Ing. Christian Žmolík - strana 9

Společnost s r. o., mateřská společnost, v roce 2021 zaúčtovala dle zápisu valné hromady nárok na příjem podílu na zisku od své dceřiné společnosti. MD 351 DAL 665 v částce 10 mio Kč. K 31.12.2021 bylo splaceno pouze 8 mio Kč, 2 mio Kč byly doplaceny až v lednu 2022. V daňovém přiznání k DPPO za rok 2021 uvádím na řádku 110 hodnotu zaúčtovanou ve výnosech, tedy 10 mio Kč. Dotaz: jakou částku uvedu v Samostatné příloze k položce 12 I oddílu na řádku C - 2 Podíly na zisku? Zaúčtované podíly do výnosů (10 mio Kč) nebo skutečně přijaté na bankovní účet (8 mio Kč)?

Společnost postavila bytové domy a od zimy postupně prodává jednotlivé bytové jednotky s DPH. Z pohledu DPH se jedná o sociální byty. Domy jsou postaveny na horách, a tak v důsledku klimatických podmínek mohla společnost se sadovými úpravami pozemku kolem domů začít až na jaře, kdy už první byty byly prodány. Bytové jednotky mají podíl na těchto pozemcích. Je možné náklady na sadové úpravy s přihlédnutím k výše uvedenému (sadové úpravy nešlo provést před prodejem) účtovat ve společnosti jako daňový náklad s nárokem na odpočet DPH? Vzhledem k tomu, že se pozemky technicky nezhodnocují, budou tyto náklady účtovány přímo do nákladů? Náklad bude představovat cca 800 000 Kč.  

FIrma má úvěr v cizí měně od sesterské společnosti z Německa. Firma nesplnila z důvodu vykázané ztráty podmínky § 25 odst. 1 písm. w) (poměr úvěrových fin. nástrojů k čtyřnásobku vlastního kapitálu), proto v daňovém přiznání k dani z příjmů právnických osob vyloučila úroky z úvěru z daňových výdajů. V rámci účetní závěrky byl k rozvahovému dni zaúčtován kurzový zisk z úvěru do daňových výnosů. Může firma v daňovém přiznání kurzový zisk, který souvisí s uvedeným úvěrem, vyloučit z daňových příjmů?

Společnost s r. o. měla v roce 2021 na hlavní pracovní poměr zaměstnance, kterému byla přiznána od 1. 10. 2021 invalidita 1. stupně. Od 1. 1. 2021 do 30. 9. 2021 byl nemocen a od 1. 10. 2021 do 31. 12. 2021 odpracoval všechny směny (40 hod. týdenní úvazek). Má s. r. o. nárok na slevu na invaliditu dle § 35 ZDP za rok 2021 ve výši 4 500 Kč (18 000 /12 ms × 3 ms)?

V roce 2019 společnost dosáhla zisku, ZD byl 600 tis. Kč. V roce 2020 byla vykázaná ztráta ve výši 100 tis. a v roce 2021 byla také vykázaná ztráta ve výši 300 tis. V dodatečném DPPO za rok 2019 mohu uplatnit ztrátu za rok 2020 i za rok 2021? Do kdy musím podat dodatečné DPPO?  

Jednatel společnosti s r. o. (plátce DPH) je zaměstnancem na pozici instalatéra. Protože při výkonu práce musí používat dioptrické brýle, které musí neustále střídat, protože jednou je potřeba řešit opravu zblízka, podruhé je potřeba se na opravu dívat z jiného úhlu a to pro něj znamená, že je potřeba aby měl brýle různých dioptrií, což je nákladově náročné a navíc výměna brýlí zdržuje samotný výkon práce. Jednatel přemýšlí o operaci očí, která by mu vyřešila problém se zrakem a nemusel by dioptrické brýle používat. Náklady na operaci jsou cca 60 000 Kč. Může se společnost s r. o. nějakým způsobem podílet na úhradě nákladů operace, aby byl náklad daňově uznatelný, např. i v poměrné výši, kdy část operace by si hradil jednatel ze svých prostředků a část operace by hradila společnost s r. o.?

Pokud s. r. o. platí za svého zaměstnance lékaře členský příspěvek v SAS a zaúčtuje ho jako daňově neuznatelný, musí přidanit tuto částku zaměstnanci ve mzdě?

Firma má na leasing automobil. Se souhlasem leasingové společnosti bude auto podnajímat. Může si podnájemce uplatnit paušál na dopravu?

V dubnu 2022 nám bylo schváleno poskytnutí krajské neinvestiční dotace (1. výzva pro rok 2022) na mzdové náklady roku 2021. Účetní závěrku za rok 2021 již máme zauditovanou, ale přiznání k dani z příjmů právnických osob za rok 2021 máme povinnost podat až do 1. července 2022. Máme v tomto daňovém přiznání schválenou dotaci vztahující se k nákladům roku 2021 zdanit? Přes jaký řádek daňového přiznání? Dotaci budeme účtovat do roku 2022. Jak budeme postupovat v daňovém přiznání za rok 2022?   

