Expertní odpovědi - strana 421

Zaměstnanec skončil pracovní poměr dne 30. 9. 2020., od 1. 10. 2020 mu máme vyplatit po dobu 12 měsíců/měsíčně (do 30. 9. 2021) konkurenční doložku. Ve smlouvě má ujednání: „Zaměstnavatel se zavazuje poskytnou zaměstnanci za dodržování konkurenční doložky, jak je v tomto článku stanovena, peněžité vyrovnání ve výši 100 % průměrného měsíčního výdělku zaměstnance za každý měsíc plnění závazku." Při stanovení průměrného výdělku budu měsíčně postupovat dle daných dnů v měsíci a vždy z pravděpodobného průměrného výdělku za předešlé čtvrtletí? Pro první výplatu budu brát v potaz průměr za 3Q/2020 (kdy byl ještě v pracovním poměru) a následně od 1. 1. 2021 a dále ne již z 3Q/2020, ale následně z dalšího pravděpodobného výdělku za 4Q/2020?

Společnost vytvořila vzdělávací on-line seminář. Náklady na vytvoření semináře má v roce 2020. Seminář bude nabízet za poplatek zájemcům - po zaplacení poplatku ho budou moci sledovat dva měsíce. Někteří zákazníci tedy v měsících prosinec 2020 - leden 2021, někteří např. únor 2020 - březen 2020, někteří až v roce 2021 či v dalších letech. Není tedy jisté kolik osob a v jakém období bude mít o seminář zájem. Jak to bude s časovým rozlišením nákladů a výnosů? Výnosy bychom vztahovali vždy k období, kdy bude seminář klientovi dostupný. Náklady na vytvoření semináře se budou týkat pouze roku 2020?

V jaké pořizovací ceně navést do majetku pracovní kuchyňský stůl vybavený dřezem a stojánkovou baterií? Bude stojánková baterie a dřez součástí PC stolu, nebo je nutné o baterii a dřez povýšit cenu budovy dle pokynu GFŘ D-22? Kuchyňské stoly jsou součástí nového gastro vybavení mateřské školy. 

Podnikatel dostal doklad nad 10 000 Kč za servisní práce, ale odběratel není vyplněn. Podnikatel žádal firmu (dodavatele) o doplnění odběratele, ale firma odběratele odmítla doplnit. V tomto případě pro uplatnění odpočtu DPH doklad nesplňuje potřebné náležitosti. Je v tomto případě možné doklad na celkovou částku včetně DPH zaúčtovat jako daňový výdaj bez uplatnění odpočtu?

Lze k uzavřené dohodě o provedení práce, která byla uzavřena do 31. 12. 2020, změnit dodatkem s účinností od 1. 11. 2020 výši odměny (jednalo by se v dodatku o zvýšení odměny s upřesněním vykonávané činnosti)? 

V pediatrické ambulanci se aplikují vakcíny a nastřelují dětské náušnice. Vakcíny se skladují v chladničce a aplikují se buď přímo, nebo po rozpuštění v roztoku. Náušnice se dají aplikovat pouze nastřelovací pistolí v ordinaci lékaře. Je správné účtovat nákup vakcín a náušnic přímo do spotřeby na účet 501xxx, nebo se musí účtovat jako zboží a vést sklad?

Ve vnitropodnikové směrnici máme zadáno, že drobný majetek s dobou použitelnosti delší než 1 rok a pořizovací cenou od 1 000 do 9 999 Kč budeme účtovat na účet 501, drobný majetek s pořizovací cenou od 10 000 Kč do 39 999 Kč budeme účtovat na účet 042 s analytikou. Nyní došlo k prodeji drobného majetku z obou těchto skupin. Na jaký účet máme účtovat prodej - 642 v první skupině a 641 ve druhé skupině?

K 31. 12. 2020 došlo k nabytí 100% majetkové účasti. Bude zahrnuta do konsolidačního celku k 31. 12. 2020, a tedy zahrnuta do konsolidované účetní závěrky již za rok 2020?

Pokud firma nakoupí pro své zaměstnance testy na covid-19 a vitaminy, bude se jednat o daňově uznatelný náklad?

Majitelka domu s bytovými a nebytovými prostory by chtěla uplatňovat do nákladů odpisy. Tuto nemovitost nabyl její otec s jejím strýcem ( každý polovinu) na základě dohody o vydání nemovitosti ze dne 25. 2. 1991, která nabyla právní moci dne 3. 4. 1991. Pronájem byl zahájen v dubnu 1991. Odpisy nebyly nikdy uplatňovány. V roce 2015 současná majitelka získala darovací smlouvou půlku nemovitosti od svého strýce a v roce 2019 zdědila druhou půlku, takže v roce 2019 se stala vlastníkem celé nemovitosti. Koncem roku 2019 darovala 1/4 této nemovitosti svému manželovi. Jak lze řešit uplatňování odpisů v rámci § 9 zákona o daních z příjmů?

