Ing. Bc. Marcel Pitterling, Ph.D. - strana 10

FO řeší tuto situaci: 1) v roce 2010 bydlí v bytě, kde má trvalý pobyt a uplatňuje si u tohoto bytu odpočet úroku z hypotéky, tj. splňuje všechny podmínky dle § 15, 2) zároveň v roce 2010 uzavře Smlouvu o smlouvě budoucí na koupi nového bytu, který se v roce 2010 začne stavět a dokončen (zkolaudován) bude až v roce 2011. Poté se FO do tohoto nového bytu v průběhu roku 2011 přestěhuje (přepíše tam trvalý pobyt) a byt ad 1) prodá. Zároveň už i v roce 2010 čerpala hypotéční úvěr na tento nový byt a obdržela potvrzení o zaplacených úrocích. Může si FO uplatnit odpočet úroku z hypotéky i u tohoto nového rozestavěného bytu již za rok 2010? Kupní smlouva na ten nový byt bude podepsána v 6/2011. V roce 2011 už bude situace jednoduchá, neboť FO uplatnit odpočet úroku jen u toho bytu, kde bude mít trvalý pobyt.

Může si zaměstnanec uplatnit v RZZ odpočet zaplacených příspěvků na jeho flexibilní životní pojistku, pokud jsou v pojistné smlouvě uvedeny ještě další pojištěné osoby - děti?

OSVČ má živnost na Zprostředkování obchodu a služeb a Poradenské a konzultační služby. Příjmy dostává přímo od stavební spořitelny či pojišťovny - bez vystavování faktur. Pokud chce uplatni výdaj % z příjmu - musí podle doporučení stav. spořitelny rozlišit na příjmy za stav. spoření - kde může uplatnit 60 % a příjmy z pojištění - kde může uplatnit 40 % (nespadá do živnosti). a) Pokud by vydal fakturu na poradenské služby spojené s uzavřením pojistky - bylo by možné u příjmu použít 60 % nebo je to účelově - a není to možné? b) V případě, že by to možné bylo - příjem z poradenství by už nebyl osvobozen od daně při překročení limitu 1 mil za období 12 kal. měsíců?

Byt ve vlastnictví nezletilého dítěte, který získal v dědickém řízení je pronajímán. DPFO podává za nezletilého matka dítěte. Dítě studuje na střední škole. Matka si uplatňuje na dítě slevu na dani ve svém zaměstnání V DPFO je v § 9 z příjmů uplatněn výdaj paušálem 30%. Nezletilému je odečtena kromě slevy na dani ve výši 24 840 Kč i sleva 4 020 Kč na studenta. a) Má na slevu na studenta nárok jak poplatník, tj. nezletilé dítě, tak matka nebo jen jeden z nich? b) Domnívám se správně, že matce náleží daňové zvýhodnění na vyživované dítě, i když si uplatňuje základní slevu na poplatníka nezletilý?

Bezúročné půjčky Ing. Bc. Marcel Pitterling Společník a současně jednatel půjčil své společnosti s r. o. v průběhu roku dvě bezúročné půjčky. 1) Smlouvy o bezúročných půjčkách nemají písemnou...

Čtyři podnikatelé ukončili k 30. 9. 2010 sdružení. Pokud se bude dělat daňové přiznání, jak postupovat, když jeden z podnikatelů dále pokračuje v podnikání? Počáteční stavy se použijí z konce roku 2009 dělené čtyřmi?

Koupili jsme nemovitost dne 10. 12. 2010 ve výši 1,5 mil. Návrh na vklad byl podán dne 21. 12. 2010. Právní účinky vkladu nabudou tedy až v roce 2011 (zatím jsme neobdrželi ani informaci o zápisu do katastru). Od kdy můžeme tuto nemovitost odepisovat? V § 26 odst. 5 je mimo jiné napsáno „… až budou splněny zvláštní právní předpisy pro užívání“. Je tato podmínka splněna již podáním návrhu na katastr?