Máme 4 pracovníky se zdravotním postižením prvního a druhého stupně. Chceme v dani z příjmu právnických osob uplatnit slevu na dani podle § 35a ZDP. Tito pracovníci odpracovali každý svůj celý fond pracovní doby tj. 2016 hodin a navíc dohromady 338 hodin za rok 2021. Uplatňuji si slevu na každého pracovníka 18 000 Kč, nebo poměr odpracované doby tj. 8 402 hod. / fond pracovní doby 2016 hod., tedy 4,16 x 18 000 Kč?

Firma platí trenéra, který v prostorách firmy, v pracovní době, poskytuje pro zaměstnance fyzioterapeutická a rehabilitační cvičení. Jedná se zejména o zaměstnance z kanceláří. Lze uplatnit jako daňově uznatelný náklad?

Prosím u přílohy 12 k daňovému přiznání právnických osob - když společnost překračuje kriterium 2) vykazuje daňovou ztrátu je povinna do přílohy uvádět vklady (půjčky) společníka? A když obchodují dvě společnosti se stejným společníkem - jsou to spojené osoby?

Na kontrole OSSZ, která proběhla 9. 3. 2022 bylo zjištěno, že jsme neodvedli pojistné za společníka, druh činnosti společník, jednatel, v měsících 7-8/2020, kdy bylo prominuto pojistné pouze u zaměstnanců na pracovní smlouvu. Toto pojistné budeme doplácet v letošním roce. Z hlediska daně z příjmu je toto pojistné nákladem roku 2022? Anebo roku 2020 a my máme možnost podat dodatečné přiznání k dani z příjmu za rok 2020?

Společnost plánuje z důvodu značného opotřebení a poškození výměnu střešní krytiny - eternitové desky vlnité. Vzhledem k tomu, že již nelze zajistit stejný materiál - tyto eternitové desky se z ekologických důvodů již nevyrábí, předpokládá společnost nahrazení těchto desek plechovou střešní krytinou. V rámci výměny nedojde k zateplení střechy. Je možné náklady spojené s výměnou střešní krytiny považovat za náklady na opravu?

Společnost s r. o., mikro účetní jednotka, neauditovaná. V roce 2015 jsem vykázali ztrátu 250 000 Kč, v roce 2016 jsme vykázali ztrátu 180 000 Kč. Za rok 2017 společnost vykáže zisk 400 000 Kč. Je možné odečíst ztrátu roku 2015 i 2016 ze zisku v daňovém přiznání za rok 2017? Jsou zde nějaké podmínky, omezení? Jak je to s odloženou daňovou pohledávkou? S tím souvisí ještě jeden můj dotaz. V roce 2016 společnost měla 2 společníky = 2 jednatele, každý měl podíl 50 %. V dubnu 2017 došlo ke změně, jeden společník (= jednatel) odešel, tzn. že společnost má momentálně jednoho majitele, podíl 100 %. Oblast podnikání se nemění. Můžeme i v tomto případě ztrátu z obou let bez problému odečíst?

Dobrý den, prosím o informaci: po kontrole závazků a pohledávek bylo zjištěno, že byla vystavena faktura na cca 130.000 Kč vč. DPH před 8 měsíci omylem (neuskutečněná zakázka). Byla vystavena faktura, odvedeno DPH a i zaplacena daň DPPO. Fakturu ale firma (odběratel) neeviduje, žádné DPH si neuplatila, nesnížila ani daňový základ. Vytvořili jsme tedy zákonnou OP k pohledávce podle §8a. Je možné ještě požádat o vrácení DPH (prosím jak) nebo to nelze a DPH se započítá do zákonné OP? Dále budeme postupně odepisovat OP do úplného odepsání pohledávky. Je tento postup správně? Pokud ne, prosím o informaci, jak pohledávku odepsat/zrušit. Předem moc děkuji.

Připravuji daňové odpisy za rok 2021 a zjistila jsem, že firma (a. s.) má v majetku software v hodnotě 139 000 Kč, který odepsala účetně, ale neuplatnila žádné daňové odpisy. Tento nehmotný majetek byl ale pořízen již v roce 2014. Lze i po tak dlouhé době uplatnit daňové odpisy z tohoto majetku.

Podle zákona o daních z příjmů je základem daně podle § 36 odst. 2 písm. e) z vrácení emisního ážio, příplatku mimo základní kapitál. Půjčky byly poskytnuty od roku 2010 do roku 2013 a jsou účtovány na účtu 413-Příplatky mimo základní kapitál. Je možné vrátit tyto půjčky bez zdanění? Vlastník částečně vložil a částečně koupil podíl.

Právnická osoba, s. r. o., si koupí v roce 2021 drobný hmotný majetek ve výši 70 000 Kč (počítač). Ve vnitřní směrnici má stanovenou hodnotu pro dlouhodobý hmotný majetek 80 000 Kč. Bude tedy účtovat drobný hmotný majetek jako zásobu na účet 50. Musí být časově rozlišen, když doba použití je delší než 1 rok?

Zaměstnanec (zaměstnán na dohodu o provedení práce) studuje vysokou školu v oboru souvisejícím s podnikáním společnosti. Pro dojíždění do školy mu firma poskytuje služební vozidlo. Může firma na tyto cesty vozidlo poskytovat a jsou náklady na takto spotřebované PHM daňovými? Může společnost v souvislosti s jeho studiem hradit také učební pomůcky (učebnice, odborná literatura) a uplatnit je jako daňové náklady?