Jaké nájemné je rozhodné pro výpočet dotace z dotačního programu Covid Nájemné II? Firma má stanovené nájemné smlouvou, ale na měsíce 7-9/2020 poskytl pronajímatel slevu. Domnívám se, že rozhodné nájemné je to po slevě, je to tak?

Prosím o vysvětlení problematiky bezúplatných příjmů. Kdy je třeba o bezúplatném příjmu účtovat, kdy postačí pouze zachycení výše bezúplatného příjmu v daňovém přiznání daně z příjmu (na kterých řádcích) a kdy se bezúplatným příjmem z pohledu účetnictví a daní nemusím vůbec zabývat? Co vše by měla smlouva o poskytnutí bezúplatného plnění obsahovat, abychom mohli bezúplatný příjem zachytit v daňovém přiznání, případně o něm účtovat. Jsme veřejná vysoká škola. Většina poskytnutých bezúplatných plnění (zpravidla služeb) je poskytována pro naši hlavní činnost (vzdělávání). Je účel užití bezúplatného příjmu důležitý? Je rozdíl v postupu u bezúplatného příjmu pro hlavní (nehospodářskou) a doplňkovou (hospodářskou) činnost? Jako příklad bezúplatného plnění mohu uvést například služby kameramana, kostymérky nebo herecké výkony do studentských filmů, které jsou tvořeny v rámci výuky studentů na naší fakultě -audiovizuální tvorba. Vedle bezúplatných plnění probíhají i klasické nákupy služeb nutných pro tvorbu filmu. Jelikož jde o tvorbu filmů vlastní činností a nejsou určeny k obchodování, nejsou účtovány jako dlouhodobý majetek ale přímo do nákladů a zachyceny v podrozvaze. Má být v tomto konkrétním případě účtováno i o bezúplatných příjmech? Pokud ano, jak má být zaúčtováno?

OSVČ, plátce DPH, zabývající se službami v reklamě se rozhodl pro koupi bytu, který bude využívat k podnikatelským účelům. Podepsal smlouvu o budoucí kupní smlouvě k bytové jednotce. Ve smlouvě je uvedeno, že předmětem smlouvy je závazek budoucího kupujícího a budoucího prodávajícího uzavřít spolu v budoucnu kupní smlouvu na jejmž základě dojde k úplatnému převodu vlastnictví – bytové jednotky. Zaplatil za tuto smlouvu zálohu. Byla vystavena zálohová faktura k přijaté platbě. Může si uplatnit odpočet ze zaplacené zálohy? Co když k plnění vůbec nedojde? Byty mají být postavené až za dva roky. 

Kam mám zařadit naše podnikání, provozovnu v novém nařízení vlády proti covidu z 21.10. Jsme firma která prodává a montuje garážová vrata a venkovní brány a máme i provozovnu. Nevím, či spadáme do výjimek, nebo nikoli. 

Společnost v rámci zakázky pořádání kulturní akce (soutěže) pro zákazníka nakoupí dárkové poukázky. Ty jsou následně fakturovány zákazníkovi. Pokud budou poukázky jednoúčelové a budeme mít řádný daňový doklad - lze z nákupu uplatnit DPH? Při fakturaci zákazníkovi budou tyto poukázky fakturovány také s DPH? Pokud budou poukázky víceúčelové, z jejich nákupu nebude uplatněno DPH a zákazníkovi budou fakturovány také bez DPH? Jak by to bylo v případě víceúčelových poukázek, pokud by na poukázky nebyla samostatná faktura, ale byly by fakturovány v rámci celé zakázky? Lze tyto poukázky zahrnout do celkové ceny a fakturovat celé plnění s DPH?

