Přinášíme přehled o všech novelizacích, vyhláškách a sděleních z přelomu roku.
Česká legislativa
1. Novela zákona o nemocenském pojištění
Dotčené předpisy: zákon o nemocenském pojištění (č. 187/2006 Sb.), zákon o organizaci a provádění sociálního zabezpečení (č. 582/1991 Sb.), zákon o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti (č. 589/1992 Sb.) a zákon o důchodovém pojištění (č. 155/1995 Sb.)
Rozsáhlá novela zákona o nemocenském pojištění dotýkající se řady oblastí, zejména pojištění zaměstnanců činných na základě dohody o provedení práce, podmínek pojištění osob samostatně výdělečně činných, zvýšení částky příjmu rozhodného pro účast na nemocenském pojištění, pravidel určení místní příslušnosti správy sociálního zabezpečení, podmínek poskytování jednotlivých dávek nemocenského pojištění či komunikace v rámci nemocenského pojištění.
Novela zákona o organizaci a provádění sociálního zabezpečení zavádí Integrovaný systém Ministerstva práce a sociálních věcí, jednotné měsíční hlášení zaměstnavatele a reaguje na změny v zákoně o nemocenském pojištění.
Novela zákona o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti upravuje učení výše vyměřovacího základu zahraničního zaměstnance, platby pojistného a podávání přehledů osobami samostatně výdělečně činnými a zavádí úpravu institutu zániku pojistného.
Novela zákona o důchodovém pojištění se týká zejména pojištění osob samostatně výdělečně činných.
Účinnost:
od 1. ledna 2025
od 1. července 2025 (změny týkající se registrů vedených správou sociálního zabezpečení a jednotného měsíčního hlášení zaměstnavatele)
od 1. ledna 2026 (úprava zániku pojistného)
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 395/2024)
2. Novela zákona o důchodovém pojištění
Dotčené předpisy: zákon o důchodovém pojištění (č. 155/1995 Sb.), zákon o organizaci a provádění sociálního zabezpečení (č. 582/1991 Sb.), zákon o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti (č. 589/1992 Sb.) a zákon o veřejném zdravotním pojištění (č. 48/1997 Sb.)
Rozsáhlá novelizace zákona o důchodovém pojištění a navazujících předpisů označovaná jako tzv. vládní důchodová reforma.
Účinnost:
od 1. ledna 2025
od 19. prosince 2024, 1. dubna 2025, 1. července 2025, 1. září 2025, 1. ledna 2026, 1. ledna 2027 (postupné změny zaváděné důchodovou reformou)
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 417/2024)
Dotčené předpisy: vyhláška o některých formulářových podáních v oblasti působnosti orgánů Celní správy České republiky (č. 458/2020 Sb.) a daňový řád (č. 280/2009 Sb.)
Novela přináší nové formuláře reagující na změny zákona o spotřebních daních účinné od 1. ledna 2025.
Účinnost: od 1. ledna 2025
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 428/2024)
4. Novela zákona o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti
Dotčené předpisy: zákon o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti (č. 589/1992 Sb.)
Novela upravuje zálohovou povinnost osob samostatně výdělečně činných při zahájení činnosti.
Účinnost: od 1. ledna 2025
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 436/2024)
5. Sdělení Ministerstva zahraničních věcí o dodatečných oznámeních České republiky k Mnohostranné úmluvě o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám
Dotčené předpisy: Mnohostranná úmluva o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám (č. 32/2020 Sb.m.s.)
Sdělení se vztahuje k aplikaci úmluvy o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám.
Platnost: od 16. srpna 2024
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 439/2024)
6. Novela zákona o dani z přidané hodnoty a některých dalších zákonů
Dotčené předpisy: zákon o dani z přidané hodnoty (č. 235/2004 Sb.)
Komplexní novela zákona o dani z přidané hodnoty pro rok 2025 a následující.
Účinnost:
od 1. ledna 2025
od 1. července 2025 (změny týkající se zdanění nemovitostí)
od 1. ledna 2026 (změny týkající se vracení daně)
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 461/2024)
7. Novela zákona o spotřebních daních a dalších souvisejících zákonů
Dotčené předpisy: zákon o spotřebních daních (č. 353/2003 Sb.)
