Ing. Christian Žmolík - strana 8

Firma s. r. o. pobírá čtvrtletní „Příspěvek na mzdu na podporu zaměstnávání osob se zdravotním postižením na chráněném trhu práce“. Podléhá tento příspěvek dani z příjmu, nebo se nedaní? 

Firma a. s. (plátce DPH) se rozhodla zkrášlit své pracovní prostředí a objednala interiérovou zeleň do kanceláří (pokojové květiny v květináčích – nejedná se o umělé květiny) v hodnotě asi okolo 100 000 Kč bez DPH. Množství zeleně je přiměřeně vzhledem k velikosti kancelářských prostor. Jak prosím máme postupovat při zaúčtování? Jsou to daňové nebo nedaňové náklady, nebo hmotný majetek – odpisová skupina 1? Můžeme si uplatnit odpočet DPH v tomto případě?  

Společnost s r. o. má nezaplacené pohledávky k jedné společnosti ve výši 500 000 Kč (splatné v 6/2016). Tyto pohledávky jsme řádně v termínu (11/2016) přihlásili do insolvenčního řízení. Insolvenčním správcem byly uznány a v roce 2016 byla vytvořena 100% opravná daňová položka. Insolvenční řízení není stále ukončeno. Nyní jsme dostali nabídku pohledávky odprodat za kupní cenu 20 000 Kč. Jaké by bylo účetní a daňové řešení? Zrušení opravné položky 500 00 Kč MD 391/D 558, odpis zbytku pohledávek 480 000 Kč MD 546/D 311, 20 000 Kč MD 221/D 311 prodej pohledávek? Byl by odpis daňově uznatelný dle § 24 odst. 2 písm. y) ZDP?

Společnost (nájemce) po předchozím souhlasu pronajímatele provedla na stávajícím objektu (rodinném domě, který využívá pro svoji ekonomickou činnost) na svůj náklad rekonstrukci ve výši 26,8 mil. Kč. Toto technické zhodnocení bude nájemce po dobu nájemní smlouvy, tj. 5 let, odpisovat a po skončení nájemní smlouvy bude prodáno pronajímateli za daňovou zůstatkovou cenu při rovnoměrném odpisování. Daňově musí nájemce odpisovat 30 let, protože rodinný dům je zařazen v 5. odpisové skupině. Jaké má v tomto konkrétním případě možnosti, co se týče účetního odepisování? 1. Můžeme zvolit lineární odpisování po dobu 30 let, protože pokud bychom zvolili možnost podle délky nájemní smlouvy byly by účetní odpisy hodně vysoké? 2. Pokud využijeme účetní odpisování se zbytkovou hodnotou (v našem případě bude prodejní cena = DZC při rovnoměrném odpisování) bude výpočet ročního odpisu následující PC: zbytková hodnota (= prodejní cena po ukončení nájmu)/5 (délka nájemní smlouvy)?

Společnost s r. o. koupila server (1 ks) včetně Windows server Standard Core (2 ks) ve výši 36 000 Kč bez DPH. Jedná se o samostatný drobný hmotný majetek a lze ho účtovat na 501 i včetně Windows? Potom bychom brali server jako samostatný funkční majetek, který lze propojit s více počítači. Nebo se jedná o malé technické zhodnocení (do 80 000 Kč) počítače (zde nevím, kterého, když se připojuje více počítačů)? Samotný server jako specifický druh počítače nelze využít samostatně, resp. k tomu není určen. Potom bychom ale samotný server nemohli považovat za samostatný drobný majetek. Pak by se účtovalo na 548? Která z variant je správná?

V naší administrativní budově došlo během dvou měsíců k výměně osvětlení. Ve všech kancelářích došlo k náhradě starých svítidel za nová, trochu jiných rozměrů, někde k náhradě více svítidel za méně a u všech k výměně na LED osvětlení. Mnohde bylo potřeba vyměnit kabely a někde se přistoupilo i k zabudování podhledů. Lze na tuto akci pohlížet komplexně jako na opravu, nebo je nutné některé zásahy vyhodnotit jako technické zhodnocení budovy?

Přijali jsme na základě smlouvy se školou studenta na praxi. Za některé hodiny, kdy vykonává produktivní činnost, mu platíme odměnu. Chodí do naší jídelny na obědy jako ostatní zaměstnanci. Chtěli bychom mu také přispívat do výše 55 % hodnoty oběda. Bude se jednat o daňově účinný náklad?

Právnická společnost obchoduje mimo jiné s prodejem antigenní testy, které mají záruku do 30. 11. 2022. Pokud je teď ještě odprodá za nižší cenu, než byla nákupní, rozdíl mezi nákupem a prodejem bude minus 90 %. Je to daňově uznatelné? A pokud zboží bude už prošlé, jde likvidace do manka a škody a bude to daňově uznatelné?

Majitel firmy by chtěl vyplatit nerozdělený zisk minulých let, společnost momentálně nemá dostatek finančních prostředků, na vyplacení neroz. zisku by si musela vzít půjčku. Půjčka by nezpůsobila žádné ohrožení firmy (splnila by všechny testy - bilanční, test vlastního kapitálu, test insolvence) je možné vyplatit zisk z půjčky?

Společnost má pohledávky za jinou společností ve výši cca 1 300 000 Kč ( z roku 2020 a 2021 ), v roce 2022 dlužník spadl do insolvence, pohledávky byly řádně přihlášeny, ale insolvenční správce uznal jen pohledávky ve výši 300 000 Kč. Můžeme na zbylé pohledávky ve výši 1 000 000 Kč vytvořit daňovou opravnou položku dle § 8a zákona o rezervách?

