Ing. Christian Žmolík - strana 10

Může si dát společnost pojištění vozu do daňově uznatelných nákladů, pokud je auto zařazeno v majetku společnosti, ale celý rok je odstaveno v opravně? A co silniční daň za toto auto, je to daňově uznatelný náklad? Registrační značka není v depozitu. 

S. r. o. s jedním společníkem, který je zároveň jednatel, byla založena před 4 roky a nevykonávala doposud žádnou činnost. Ve své rozvaze eviduje pouze základní kapitál ve výši 5 000 Kč a hotovost v pokladně v této výši. Roky zpětně podávala daňové přiznání s touto rozvahou, výsledovkou a přílohou. Ale bohužel se zapomněl zaúčtovat soudní poplatek ve výši 6 000 Kč, který v roce založení platil jednatel a společník v jedné osobě ze svých soukromých prostředků. Je to velká chyba? Může nyní s. r. o. rozvahu opravit o tento poplatek a případně jak jej má vykázat, nebo to již řešit nemusí, protože to není podstatné? Jiné poplatky společník při založení neplatil. S. r. o. činnost vykonávat nebude ani v roce 2022.

Ve společnosti platíme za člena statutárního orgánu pojistné z titulu odpovědnosti při výkonu funkce. Dle § 25 odst. 1 písm. d) je tento náklad pro společnost daňově neúčinný. Plyne z této výhody povinnost naší společnosti přidanit (nepeněžní plnění) statutárnímu orgánu tuto výhodu ke mzdě? V jaké výši, tzn. částka, kterou hradíme pojišťovací společnosti, je čistá částka a ke mzdě musím vycházet z hrubé částky? Platí se z této částky sociální a zdravotní pojištění? 

Právnická osoba, s. r. o., by chtěla ve 12/2021 zaplatit jako zaměstnavatel za svého zaměstnance příspěvek na penzijní pojištění celkem 36 000 Kč. Od 1/2022 by již platila měsíčně 3 000 Kč. Bude 36 000 Kč daňově uznatelné pro s. r. o. a osvobozeno u zaměstnance za rok 2021?

Součástí tankování benzinu do firemního auta je položka káva nebo voda (neperlivá), kterou si zaměstnanec kupuje při služebních cestách, kávu a vodu účtuji na 513, ale nešlo by tyto nápoje zaúčtovat i jako daňovou položku s odpočtem DPH? Zaměstnanec při dlouhých cestách potřebuje pít a kofein v kávě pomáhá k udržení bdělosti.

Dvě právnické osoby se stejným vlastníkem si chtějí mezi sebou prodat obchodní podíl jedné dceřiné společnosti. Hrozí v tomto případě riziko dodanění rozdílu oproti ceně obvyklé dle § 23 odst. 7 ZDP?

Firma bude měsíčně vyplácet z nerozděleného zisku minulých let podíl na zisku (nerozdělený zisk do roku 2020 včetně). Firma chce měsíčně vyplácet z tohoto nerozděleného zisku určitou částku, mohu srážet (odvádět) 15% srážkovou daň také měsíčně dle vyplacené částky podílu. Nevím, jak vysoká částka podílu do konce roku bude vyplacena.

Jednatel společnosti má smlouvu o výkonu funkce, ve které má sjednané proplácení cestovních náhrad související se služebními cestami. Jak vyúčtovat služební cestu: začátek 1. den - od 4 hodiny ranní - 23:59 konec 2. den - 00:00 - skončila 18:00. Zároveň v obou dnech byly poskytnuté firemní obědy jak pro jednatele, tak pro obchodní partnery? Na jakou hodnotu stravného má jednatel nárok? Pokud by jednatel ve smlouvě o výkonu funkce neměl sjednán nárok na proplácení cestovních náhrad, žádné by mu nepříslušely?

Firma s.r.o. dosáhla za rok 2021 ztrátu, kterou chce alespoň částečně zmírnit tím, že přeruší odpisy. Je správně tento postup? Účetní odpisy nelze přerušit a proto budou zaúčtovány na účtě 551 (ve výši 100). Teprve v rámci daňového přiznání nebudou daňové odpisy (měly být ve výši 120) prostřednictvím ř. 50, kde se uvede 100, uplatněny. V roce 2022 se bude v odpisování pokračovat, jako by k ničemu nedošlo?

V odpovědi se ve druhém odstavci uvádí, že v případě samostatné kotelny-výtopny (budova obsahuje pouze technologii pro vytápění) by budova měla být zařazena samostatně do 5. odpisové skupiny a kotel, resp. celá technologie vytápění jako samostatná movitá věc ve 3. odpisové skupině. Tato úvaha se ale zdá být v rozporu s pokynem GFŘ D-22 (návětí „K § 26“), i s judikáty, např. rozsudek Nejvyššího správního soudu čj. 5 Afs 3/2010-144 ze dne 17. 9. 2010 nebo rozsudek Nejvyššího soudu 29 Cdo 3345/2011 ze dne 31. 7. 2012. Lze se totiž domnívat, že budova kotelny byla s pravděpodobností hraničící s jistotou kolaudována pouze účely instalace a provozování tepelného zdroje. 

