Ing. Jiří Vychopeň - strana 60

Jsme s. r. o. a čtvrtletní plátci DPH. Vzhledem k tomu, že paušální výdaje na auto lze uplatnit již v roce 2009 a protože jsme do 30. 6. 2009 (poslední přiznání k DPH) uplatňovali náklady na auto ve skutečné výši, lze od 1. 7. 2009 začít uplatňovat paušální výdaje na auto? Lze tedy u jednoho automobilu první půlrok uplatňovat skutečné výdaje a druhý půlrok paušální výdaje?

Podnikatel - fyzická osoba podniká v lesnictví (těžba a přibližování dřeva), je plátce DPH. U svého rodinného domu staví kolnu na traktor. Může si výdaje spojené se stavbou dávat přímo do spotřeby, nebo se po dokončení stavby musí dát celková hodnota do majetku a bude se odpisovat?

Spol. s r. o.,plátce DPH,vedoucí účetnictví pořídila v roce 2007 z exekuce nemovitost (DPH nebyla).V roce 2008 a 2009 proběhla celková rekonstrukce (technické zhodnocení, opravy ze všeho - nárokováno DPH) za účelem pronájmu jiné firmě (plátci DPH).V roce 2009 však byly 2 byty pronajaty neplátcům včetně garáží, 1 byt a sklepy společnost využívá pro skladování zboží. Jakým způsobem máme provést úpravu odpočtu a výpočet koeficientu (prosím o konkrétní výpočet z námi uvedených údajů).Úprava odpočtu se týká i oprav, nebo jen technického zhodnocení? Údaje uvádíme v tis./Kč: uskutečněná plnění s nárokem na odpočet v roce 2008 - 20.000, uskutečněná plnění s nárokem na odpočet v roce 2009 - 25.000, PC nemovitosti - 3.100, opravy 2008 - 1.200, opravy 2009 - 980, technické zhodnocení 2008 - 2.000, technické zhodnocení 2009 - 2.500, vše bez DPH 19%). Nájemné za 7-12/2009 - 108.

S manželem jsme jako soukromé osoby zakoupili rodinný dům. Celý RD chceme pronajímat společnosti s. r. o., ve které jsme oba jedinými společníky. Společnost s. r. o. bude poskytovat ubytování v RD. Lze stanovit cenu pronájmu na bázi ekonomického pronájmu tzn. stanoveným procentem z tržeb společnosti s. r. o.? Nebo je nutné dodržet pro nájem nemovitosti cenu obvyklou?

Naše prodejna chystá akci pro zákazníky, kde každá prodejka bude zařazena do slosování a výherce obdrží poukázku na nákup zboží v prodejně v hodnotě 5 000 Kč. Chtěla bych vědět, jakým způsobem zaúčtovat prodej zboží hrazený touto poukázkou, když nákupní cena zboží je např. 4 000 Kč a marže 1 000 Kč. Zajímá mě to z pohledu daně z příjmů i DPH.

Chtěl bych se zeptat, kdy je doručení poštou považováno za platné. Pokud potřebuji vypovědět mandátní smlouvu a pošlu poštou výpověď, bude to platné? Kolikrát musím odeslat poštou výpověď, aby doručení bylo platné?

Naše společnost s. r. o. se zabývá převážně dokončovací stavební činností, ale mimo jiné má živnostenský list na zemědělskou výrobu. Jsme plátci DPH, vedeme účetnictví. V r. 2008 jsme od fyzické osoby odkoupili rychle rostoucí dřeviny-topoly, které pěstujeme na pronajatých pozemcích, zatím cca na 2 ha. Nákup topolů v ceně 230 tis. Kč bez DPH (přibližně cena vzniklých nákladů u fyzické osoby od doby vysázení v r. 2004 až do r. 2008), byl v r. 2008 v naší s. r. o. zaúčtován na účet 042 - nevím, zda správně. Prosím o radu, jak dál o dřevinách účtovat, a to jak stávajících, tak i o nákladech na novou výsadbu. Dle mého pohledu se vlastně jedná o vývoj. Je takový předpoklad, že topoly bude možno po 7-8 letech od výsadby zpracovat na štěpku. Tato by se dál prodala nebo použila pro vlastní spotřebu - topení ve firmě. Zkušenosti jiných pěstitelů a VÚKOZu předpokládají šestinásobné seřezání původně vysazených stromů přibližně v 6tiletých intervalech. Pak by se měl porost úplně likvidovat.

