Ing. Jiří Nigrin - strana 7

Podnikatel, fyzická osoba, má příjmy z podnikání v § 7. Tento podnikatel má dále příjmy z § 9, protože pronajímá budovu. Nájemce vždy platil nájem dle smlouvy a energie ve skutečné výši. Protože energie nájemci refakturoval ve skutečné výši, platby za energie ve svém daňovém přiznání neuváděl (danil jen příjmy z nájmu v § 9). Nově udělal v budově tepelné čerpadlo. Nájemce mu teď bude platit za teplo částku, na které se dohodnou. Jak bude daněn u pronajímatele příjem za teplo? Ve kterém paragrafu?

Společnost s. r. o. pronajme si auto od jednatelky. Jednatelka má živnost, která je na paušální dani, tedy nepodává přiznání k dani z přijmu. Ale když tedy pronájme svoje auto firmě, musí podat přiznání pouze za přijem z pronájmu auta? Nebo si musí vystavit fakturu na pronájem, a tedy nemusí podávat žádné přiznání, protože to stále spadá pod paušální režim?

Společnost v roce 2019 pořídila kancelářský kontejner, který zařadila do majetku na účet evidence 022 jako hmotnou movitou věc v daňové skupině 3, zrychlené odpisy. V roce 2022 pořídila ještě druhý kontejner, následně oba kontejnery propojila kabeláží a vylila pod ně betonovu desku, čímž se z kontejnerů stala stavba, k provedení stavebních prací byl vydán územní souhlas, nyní tedy v daňové skupině 5. Po celou dobu je kontejner využíván pro kancelářské účely. Můžeme původní kontejner vyřadit z evidence a zařadit ho jako novou kartu na 021 Stavby v daňové skupiny 5 a navázat na zrychlené daňové odpisy?  

Společnost ALFA s.r.o. pořídila v červnu 2022 plynové zásobníky. Od té doby probíhá také plynofikace provozovny. Ta bude dokončena a dílo bude předáno v březnu 2023. Práce nevyžadují stavební povolení. Od listopadu 2022 probíhá zkušební provoz. Zásobníky byli v roce 2022 dodavateli uhrazeny, práce na plynofikaci budou vyúčtovány až po předání díla, nyní se platí zálohové faktury dle předem stanoveného rozpisu. Lze v roce 2022 již začít odepisování zásobníků? Nebo až v roce 2023, kdy to bude v rámci souboru majetku (zásobníky + plynofikace)?

Manželé, vedou daňovou evidenci, oba plátci DPH, kteří měli rozdělené SJM, co se týče podnikatelských aktivit a produkce, nikoli co se týče vlastnictví nemovitosti. Nemovitost měli v podnikáním tím způsobem, že se náklady dělily takto: 1/4 obytné - vyloučeno z DPH i daňových nákladů, 1/4 manžel, 1/2 manželka. Nyní dojde k vyřazení nemovitosti do osobního vlastnictví a 3/4 nemovitosti se budou pronajímat s. r. o. s 21% DPH v § 9 ZDP. Oba svou podnikatelskou činnost utlumují, ale ještě jsou tam nějaké záležitosti, které je drží v plátcovství DPH. Když budou vystavovat fakturu za nájem, může fakturovat a odvádět DPH za celou 3/4 podnikatelské části nemovitosti bude manželka, nebo je nutné, aby fakturoval každý zvlášť? Nebo je možná třetí varianta, že vyfakturuje manželka pronajímané 3/4 a tu 1/4 si vyúčtují oni dva mezi sebou, aby DPH z té 1/4 šla za manželem? Nejsem si jistá, jak DPH funguje v případě SJM.

K 1. 1. 2022 jsme registrovali spolupracující osobu na FÚ, OSSZ a ZP. Tuto registraci nechceme rušit. Jedná se o spolupracující osobu svého manžela (OSVČ). Dále je jinde zaměstnána na hlavní pracovní poměr. V roce 2022 vyšel OSVČ poměrně nízký základ daně. Můžeme u spolupracující osoby podat např. čestné prohlášení na FÚ, že má pouze příjmy ze závislé činnosti a nic z podnikání jejího manžela na ní nepřevádět? Na OSSZ a ZP bychom podali nulové přehledy. Nebo lze rozdělit na spolupracující osobu např. pouze 1 % příjmů a výdajů OSVČ? Jaká varianta je lepší?

V s. r. o. byla provedena kontrola dodržování povinností, na základě které byly společnosti fakturovány náklady rozboru (bylo zjištěno že potravina nesplňuje požadavky). Kontrola byla provedena 30. 9. 2022, výzva k úhradě nákladů je z 4. 1. 2023. Do kterého účetního období náklad správně zaúčtovat a bude se jednat o daňově uznatelný náklad?

Na základě licenční smlouvy jsme koupili licenci specifického programu, který bude zpracovávat podklady pro naše účetnictví. Zároveň jsou nám fakturovány náklady na implementaci. Bude se jednat o jeden nehmotný majetek zahrnující obě položky, nebo by měla být každá účtována zvlášť? Jsou zde nějaké otázky, které bychom si měli před správným zařazením položit?

OSVČ může rozdělit své příjmy a výdaje na své rodiče v rámci rodinného závodu podle § 13 zákona o daních z příjmů (splňují všechny podmínky stanovené tímto paragrafem). Je nutno při tomto rozdělení nějak dokazovat, že spolupráce skutečně probíhala? OSVČ poskytuje softwarové služby, nemá žádný majetek, uplatňuje výdaje procentem.