Český rezident pracuje na základě své mezinárodní kvalifikace několik měsíců v Rakouské republice jako učitel lyžování. Od rakouské školy lyžování pobírá měsíčně odměnu, ze které je srážena částka pojistného a příslušná daň. Tato FO dále pracuje v ČR na základě dohody o pracovní činnosti. Jakým způsobem budou daněny její příjmy v rámci DPFO?

Osoba samostatně výdělečně činná začala podnikat v dubnu 2010. Později založila s. r. o. (zákl. kap. 200 tis. Kč), ke konci roku hodlá převést veškerou činnost a majetek na s. r. o. V majetku má věci v hodnotě cca 30 tis. Kč nakoupené v r. 2010, dále přístroje v hodnotě cca 450 tis. Kč pořízené na spotřebitelský úvěr, z něhož je splaceno cca 50 tis. Kč. Smlouva o úvěru bude převedena na s. r. o., již zaplacenou část jistiny by měla s. r. o. zaplatit OSVČ. Jak správně provést převod majetku a smluv - je nutný posudek soudního znalce dle § 196a odst. 3 OZ, pokud závazky převyšují hodnotu převáděného majetku a jak správně zaúčtovat v s. r. o. (fyzická osoba vede daňovou evidenci)? Jaké jsou daňové důsledky tohoto převodu?

Společnost s r. o. Společník a současně jednatel půjčil své společnosti v průběhu roku dvě bezúročnou půjčky. Mé dotazy: 1) Smlouvy o bezúročných půjčkách nemají písemnou formu (jsou jen ústní). Je v tomto nějaký problém? 2) Pokud byly peněžní prostředky z těchto bezúročných půjček převedeny na účet s. r. o. bezhotovostně (bankovním převodem) nikoliv v hotovosti, má tato skutečnost na něco vliv? Zaslechla jsem názor, že bezúročně lze poskytnout jen půjčku (nikoliv úvěr) a ta by měla být jen v hotovosti. 3) Je možné tyto bezúročné půjčky převést na půjčky úročené (obvyklý tržní úrok) ústním dodatkem nebo je nutná písemná forma? 4) Pokud je v této společnosti jen 1 společník (1 jednatel), musí mít tyto smlouvy o půjčkách a úvěrech (a jejich dodatky) formu notářského zápisu nebo písemnou formu podepsanou před pověřeným orgánem legalizací? 5) Pokud by byly ve firmě 2 společník, ale jen 1 jednatel, bylo by to podobné jako v bodě 4?

Prosím o konzultaci. V roce 2009 jsem uplatnila výdaje paušálem, v roce 2010 chci přejít na daňovou evidenci. Za rok 2009 musím dodanit pohledávky - jedná se jen o ty, které měly být příjmem roku 2009, nebo i o prosincové - vyfakturované v lednu 2010 s lednovou splatností? V roce 2010 nemohu daňově uplatnit nezaplacené závazky vztahující se k roku 2009 - opět nevím, zda rozhodující je splatnost závazku, nebo období, ke kterému se vztahuje. Znamená to, že nemohu daňově uplatnit výdaje na mzdy a odvody za prosinec?

Jakým způsobem se daní příjem z obchodů uskutečněných na kapitálových trzích v zahraničí (USA, Německo)? V případě, že obchody uskutečňuje: - nepodnikající fyzická osoba, - s. r. o ? Obchody a obchodní účty jsou vedeny v USD a EUR u zahraničních brokerů se sídlem v USA. Obchodované trhy jsou futures na komodity a akciové indexy, akcie a měny (forex). Jednotlivé kontrakty nebo akcie jsou drženy maximálně v řádu dnů.

FO, plátce DPH. Otec podniká a koupil si počítač do podnikání (uzavřena kupní smlouva) od syna, za cenu obvyklou. Není nějaký problém v tom, že se nákup uskutečnil mezi osobami spřízněnými?