Potřebujeme vyměnit dosluhující osobní výtah v budově VŠ. Budova byla pořízena z dotace, daňově se neodepisuje. Nový výtah bude stát asi 1,5 mil. Kč, starý se odstraní a místo něj bude nainstalován nový. Pořízen bude z vlastních zdrojů a může se daňově odepisovat. V Pokynu D-300 se praví, že osobní výtah je nedílnou součástí stavby, nelze tedy zařadit jako samostatnou věc a mělo by jít tedy o technické zhodnocení budovy? Neznám ale původní cenu výtahu, kupní cena byla za budovu jako celek a neumím tedy odečíst zůstatkovou cenu starého výtahu. Cena budovy pouze naroste o nový výtah a z této nové ceny se bude odepisovat? V případě, že nový výtah bude mít stejné parametry jako stávající, nepůjde o opravu účtovanou rovnou do nákladů?

Společnost s ručením omezeným, plátce DPH. Chtěli bychom zavést novou směrnici na používání mobilních telefonů ve společnosti a to tak, že každá pozice bude mít nastavený limit hovorného – cokoliv do limitu bude hrazené společností, cokoliv nad limit zaměstnancem včetně odvodu DPH. Zaměstnanci používají telefony ke služebním i soukromým účelům. Je toto správný postup z hlediska DPPO, DPFO, DPH? Zaměstnanci v podstatě nebudou rozlišovat během měsíce soukromé hovory a platit budou pouze to, co bude nad limit, a to jak již bylo zmíněno, z částky nad limit bude odvedeno DPH.

Společnost s. r. o. eviduje pohledávky za klienty, které lze odepisovat podle § 8c) zákona o rezervách. Nepromlčené pohledávky podle obchodního nebo občanského zákona zaúčtuji na 546/391. Je tento postup správný? Pokud dodatečně klient zaplatí, zaúčtuji normálně 311/221 (např.) a poté při inventurách 391/646. Je tento postup správný? Jak postupuji při inventurách s pohledávkami, které jsem odepisovala například v loňském roce a v letošním roce už jsou podle zákona promlčené? Zůstanou odepsané, anebo je musím přeúčtovat ve prospěch výnosového účtu a souhrn pohledávek na účtě 391 musí představovat pouze pohledávky nepromlčené? Pokud klient nikdy nezaplatí, dostanu nějak pohledávku z účetnictví, tedy z účtu 311?

Naše firma přispěla na dobročinné účely. Uhradila fakturu firmě, která organizuje program – koupě zdravotnických přístrojů potřebným osobám. Za tímto účelem nám byla vystavena faktura, kde je sděleno že jsme přispěli danou částkou konkrétní osobě (uvedena identifikace osoby) na daný zdravotnický přístroj (opět s konkrétním uvedením). Je správné účtovat o takto zaplaceném příspěvku jako o daru na dobročinné účely? Firma, která prostředky shromažďuje a koupi přístrojů zařizuje, je plátce DPH a na výše uvedené faktuře, jež jsme zaplatili, bylo uvedeno. Je přípustné pro naší firmu, aby si DPH, jež souvisí s výdajem na dobročinné účely nárokovala?

Firma proplácí roční jízdenky na hromadnou dopravu zaměstnancům a zaměstnancům nic nedodaňovala. Prosím o sdělení, zda musí být zpětně dodaněno jízdné za předešlé roky, jak řešit letošní rok, a zda se musí zahrnout i do vyměřovacího základu pro SP a ZP? Firma účtuje celou částku roční jízdenky do nákladů.

