické činnosti. V praxi se můžeme setkat i s majetkem, který fyzická osoba neurčí za obchodní majetek, ale ponechá si jej jako majetek privátní. Nicméně pokud využitím daného majetku bude získávat pravidelné příjmy, budou tyto příjmy ekonomickou činností fyzické osoby a budou se jí započítávat do obratu pro registraci. V případě judikátu C-213/24 E.T. se manželé stali vlastníky několika zemědělských pozemků na základě bezplatného převodu od rodičů. Po 22 letech vlastnictví se manželé rozhodli pozemky prodat, ale nikoliv jako zemědělské pozemky, které od rodičů získali, ale jako stavební pozemky. V horizontu dalších 6 let měl manželi najatý příkazník za úkol rozdělit pozemky na menší parcely, usilovat o změnu územního plánu ze zemědělských pozemků na stavební, zavést na pozemky inženýrské sítě, provádět reklamu směřující k prodeji pozemků a připravit nezbytné dokumenty s nabyvateli pozemků. Daňová správa byla názoru, že prodeje těchto pozemků představují ekonomickou činnost manželů, zatímco ti se domnívali, že jde o pouhou správu jejich osobního majetku, která nepodléhá dani z přidané hodnoty.

V jakém DPH režimu bude vklad stavebních pozemků, které naplňují definici § 56 zákona o DPH, v situaci, kdy vkladatel nabyl pozemky v minulosti jako součást průmyslového areálu. Tento areál byl prodáván jako celek a byl od DPH osvobozen, jelikož hlavním plněním v době realizace transakce byly nemovitosti od DPH osvobozené. Nyní však dochází k oddělení části pozemků v areálu a jejich vkladu do jiné společnosti (nepeněžitý vklad mimo základní kapitál). Jedná se v tomto případě o zdanitelné plnění dle § 13 odst. 4 písm. c) zákona o DPH nebo lze přijmout výklad, že při pořízení pozemků nebyl uplatněn odpočet DPH, byť byly pořízeny v rámci nákupu areálu, a tudíž vklad není zdanitelným plněním?

Jsme s. r. o., plátce DPH, zabývající se stavební činností. V roce 2024 jsme koupili pozemek (trvalý travní porost). Na tomto pozemku jsme zřídili přípojku elektřiny a vody. Letos hodláme pozemek takto nabídnout k prodeji (beze změny druhu pozemku na katastrálního úřadu). Pokud se pozemek samostatně neprodá, postavíme na tomto pozemku rodinný dům a pak prodáme rodinný dům i s pozemkem. Jak je to s uplatněním DPH u přijatých plnění (přívod elektřiny a vody...)? Za přípojku elektřiny nám bylo fakturováno v režimu přenesení daňové povinnosti. Jaká sazba DPH se použije pro vyměření DPH u faktury v režimu PDP? Můžeme si DPH odpočítat? Jak nejlépe postupovat ohledně DPH v souvislosti s následným prodejem: a) samotného pozemku, b) pozemku včetně stavby RD. Pokud se samotný pozemek povede prodat, bude fakturovaná cena včetně DPH (případně v jaké sazbě) nebo bude prodej pozemku osvobozený od DPH? Jak je to s DPH v souvislosti s a) uplatněním, b) neuplatněním DPH u přijatých plnění (viz otázka č. 1)? Kdy a za jakých podmínek se stává z pozemku stavební pozemek? Spadá výše uvedený pozemek už pod stavební pozemek, když je k němu přivedená elektřina a voda? A pokud by byl pozemek ještě oplocen? Jaká sazba DPH bude v případě prodeje RD (do 350 m2) včetně pozemku?

Podnikám jako OSVČ, jsem plátce DPH. V minulosti jsem nakoupil pozemky, které jsem nikdy nevložil do obchodního majetku. Jedná se o ornou půdu. Teď pozemky prodávám. Daň z příjmu v případě nesplnění časového testu podle § 4b ZDP budu danit v § 10 ZDP. Nevím, jestli tento prodej podléhá DPH, jestli se jedná o ekonomickou činnost nebo to můžeme považovat za výkon vlastnického práva a DPH se nemusíme zabývat? Pokud zde DPH patří, nevím jestli je stavebním pozemkem. Jedná se o prodej více parcel. Na žádné z nich nestojí žádná stavba, neexistuje žádné stavební povolení. Pozemky jsou v průmyslové zóně a předpokládá se jejich zastavění. Na jeden z pozemků byl přiveden vodovod a bude zapsáno věcné břemeno. Tento vodovod, který zřídil soused pro svoje potřeby, může být využit i pro potřeby případných staveb na prodávaných parcelách.

Klient OSVČ provozuje zemědělskou činnost. Vlastní pozemky v osobním vlastnictví, nejsou tedy zahrnuty v majetku. Pronajímá je a pachtovné zdaňuje podle § 9 ZDP-Příjmy z pronájmu. Některé pronajímané pozemky ještě splácí Pozemkovému fondu. Je možné do nákladů při pronájmu pozemku uplatnit tyto splátky?

Klient prodal chalupu a řádně oznámil FÚ, že peníze použije na obstarání vlastní bytové potřeby. Za peníze koupil pozemek, na kterém bude stavět rodinný dům, dále proinvestoval peníze za projekt a stavební povolení. Zbytek peněz dodanil v DP za rok 2023. Výstavba by měla být zahájena do 12/2025. Co lze považovat za výstavbu? Předpokládám, že pouze stavební povolení nestačí? Musí být do 12/2025 zaveden stavební deník a případně jaké práce musí být provedeny? Klient dům letos ani nejspíš příští rok postavit nestihne. Je nějaké minimum stavebních prací, které musí být provedeny, aby to v případě kontroly FÚ bylo v pořádku?