Společnost s r. o. přebírá operativní leasing od původního nájemce. Jelikož ten platil na začátku i akontaci, nyní částečně přefakturuje novému nájemci. Novému nájemci zbývá k platbám OL 36 měsíců. Ve smlouvě je však uvedeno, že po ukončení OL nájemce vůz odkoupí za předem danou cenu. Jak účtovat přefakturovanou akontaci, jako pořízení majetku či jako zálohu na majetek a zbylou odkupní cenu pak zahrnout do celkové ceny k odpisům?

Podnikatel zaměstnanců proplácí stravenkový paušál a současně zajišťuje zaměstnancům dovoz obědů. Jak tuto situaci správně daňově řešit?

Firma má ve svých interních předpisech stanoveno že účetní a daňové odpisy se rovnají. Vím že to není nejsprávnější ale u mikro účetních to nikdy nevadilo. V únoru 2021 účetní jednotka pořídila nový osobní automobil (2. odpisová skupina), podmínky pro užívání vozidla splněny 1. 3. 2021, kdy bylo i zařazeno do užívání a od 1. 4. 2021 jsou účtovány mimořádné odpisy (na 24 měsíců). Vzhledem k tomu, že interní předpisy jsou v účetní jednotce dané předem a nelze jej měnit pro jeden majetek, účetní odpisy se rovnají daňovým. Otázka je zdali tím nemůže vzniknout nějaký problém ve vztahu k finančnímu úřadu. Domnívám se že ne, protože daňový základ bude správný. 

Společnost čerpala v roce 2018 dotaci na nákup majetku. Tato dotace snižovala pořizovala cenu majetku pro odepisování. V roce 2021 jsme nesplnili jednu z podmínek dotace. Dne 10. 12. 2021 nám přišlo rozhodnutí, že máme 500 000 z dotace vrátit do 30 dnů. Je rozdíl, zda peníze vrátíme do konce roku 2021, nebo až v lednu 2022? Zvedá se o 500 000 Kč cenu majetku pro odpisování a bude odpis účetní nebo daňový? 

Společnost, plátce DPH, si do zasedací místnosti zakoupila sedací soupravu, jejíž hodnota bez DPH je: 72 000 Kč, rohová sedací souprava 9 000 Kč, samostatný taburet 2 500 Kč, samostatné polštáře na sedačku. Lze všechny položky zaúčtovat samostatně a odepsat jednorázově z nákladů, t.j. pořizovací cena jednotlivých položek je do 80 000 Kč, nebo se musí položky sečís , přičemž by pořizovací hodnota celku byla 83 500 Kč a sedací souprava jako celek by se daňově odpisovala 5 let?

Tuzemská společnost s ručením omezených zabývající se agenturním zaměstnáváním se zavázala svému uživateli (tedy zaměstnavateli, k němuž jsou dočasně přiděleni zaměstnanci agentury práce za účelem výkonu práce) hradit 50 % nákladů na autobusovou dopravu přidělených zaměstnanců do místa výkonu práce a zpět. Bude tento náklad na dopravu pro agenturu práce daňově uznatelným nákladem ?

Právnická osoba vystavila v roce 2021 dobropis na plnění (stavební práce) které byly fakturovány 2020. Zákazník reklamoval služby, které PO vykonala, pozval si i soudního znalce a ten rozhodl že práce byly skutečně nekvalitní, a tak se PO rozhodla, že vše vyřeší touto cestou, vystavil se dobropis a vrátily se zákazníkovi peníze. Jak s tímto dobropisem naložit letos - snižuje to v letošním roce výnosy? Dle časové a věcné souvislosti není potřeba udělat DDAP 2020? PO sice vše vrátila, ale začala se soudit a soud ji nakonec vyhověl, tzn. že ze soudního rozsudku vyplynulo, že zákazník nakonec musí vše vrátit, že nebyl v právu, takže očekáváme další problémy, tentokrát by zákazník měl vrátit vrácené peníze. Jak se s tím máme v účetnictví a hlavně daňově vypořádat?

Byla založena nová s. r. o., základní kapitál byl složen na bankovní účet a činil 100 000 Kč. Podnikatel si myslí, že tyto peníze může normálně používat, platit z nich náklady včetně mezd. Je to možné a jak se o tom bude účtovat? Nebude se tím základní kapitál snižovat?

Společnost obdržela potvrzení o zaplaceném příspěvku do crowdfundingové kampaně od společnosti Junák - český skaut. Původně jsem získala informaci, že společnost bude poskytovat dar na podporu mládeže, tzn. zaúčtování na účet 543 a následně možnost snížení daňového základu. Jak správně zaúčtovat? Pokud se jedná o dar, tak obdarovaný neposkytuje žádné protiplnění, což v tomto případě není pravda. Jako protiplnění je možné si na internetových stránkách dané kampaně vybrat protiplnění, které zahrnuje setkání s umělcem nad společným tvořením. Jak účtovat o tomto příspěvku? Jedná se o daňový náklad společnosti? 

Firma podala dodatečné přiznání DPPO za rok 2020, vznikl přeplatek na dani. Je třeba o přeplatek požádat a jakým způsobem?