Komplexní novela zákona o spotřebních daních pro rok 2025.
Účinnost: od 1. ledna 2025
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 462/2024)
8. Novela vyhlášky o stanovení podrobností značkování a barvení vybraných minerálních olejů a značkování některých dalších minerálních olejů
Dotčené předpisy: vyhláška o stanovení podrobností značkování a barvení vybraných minerálních olejů a značkování některých dalších minerálních olejů (č. 242/2023 Sb.) a zákon o spotřebních daních (č. 353/2003 Sb.)
Novela prováděcí vyhlášky upravující pravidla značkování a barvení minerálních olejů.
Účinnost: od 1. ledna 2025
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 463/2024)
9. Novela vyhlášky o způsobu výpočtu výše nároku na vrácení spotřební daně z minerálních olejů spotřebovaných v zemědělské prvovýrobě nebo při provádění hospodaření v lese
Dotčené předpisy: vyhláška o způsobu výpočtu výše nároku na vrácení spotřební daně z minerálních olejů spotřebovaných v zemědělské prvovýrobě nebo při provádění hospodaření v lese (č. 79/2019 Sb.) a zákon o spotřebních daních (č. 353/2003 Sb.)
Novela prováděcí vyhlášky k vracení daně z tzv. zelené nafty.
Účinnost: od 1. ledna 2025
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 464/2024)
10. Novela zákona o zaměstnanosti a některých dalších zákonů
Dotčené předpisy: zákon o daních z příjmů (č. 586/1992 Sb.) a zákon o nemocenském pojištění (č. 187/2006 Sb.)
Novela zákona o daních z příjmů reaguje na změnu režimu zpojistnění zaměstnanců pracujících na základě dohody o provedení práce a dále mění limity vybraných zaměstnaneckých benefitů osvobozených od daně z příjmů ze závislé činnosti.
Novela zákona o nemocenském pojištění reaguje na změnu režimu zpojistnění zaměstnanců pracujících na základě dohody o provedení práce.
Účinnost: od 1. ledna 2025
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 470/2024)
11. Vyhláška o stanovení výše paušální částky náhrady nákladů při práci na dálku pro rok 2025
Dotčené předpisy: zákoník práce (č. 262/2006 Sb.) a zákon o daních z příjmů (č. 586/1992 Sb.)
Vyhláška stanoví sazbu paušální náhrady nákladů při práci na dálku (tzv. home office), která představuje pro účely daně ze závislé činnosti limit od daně osvobozené náhrady.
Účinnost: od 1. ledna 2025
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 474/2024)
12. Vyhláška o změně sazby základní náhrady za používání silničních motorových vozidel a stravného a o stanovení průměrné ceny pohonných hmot pro účely poskytování cestovních náhrad pro rok 2025
Dotčené předpisy: zákoník práce (č. 262/2006 Sb.) a zákon o daních z příjmů (č. 586/1992 Sb.)
Vyhláška stanoví sazby náhrady za používání silničních motorových vozidel, stravného a průměrné ceny pohonných hmot, které se použijí při stanovení cestovních náhrad v případě, že zaměstnanec neprokáže jejich skutečnou cenu, pro účely poskytování cestovních náhrad pro rok 2025.
Účinnost: od 1. ledna 2025
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 475/2024)
13. Sdělení Ministerstva práce a sociálních věcí, kterým se vyhlašuje výše částky rozhodné pro účast zaměstnanců činných na základě dohody o provedení práce na nemocenském pojištění
Dotčené předpisy: zákon o nemocenském pojištění (č. 187/2006 Sb.)
Částka rozhodná pro účast zaměstnanců činných na základě dohody o provedení práce na nemocenském pojištění v roce 2025.
Účinnost: N/A
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 476/2024)
14. Sdělení Ministerstva zahraničních věcí o sjednání Smlouvy mezi Českou republikou a Rwandskou republikou o zamezení dvojímu zdanění v oboru daní z příjmu a o zabránění daňovému úniku a vyhýbání se daňové povinnosti
Dotčené předpisy: zákon o daních z příjmů (č. 586/1992 Sb.)
Nová smlouva o zamezení dvojího zdanění s Rwandou.