Kdy musí firma s. r. o. (do 25 zaměstnanců) zasílat údaje Českému statistickému úřadu, např. výkaz mezd apod.

Lékař založil sám pro sebe na svou lékařskou praxi spol. s r. o. ve stylu MUDr. Jan Novák s. r. o. Protože se na lékaře nevztahuje živnostenský zákon, nevím, zda má mít na dveřích ordinace mimo ordinačních hodin, jména lékaře a sestry také název společnosti, tedy MUDr. Jan Novák s. r. o. a IČ. V případě, že ano, dle jakého zákona?

Veřejná obchodní společnost, která je plátcem DPH, koupí osobní automobil, uplatní odpočet DPH, automobil zařadí do svého majetku. Společníci budou využívat tento automobil i k soukromým jízdám. Jaké to bude mít dopady na daň z příjmů společníků, samotné v. o. s. a jak to bude s DPH? Společníci nejsou zaměstnanci, nepobírají mzdu. Vyplácí si jen podíly na zisku.

Naše firma vlastní garážové stání v hromadných podzemních garážích. Prosíme o sdělení, podle jakého paragrafu jakého zákona se hromadné garáže jako podzemní objekt nezapisují do katastru nemovitostí?

Prosím o odpověď ohledně odhadu nemovitosti kvůli pronájmu jednoho bytu. Aby si mohl pronajímatel uplatňovat odpis nemovitosti při pronájmu, musí mít odhad této nemovitosti. Dnes se nabízí odhad nemovitostí přes internet on-line, kde po vámi zadaných informacích o nemovitosti dostanete informaci o obvyklé ceně, ale nenahrazuje to znalecký posudek. Je možné použít tento odhad pro účely odpisování?

Český plátce DPH poskytl službu dle mandátní smlouvy rakouskému plátci DPH (fyzické osobě). Jednalo se o poradenství a inžen. službu a využila se možnost reverse – charge, § 10 odst. 6. Chci se zeptat, zda poskytnutím této služby se musí český plátce registrovat k DPH v cizině (není to soustavná činnost, jsou to 2 služby za rok) a v případě, že ano, jak se to dělá? Faktura, která byla vystavena, je na fyzickou osobu a tato osoba nemá v ČR provozovnu. Ale tato osoba je jediným společníkem ve společnosti, která na území ČR podniká a má zde provozovnu. Mohl by být ještě v tomto problém?

Jedná se o právnickou osobu. Tato společnost vznikla v červnu 2008. V době mezi sepsáním společenské smlouvy a vznikem společnosti, tj. březen až červen, nakoupili zakladatelé pro společnost drobný i dlouhodobý majetek, který potom společnost po vzniku zavedla do svého účetnictví na základě smlouvy o úhradě výdajů vzniklých před vznikem společnosti zakladatelům. Součástí této smlouvy jsou tyto doklady za nákup majetku. Nyní je majetek v evidenci firmy. Společnost se stane plátcem DPH. Může uplatnit odpočet při změně režimu i u dokladů, které jsou sice od plátců DPH, mají uveden základ i DPH, ale doklad zní na zakladatele ne na společnost, neboť společnost ještě nebyla zapsána v obchodním rejstříku, tudíž nevznikla?

OSVČ koupila byt, je účastníkem smlouvy o úvěru, je spolumajitelem bytu. V bytě trvale bydlí, ale nezměnila trvalé bydliště v občanském průkazu. Změnu neprovedla proto, že na trvalém bydlišti, které je uvedeno v občanském průkazu má nahlášen živnostenský list a také je statutárním orgánem v právnické osobě, takže v obchodním rejstříku je nahlášena tato adresa a nechce všechny tyto dokumenty měnit. Bude dostačující, pro odpočet úroků z hypotéky, aby doložila čestné prohlášení, že v bytě trvale bydlí? Nebo si nemůže úroky odečíst? Pokud ano, odečet ze základu daně je možné provést jen do výše tohoto základu, i když úroky budou vyšší než základ daně?