OSVČ (FO-podnikatel), daňová evidence (DE), plátce DPH využíval výhradně pro svoji podnikatelskou činnost nákl. automobil (mj. hmotnost do 3,4 t, silniční daň vyřešena) na který od 2/16 uplatňoval pravidelně po každý rok 100% daňový odpis (rovnoměrně). Poslední daňový odpis k uplatnění v roce 2020 činí v plné výši 29 679 Kč (1/2 odpisu 2020 je tak 14 840 Kč). Z důvodu tech. nezpůsobilosti vozidla musela nechat OSVČ zápisem ze dne 19. 8. 2020 vyřadit nákl. vůz z evidence vozidel (uvedeno v TP), nevyplatily by se opravy vozidla. 1) Jak se má případ řešit v rámci daně z příjmů FP (OSVČ) a vzhledem k DPH? Neproběhne prodej celého vozu, nevznikla totální škoda při havárii apod. 2) Celý nákladní vůz byl zlikvidován kromě korby - OSVČ však neobdržela doklad o šrotovném a možná jej již ani neobdrží - FO, která vůz likvidovala je nekontaktní. Měl by být takový doklad pro finanční správu dostupný k důkazu např. z důvodu toho, aby bylo zcela jasné, že vozidlo již nelze např. prodat a tím pádem v budoucnu zahrnout do daně z příjmů? Pokud by doklad přece jen nakonec OSVČ za šrotovné obdržela (pokusí se i nadále kontaktovat likvidátora vozu), lze uvést šrotovné do nákladů v jeho daňové evidenci jako běžný daňový výdaj? 3) Jakým způsobem vyřadit z OM část nákl. vozidla v daňové evidenci, pokud jeho většina sešrotována a zbyla pouze korba - vyřadit z OM celé vozidlo a korbu zavést jakožto nový majetek v ceně obvyklé? 4) Je možné, že korba, která z nákl. vozidla jako jediná součást vozu zůstala bude prodána (dle zájmu o ni na trhu), nebo také zlikvidována do šrotu. Korba se do budoucna neplánuje ponechat jakožto náhradní díl. Pokud bude dána korba k likvidaci do šrotu, pak nejspíš bude postup podobný jako v bodě 2 shora, předpokládáme, že zde by se snad neúčelnost ponechání si korby v OM OSVČ správci daně nemusela prokazovat, když by byla korba dlouhodobě neprodatelná? Pokud by však byla korba prodána, jak postupovat v rámci DPH a z hlediska daně z příjmů (v rámci příjmů i výdajů)? 5) Jak zaevidovat přeplatek povinného ručení (zůstatek pojistného), který pojišťovna zašle na b.ú. OSVČ (vzhledem k tomu, že nákl. vozidlo nebude již nadále v provozu)? Nejspíš jako pohledávku za pojišťovnou a v DE daňový příjem? 6) V rámci roku 2020 by měl být uplatněn 1/2 daňový odpis, když bude vyřazen vůz v průběhu roku 2020 a nebude již nejspíš k 31. 12. 2020 již v OM. Zůstatková cena (ZC) ke konci roku 2020 bude nulová, zde tedy nejspíš ZC dále neřešit? 7) Vyřadit nákladní vůz by měla OSVČ z OM dnem posledního zápisu v daňové evidenci. Vyřazení z evidence vozidel proběhlo 31. 8. 2020, ale dokument o ukončení pojistné smlouvy k povinému ručení je uzavřen 2. 10. 2020 a měl by se nejspíš evidovat - vyřadit tedy vozidlo v říjnu 2020, tj. doba, kdy bylo uzavřeno vypovězení povinného ručení?

Zaměstnavateli bylo doručeno Usnesení o schválení insolvence zaměstnankyně a příkaz ke srážkám. Insolvence se týká dlužníků - naší zaměstnankyně a jejího manžela. Jedná se o přednostní pohledávku. Máme pro výpočet srážek odečíst základní částku povinného 7 771 Kč a také za jejího manžela 2 590 Kč?

Společnost má dvouměsíční splatnost. Pokud odběratel zaplatí do měsíce, poskytuje 5% skonto. Někteří odběratelé toho využívají a platí o 5 % méně. Musí dodavatelská společnost vždy vystavit dobropis na rozdílovou částku 5 %?

Podnikatel, fyzická osoba, plátce DPH bude prodávat automobil, který používal ke své podnikatelské činnosti a na který si uplatnil při nákupu odpočet DPH. Jelikož si při nákupu uplatnil odpočet DPH, bude automobil prodávat také s DPH. Podnikatel je zatím čtvrtletním plátcem. Prodej dlouhodobého hmotného majetku se nezahrnuje do obratu pro DPH. Na jaký řádek v přiznání k DPH má prodej vozu vyplnit, aby se mu prodej nezapočítal do obratu pro překročení limitu 10 000 0000 Kč, kdy by se musel stát po překročení limitu měsíčním plátcem?

Obchodní společnost, jejíž obor není poskytování zdravotnických ani podobných služeb, provádí testování na koronavirus, a to takto. Provede odběr prostřednictvím odběrové sady, které si sama společnost vyrábí, odběr provede zdravotní sestra, která pracuje u této společnosti na DPP a odebraný materiál se odešle do certifikované laboratoře, která zjistí, zda vzorek je či není pozitivní. Za tento test si laboratoř, která není plátce DPH, řekne určitou sumu. K této sumě si pak společnost přihodí svoji marži, připočte odběrový set a úkon sestry a celou částku zdaní různými sazbami DPH a to pak zaplatí klient. Otázka zní, jakou výši DPH u těchto tří položek (odběrová sada, výkon laboratoře, úkon sestry) vyměřit? A u laboratoře z celé sumy nebo jen z marže? Nyní je jejich názor takový, že celý výkon laboratoře zdanit 15% DPH a úkon sestry a odběrový set 21% DPH.