Platnost: od 30. října 2024
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 482/2024)
15. Sdělení Ministerstva zahraničních věcí o sjednání Smlouvy mezi Českou republikou a Srílanskou demokratickou socialistickou republikou o zamezení dvojímu zdanění v oboru daní z příjmu a o zabránění daňovému úniku a vyhýbání se daňové povinnosti
Dotčené předpisy: vyhláška ministra zahraničních věcí o Smlouvě mezi vládou Československé socialistické republiky a vládou Republiky Srí Lanka o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetku (č. 132/1979 Sb.) a zákon o daních z příjmů (č. 586/1992 Sb.)
Nová smlouva o zamezení dvojího zdanění se Srí Lankou.
Platnost: od 27. října 2024
(Vyšlo ve Sbírce zákonů pod č. 483/2024)
16. Přehled druhů daní a jejich částí, o nichž finanční úřady vedou osobní daňové účty a na jejichž příslušné bankovní účty jsou přijímány platby od daňových subjektů
Dotčené předpisy: daňový řád (č. 280/2009 Sb.)
Přehled daní, odvodů a jiných plateb přijímaných finančními úřady, které jsou evidovány na osobních daňových účtech.
Účinnost: publikováno 17. prosince 2024
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 19/2024)
17. Jak správně zaplatit daň finančnímu úřadu v roce 2024 včetně příloh
Dotčené předpisy: daňový řád (č. 280/2009 Sb.)
Informace k platbám daní finančním úřadům včetně čísel bankovních účtů jednotlivých finančních úřadů a předčíslí pro jednotlivé daně.
Účinnost: publikováno 17. prosince 2024
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 19/2024)
18. Sdělení ke Smlouvě mezi Českou republikou a Ukrajinou o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetku v návaznosti na Mnohostrannou úmluvu o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám
Dotčené předpisy: smlouva mezi Českou republikou a Ukrajinou o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetku (č. 103/1999 Sb.) a mnohostranná úmluva o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám (č. 32/2020 Sb.m.s.)
Novelizace smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Ukrajinou reagující na přijetí úmluvy o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků.
Účinnost: publikováno 20. prosince 2024
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 20/2024)
19. Sdělení ke Smlouvě mezi Českou republikou a Vietnamskou socialistickou republikou o zamezení dvojímu zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu a z majetku v návaznosti na Mnohostrannou úmluvu o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám
Dotčené předpisy: smlouva mezi Českou republikou a Vietnamskou socialistickou republikou o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu (č. 108/1998 Sb.) a mnohostranná úmluva o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků ve vztahu k daňovým smlouvám (č. 32/2020 Sb.m.s.)
Novelizace smlouvy o zamezení dvojího zdanění s Vietnamem reagující na přijetí úmluvy o implementaci opatření k boji proti snižování daňového základu a přesouvání zisků.
Účinnost: publikováno 20. prosince 2024
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 20/2024)
20. Seznam států, u nichž je s účinností od 1. 1. 2025 splněn princip vzájemnosti pro vracení daně z přidané hodnoty zahraniční osobě podle § 83 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění účinném od 1. 1. 2025
Dotčené předpisy: zákon o dani z přidané hodnoty (č. 235/2004 Sb.)
Seznam států, u nichž je naplněn princip vzájemnosti pro vracení daně z přidané hodnoty tzv. zahraničním osobám.
Účinnost: publikováno 31. prosince 2024
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 21/2024)
21. Seznam smluvních států uplatňujících společný standard pro oznamování a rozhodných dnů zveřejňovaný podle § 13b odst. 2, § 13e odst. 7, § 13g odst. 5 a § 13p odst. 2 a seznam pro účely plnění informační povinnosti podle § 13s odst. 1 zákona č. 164/2013 Sb., o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů, v platném znění
Dotčené předpisy: zákon o mezinárodní spolupráci při správě daní (č. 164/2013 Sb.)
Aktualizovaný seznam smluvních států uplatňujících společný standard při automatické výměně informací oznamovaných finančními institucemi.
Účinnost: publikováno 9. ledna 2025
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 1/2025)
22. Seznam států vyměňujících zprávy podle zemí podle § 13zb odst. 2 zákona č. 164/2013 Sb., o mezinárodní spolupráci při správě daní a o změně dalších souvisejících zákonů, ve znění pozdějších předpisů
Dotčené předpisy: zákon o mezinárodní spolupráci při správě daní (č. 164/2013 Sb.)