Fyzická podnikající osoba - účetní evidence. V roce 2022 jsem koupila soustruh na kov a letos (2023) mám v úmyslu koupit vysokozdvižný vozík (ještěrku) poháněnou bateriemi. Do které odpisové skupiny prosím patří soustruh na kov a vysokozdvižný vozík? Jak se mohou tyto věci odpisovat? Mohu odpisovat i zrychleně? Slyšela jsem něco i o mimořádných odpisech - vztahuje se to i na tyto případy? A po případě, jak dlouho se v těchto případech mimořádně odepisuje?

V rámci stavebních úprav domu společnost zhodnotila prostor o novou kuchyňskou linku, jejíž součástí je mimo jiné i myčka, sporák, lednice - tyto spotřebiče jsou koupeny jako volně stojící spotřebiče nejde o spotřebiče vestavěné s montáží do nábytku. V rámci montáže kuchyně jsou však vsunuty mezi kuchyňské skříňky. V rámci kategorie dlouhodobého majetku jde tedy o samostatné movité věci (účet 022) nebo jde o součást kuchyně, která je vestavěným nábytkem v rámci budovy, která se rekonstruuje a pak tedy její součástí (účet 021)? A pokud by např. tato myčka byla vsunuta do skříňky v rámci kuchyně pak již nejde o samostatnou movitou věc, ale součást domu, který je v rekonstrukci?

Fyzická osoba, OSVČ koupila dům. V přízemí plánuje kanceláře, v prvním patře byt k pronájmu. Je možné vložit do obchodního majetku pouze ideální polovinu nemovitosti, tak aby bylo možné příjmy z pronájmu danit podle § 9 s poměrnou částí odpisů a z části nemovitosti určené k podnikání uplatnit odpisy k příjmům podle § 7?

Zdůvodu úspory el. energie jsme měnili ve skladových halách běžná osvětlení a zářivky za LED osvětlení. Jedná se o opravu nebo o technické zhodnocení budovy? 

Platí stále paušál na palivo 5000 Kč, resp. 4000 Kč, na automobil, nebo se s ohledem na zdražení benzinu a nafty v roce 2022 tento paušál zvýšil?  

Lze dle vašeho názoru obhájit dva samostatné projekty a to na opravu a na technické zhodnocení nemovitosti, dále pak na opravu tvořit rezervu? Klient koupil nemovitost - průmyslový objekt, tuto bude v první fázi opravovat - podlahy a střecha. Chtěl by tvořit rezervu. Dále provede technické zhodnocení celé nemovitosti - vnitřní prostory přestaví na byty. Na to celé bude mít stavební povolení se změnou účelu budovy. Jestliže bude mít samostatný projekt na opravu a dodrží všechny povinnosti dané zákonem, je možné, aby mu správce daně uznal tvorbu rezervy, respektive uznal samotnou opravu v rámci jednoho stavebního povolení na změnu účetu budovy? 

OSVČ má uzavřenou smlouvu o nájmu vozidla na 177 dní. Každý měsíc pronajímatel vystavuje nájemci (OSVČ) fakturu na půjčovné dle smlouvy o nájmu vozidla na daný měsíc. OSVČ neuplatňuje PHM do výdajů. Vůz používá výhradně k zajištění své ekonomické činnosti. Může uplatnit paušál na dopravu za každý celý měsíc používání vozidla v nájmu v roce 2022 (5 000 Kč/měsíc)?

Na jaký účet účtovat výnosy, které fakturujeme spolu s tržbou za odlitek? Může být fakturováno i odděleně? Jedná se např. o přepravné, povrchové úpravy odlitků, modely, které byly nutné pro výrobu objednaného produktu, atd.. Patří do skupiny 601 Tržby za vlastní výrobky anebo více svou povahou do skupiny 602 Tržby z prodeje služeb?

OSVČ, daňová evidence, nakoupí počítač (cena 75.000 Kč), 2 monitory (každý za 5.000 Kč) a tiskárnu (10.000 Kč). Vše je na jedné faktuře. Tím si vytvoří jedno pracovní prostředí. V majetku už má nějaké počítače. Bude se jednat o odepisovaný dlouhodobý majetek ve výši 95.00 Kč nebo lze vytvořit např. 4 samostatné drobné majetky a zaúčtovat rovnou do výdajů?

Firma pořídila v 7/2019 software ve výši 30 000 Kč. Účetní zařadila tento software do dlouhodobého nehmotného majetku, avšak jej neodepisovala (ani účetně ani daňově). Jelikož jsme momentálně převzali účetnictví, přemýšlíme jak s tím naložit. Nechat vše tak nebo software postupně odepsat nebo ihned vyřadit, jelikož se software už nepoužívá? 

Dle interní směrnice s. r. o. je drobný dlouhodobý hmotný majetek do 80 000 Kč účtován v celé hodnotě přímo do spotřeby na účet 501 s tím, že některé z těchto movitých věcí společnost eviduje v operativní evidenci. Pokud není ve směrnici uvedena dolní hranice, je třeba evidovat všechen DDHM do 80 000 Kč? Je potřeba v interní směrnici uvést jasné pravidlo nebo je možné rozhodovat dle uvážení během roku co bude nebo nebude evidováno v operativní evidenci? Kdy je nutné drobný dlouhodobý hmotný majetek účtovat na účet 028?