V případě přechodu fyzické osoby - plátce DPH - z daňové evidence na uplatňování výdajů procentem, je nutno podat dodatečné daňové přiznání na předchozí rok a dodanit tyto pohledávky, ponížené o výdaje. Můj dotaz zní, dodaňuji celou výši pohledávky nebo jen částku bez DPH?

Jsem soukromý zemědělec, vedu daňovou evidenci. Veškerou půdu, kterou vlastním obdělávám, ale neeviduji ji v obchodním majetku na kartách. Hnojiva, která použiji i pojištění úrody dávám do daňových výdajů. Postupuji správně?

Společnost s. r. o., mám dva zaměstnance. Zaplatila jednomu zaměstnanci kurz angličtiny, na závěr kurzu oběma zaměstnancům zaplatila jazykový pobyt v zahraničí. Mohou tyto výdaje za jazykové vzdělání zaměstnanců považovat za daňově uznatelné výdaje?

Má klientka, fyzická osoba podnikající v autodopravě (vlastní 8 nákladních aut), si pronajala čerpací stanici. Na této stanici zboží nakupuje a hradí ona sama, faktury jsou přímo na její jméno. Pohonné hmoty (dále jen „PHM“) ale ne, z těch denně odvádí tržbu na pronajímatele. Ona sama si nakupuje PHM a ostatní autodoplňky, motorový olej apod., pro svá auta u této čerpací stanice, není to napadnutelné z daňového hlediska? Samozřejmě má na této stanici i zaměstnance.

Fyzická osoba nepodnikající má příjmy z pronájmu. Vlastní dům (ideální polovinu - druhou vlastní jeho sestra), kde pronajímají 2 prostory k podnikání, dále 2 byty a v tomto domě také bydlí. Příjmy zahrnují dle § 9 a výdaje uplatňují % - každý polovinu. Mají hypoteční úvěr, který je napsán na klienta, jeho manželku a jeho sestru. V jaké výši nebo poměru mohou uplatnit úroky z tohoto úvěru? DPFO podává jen klient a jeho sestra, manželka ne, je na mateřské.

Jsem OSVČ, vdaná, 2 děti. Od 1. 1. 2008 do 31. 12. 2009 mám přerušené podnikání. Vedla jsem daňovou evidenci. Během přerušení podnikání jsem svůj obchodní majetek pronajala jinému podnikateli. V roce 2008 jsem obdržela příjmy z pronájmu nemovitostí, které jsou v mém obchodním majetku, pronájem je upraven písemnou smlouvou. V roce 2008 jsem podávala daňové přiznání s těmito údaji: Příjmy z pronájmu v roce 2008 byly ve výši 24.000,-, výdaje související s pronájmem byly ve výši 18.000,-. Po odečtení životního pojištění byla vypočtena daň 570,-, po uplatnění slevy na poplatníka byla daňová povinnost za rok 2008 nula. Daňové zvýhodnění na děti uplatnil ve svém daňovém přiznání manžel. Dotazy zní: 1) Měl manžel nárok na uplatnění slevy dle § 35 ba odst.1 písmeno b) na manželku? 2) Pokud bylo daňové přiznání podáno v náš neprospěch je možné podat dodatečné přiznání?

Jsem OSVČ, vdaná, 2 děti. Od 1. 1. 2008 do 31. 12. 2009 mám přerušené podnikání. Vedla jsem daňovou evidenci. Během přerušení podnikání jsem svůj obchodní majetek pronajala jinému podnikateli. Pronájem je upraven písemnou smlouvou. V roce 2009 nebudu mít z pronájmu žádné příjmy. Nájemce je ve velmi špatné finanční situaci a dohodli jsme se, že nájem za rok 2009 bude splácet v průběhu roku 2010. Na tuto dohodu je písemně uzavřen dodatek k původní smlouvě o pronájmu. Dotaz: V roce 2009 bude mým jediným příjmem rodičovský příspěvek. Může si manžel ve svém daňovém přiznání uplatnit dle § 35 ba, odst. 1, písm. b) slevu na manželku?