Aktualizovaný seznam států vyměňujících si informace z tzv. CbC reportů s uvedením data započetí výměny informací.
Účinnost: publikováno 9. ledna 2025
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 1/2025)
23. Pokyn GFŘ-D-66 – Stanovení jednotných kurzů za zdaňovací období 2024 podle § 38 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění účinném do 31. 12. 2024
Dotčené předpisy: zákon o daních z příjmů (č. 586/1992 Sb.)
Pokyn přináší jednotné kurzy cizích měn pro rok 2024, které jsou až na některé výjimky závazné pro poplatníky, kteří nevedou účetnictví a ani na základě svého uvážení neuplatňují směnné kurzy dle zákona o účetnictví.
Účinnost: N/A (publikováno 21. ledna 2024)
(Publikováno ve Finančním zpravodaji č. 4/2025)
24. Změna sazeb DPH na Slovensku platná od 1. 1. 2025
Informace o změnách v sazbách daně z přidané hodnoty na Slovensku platných od 1. ledna 2025.
Účinnost: N/A (publikováno 20. prosince 2024)
(Vyšlo na webových stránkách Finanční správy ČR)
25. Paušální daň 2025: Důležité změny a klíčové termíny pro OSVČ
Dotčené předpisy: zákon o daních z příjmů (č. 586/1992 Sb.)
Informace o termínech pro vstup, změnu pásma nebo vystoupení z paušálního režimu, změnách výše záloh na paušální daň a o dalších změnách týkajících se paušálního režimu účinných od 1. ledna 2025.
Účinnost: N/A (publikováno 20. prosince 2024)
(Vyšlo na webových stránkách Finanční správy ČR)
26. Jak správně uplatňovat DPH při použití tankovacích karet?
Dotčené předpisy: zákon o dani z přidané hodnoty (č. 235/2004 Sb.)
Informace o pravidlech uplatňování DPH při nákupu pohonných hmot prostřednictvím tzv. tankovacích karet.
Účinnost: N/A (publikováno 20. prosince 2024)
(Vyšlo na webových stránkách Finanční správy ČR)
27. Informace ke změnám v oblasti DPH od 1. 1. 2025
Dotčené předpisy: zákon o dani z přidané hodnoty (č. 235/2004 Sb.)
Informace k novelizaci zákona o dani z přidané hodnoty publikované pod č. 461/2024 Sb.
Účinnost: N/A (publikováno 2. ledna 2025)
(Vyšlo na webových stránkách Finanční správy ČR)
28. Sdělení oznamujícím provozovatelům platforem dle DAC7
Dotčené předpisy: zákon o mezinárodní spolupráci při správě daní (č. 164/2013 Sb.)
Informace o přistoupení České republiky k Mnohostranné dohodě příslušných orgánů k provádění automatické výměny informací oznamovaných provozovateli platforem.
Účinnost: N/A (publikováno 8. ledna 2025)
(Vyšlo na webových stránkách Finanční správy ČR)
29. Prokazování poskytnutí daru v souvislosti se živelní pohromou (povodně a záplavy) – podzim 2024
Dotčené předpisy: zákon o daních z příjmů (č. 586/1992 Sb.)
Informace k prokazování darů poskytnutých při podzimních povodních včetně seznamu vybraných účtů veřejných sbírek, u kterých budou finanční úřady pro účely odečtu daru v daňovém přiznání automaticky akceptovat zjednodušené prokazování poskytnutí daru.
Účinnost: N/A (publikováno 16. ledna 2025)
(Vyšlo na webových stránkách Finanční správy ČR)
30. Změna definice čistého obratu a dopad do přílohy daňového přiznání
Dotčené předpisy: zákon o daních z příjmů (č. 586/1992 Sb.)
Informace k vykazování čistého obratu v rámci přílohy k přiznání k dani z příjmů v návaznosti na změnu definice čistého obratu v účetních předpisech.
Účinnost: N/A (publikováno 21. ledna 2025)
(Vyšlo na webových stránkách Finanční správy ČR)