Společnost s ručením omezeným provozuje svou činnost v rodinném domě, který je ve vlastnictví společníků (s. r. o. má zde sídlo a provozovnu na základě smlouvy o výpůjčce) a zároveň společníci v tomto RD mají bydliště. S. r. o. nechalo na své náklady provést montáž kamerového systému - kamery jsou umístěny v prostorách sloužících k podnikání a dále na domě tak, že snímají pozemek, na kterém stojí RD (v prostorách k bydlení kamery umístěny nejsou). Cena za montáž kamerového systému je pod hranici 80 tisíc. Je možno postupovat tak, že dodavatel kamer. systému vystaví fakturu na odběratele s. r. o. (je plátce DPH) v přenesené daňové povinnosti, s. r. o. zahrne do svých nákladů poměrnou část fakturované částky (např. přepočtem podle podlahové plochy užívané k podnikání) a v přiznání k DPH na ř. 10 vypočte daň z celé fakturované částky a na ř. 43 uplatní nárok na odpočet DPH pouze ve výši poměrné části stanovené pro podnikatelskou činnost?

Firma pořídí klimatizační zařízení, bude fakturováno v měsíci srpnu 2022. Do používání může být klimatizace řazena až od 1. září 2022? Mohu ho zařadit podle zákona o daních z příjmů do odpisové skupiny 3? Doba odpisování 10 let. Firma je plátcem DPH. Při rovnoměrném odpisování § 31 ZDP, v prvním roce odpisování 5,5 a v dalším roce 10,5 ? Nebo by bylo lépe použít § 32 zákona o daních z příjmů – zrychlené odpisování?

Společnost (s. r. o.) ALFA koupila 15. 2. 2019 traktor za 2.000.000 Kč od společnosti BETA, se kterou bylo po několika měsících zahájeno insolvenční řízení. Insolvenční správce zpochybnil prodejní cenu a 20. 6. 2022 byla uzavřena dohoda o narovnání. Na jejím základě doplatila společnost ALFA společnosti BETA 200.000 Kč. Společnost ALFA traktor od 15. 2. 2019 odpisovala. Jak má společnost ALFA postupovat z účetního a daňového hlediska?

Právnická osoba s. r. o. poskytovala v roce 2021 každý měsíc dar dvěma organizacím na humanitární účely ve výši 500 Kč měsíčně každé. Jedna organizace poslala jeden doklad za rok 2021 s potvrzením výše daru ve výši 6.000 Kč za rok 2021. Druhá organizace každý měsíc vystavovala doklad o sponz. daru na částku 500 Kč. Lze odečíst za rok 2021 součet všech darů této jedné organizaci? Můžeme to brát jako hodnotu jednoho daru (součet všech darů jedné organizaci) za kalendářní rok činí alespoň 2.000 Kč a odečíst od daňového základu? Přijdou mi obě situace stejné, jenom formálně každá jinak řešená.

Společnost s r. o. poskytla finanční dar politické straně pro senátní kampaň ve výši 70 000 Kč, bez protiplnění. Zaúčtovala bych následovně: 1) Předpis na základě darovací smlouvy MD 568/D 379 (nedaňový náklad), 2) Úhrada MD 379/D 221, 3) Následně v DPPO za rok 2022 bych odečetla jako položku odčitatelnou od základu daně. Je výše uvedený postup správný? Jsou s darem spojené ještě nějaké další kroky? 

Letos přecházíme na hospodářský rok, přechodové období má 13 měsíců. Máme v evidenci drobný majetek s delší životností, který odpisujeme dva roky. Účetní odpisy se v tomto případě rovnají daňovým. Jak je to v tomto případě s daňovými odpisy? Můžu si uplatnit daňové odpisy za 13 měsíců? U ostatního odpisovaného majetku, cenově nad limit, uplatňujeme pouze roční daňové odpisy (za 12 měsíců).

Právnická osoba v roce 2021 nakoupila stromky a vysadila ovocný sad. Náklady na výsadbu činily 200 000 Kč. Na podzim roku 2021 požáda SZIF o dotaci na podporu restrukturalizace ovocných sadů. Na konci února 2022 dostala rozhodnutí o poskytnutí této dotace – v rozhodnutí je uvedeno, že se poskytuje dotace pro rok 2021. Dotace nebyla poskytnuta na úhradu skutečných nákladů, ale na ha plochy nově vysázeného ovocného sadu.Bude dotace zdaňována ve výnosech? Pokud ano, v jakém roce – v roce 2021 nebo v roce 2022, kdy bylo o dotaci skutečně rozhodnuto?

V roce 2022 při účtování faktury za plyn jsem zjistila, že jsem v roce 2021 zapomněla vytvořit dohadnou položku. Mohu v tomto případě udělat dodatečné daňové přiznání na náklady roku 2021? Valná hromada již proběhla, takže výkazy již měnit nemohu. Udělám pouze dodatečné DAP PO. Jedná se o daňový náklad cca 30 000 Kč. Je něco, na co při tomto sestavení DAP nesmím zapomenout? Píše se někam důvod?

Náš invalidní zaměstnanec byl v práci celý rok a odpracoval všechny směny. Všechny odpracované hodiny se podělí počtem hodin celkového ročního fondu pracovní doby připadajícího na jednoho zamce pracujícího na plnou pracovní dobu. Náš zaměstnanec má 7,5 hodinovou pracovní dobu při počtu 252 pracovních dní v roce 2021 to dělá 1890 hodin. Dělíme tedy touto částkou a poté nám vyjde 1. Předpokládáme, že se nedělí vždy částkou 2016 (8hod. pracovní doba). Je náš výpočet správný?

Zaměstnavatel zaplatí za zaměstnance pojišťovně D.A.S. za právní ochranu zaměstnance. Je tato platba daňově uznatelná? A i když by ten zaměstnanec měl uzavřenu pouze dohodu o provedení práce?