Ing. Martina Matějková - strana 9

Fyzická osoba uplatnila v roce 2008 nárok na odpočet DPH ze střešní FTV. Zařazeno v majetku OSVČ. Dlouhá léta výkup na základě faktur ČEZu včetně DPH. V současné době FTV v režimu "zeleného bonusu". Dodávky do veřejné sítě nejsou. Vše fyzická osoba spotřebuje pro osobní provoz domácnosti. Jediný příjem je dotace OTE ve výši cca 13 Kč za kW. Roční příjem řádově 77 000 Kč. Na konci roku příjem minus výdaje, zisk ke zdanění. Ale podle zákona o DPH při osobní spotřebě se vystavuje "doklad o použití" a DPH se odvádí z ceny obvyklé. Co je cena obvyklá? Nabízejí se minimálně tři možnosti: -        cena dotace OTE cca 13 Kč, -        cena kW běžné domácnosti 3,50 Kč, -        cena energie vyhlášená energetickým úřadem pro "daň z příjmů" ve výši 28,30 Kč za MWh.

Jsme s. r. o., plátce DPH a předem jsme zaplatiti 160,77 EUR švýcarskému výrobci látek za vzorník látek, který přišel poštou. Jak se zachovat v souladu se zákonem o DPH a musí tento balíček projít celním řízením?

OSVČ se blíží k obratu 1 mil. pro povinnou registraci k DPH. Na dobu od 1. 8. do 30. 9. 2016 bude mít přerušené podnikání u živnostenského úřadu. Poté opět obnoví činnost. Jakým způsobem se pak bude počítat obrat za posledních 12 měsíců? Při počítání obratu např. ke dni 3. 10. 2016 bude do 12 měsíců spadat období 2. 11. 2015 - 3. 10. 2016, nebo měsíce před přerušením podnikání, tedy 4. 8. 2015 - 31. 7. 2016 a současně 1. 10.-3. 10. 2016? Nebo se na měsíce před přerušením registrace nehledí a lhůta 12 měsíců se počítá od obnovení činnosti?

Poskytovatel služby (vývoj software apod.): české OSVČ, neplátce DPH - osoba identifikovaná k dani. Odběratel služby: britské Ltd., neplátce DPH. Jak správně postupovat při fakturaci: 1) Současná situace - jako neplátce k DPH (osoba identifikovaná k dani) poskytovatel vystavuje fakturu v režimu reverse charge a na finanční úřad zasílá „souhrnné hlášení“. Do souhrnného hlášení je ale třeba uvést DIČ odběratele. Odběrateli (Ltd. v UK, neplátce DPH) nevzniká povinnost registrovat se jako osoba identifikovaná ani jako plátce DPH (na rozdíl od zbytku EU), odběratel tedy nemá a nebude mít DIČ (a nemůže se ani dobrovolně registrovat jako plátce DPH). Finanční úřad ale nechce souhrnné hlášení bez DIČ odběratele akceptovat. OSVČ vzniká na výzvu finančního úřadu povinnost vystavit následná souhrnná hlášení, podat zpětně přiznání k DPH a doplatit DPH i ev. penále. 2) Jak správně postupovat? Vycházíme-li z § 9 odst. 1, že místem plnění při poskytnutí služby osobě povinné k dani, je místo, kde má tato osoba sídlo - tedy Británie. Osobou povinnou k dani se rozumí podnikající osoba bez ohledu na to, jestli je či není plátce DPH. Příjemci služby v Británii vznikla ke dni přijetí služby povinnost zaregistrovat se jako osoba identifikovaná. Dotazy: 1. Stornovat podaná souhrnná hlášení (s chybějícím DIČ odběratele)? 2. Podat přiznání k DPH, do řádku 21 mínusem (SH) a jako sumu příjmů uvést kladně do řádku 26? 3. Pokud by se jednalo o službu osvobozenou ve státě příjemce (UK), je povinnost odvést DPH v tuzemsku? 3. Jakou formu má přesně vykazovat faktura vystavená tuzemskou osobou identifikovanou k dani - neplátci v jiném státě EU? Bez uvedení "daňový doklad" a "reverse charge"?  

S. r. o. poskytuje osvobozené služby podle § 57 bez nároku na odpočet DPH. Současně nakupuje a prodává zboží. Používá krátící koeficient. Od dodavatelské společnosti obdržela opravný daňový doklad jako příspěvek na vzdělávání, který se vztahuje k osvobozeným službám, vč. 21% DPH. Jak se promítne DPH do daňového přiznání - je to bez nároku na odpočet, tudíž nebudu do přiznání DPH zařazovat vůbec? Nebo musím nárok na DPH snížit v plné výši? Kde to bude uvedeno v kontrolním hlášení?

Nakoupili jsme ze Slovenska učební pomůcku pro školu. V přiznání DPH to uvedeme na ř. 3, odvedeme DPH, v kontrolním hlášení uvedeme v části A.2., ale jaké datum uvést? Datum vystavení daňového dokladu nebo datum obdržení daňového dokladu? Jak se tyto údaje porovnávají se Slovenskem? Bude tam tedy DIČ SK, číslo daňového dokladu, základ daně, daň a DUZP bude jaké?

Dne 20. 5. 2016 jsme obdrželi fakturu (vystavena rovněž 20. 5. 2016) od německého plátce DPH, kde nám účtuje provizi za rok 2015 v celkové výši 3 840 Eur. Lze v tomto případě použít § 104 odst. 1 ZDPH a provést samozdanění v květnu 2016, tj. nepodávat dodatečné přiznání za prosinec 2015? Jak v tomto případě postupovat u kontrolního hlášení - uvedu také do května 2016? A jaké bude v kontrolním hlášení DPPD? Jakým kursem spočítat DPH na vstupu/výstupu?

Jako plátci DPH jsme nakoupili zboží v Castoramě za polské zlotky a zaplatili včetně polské VAT 23 % (1. faktura, na které je vyznačeno naše DIČ, osvědčení, že jsme plátci DPH, jsme doložili před nákupem zboží). Poté jsme jim potvrdili, že jsme zboží vyvezli do ČR a oni nám zaslali druhou fakturu na vrácení polské daně 23 %, takže se jedná de facto o pořízení zboží z EU s 0% sazbou DPH v režimu reverse-charge. Jak máme tento případ proúčtovat v podvojném účetnictví (konkrétně obě faktury a vratku polské VAT) a jak je správně vykázat v kontrolním hlášení? 1. faktura vystavena 19. 4. nákup zboží za hotové 1892 PLN netto VAT 23% 435 PLN celkem 2 327 PLN - zaplaceno hotově 19. 4. v PLN 2. faktura vystavena 21. 4. jako korekce první faktury: - 1 892 PLN netto, VAT 23% - 435 PLN celkem - 2 327 PLN vratka 23 % VAT 1892 PLN netto VAT 0 % 0 PLN celkem - 435 PLN. 3. Vratka 23% VAT ve výši 435 PLN nám byla zaslána na účet. Pro přepočet používáme aktuální kurz ČNB platný v den vyhlášení.

Dne 14. 4. 2016 se fyzická osoba stala dobrovolným plátcem DPH. Za duben 2016 bude FO podávat první přiznání k DPH, kdy uplatníme DPH zásob a z hmotného majetku za posledních po sobě jdoucích 12 měsíců. Ale nejsem si jistá, jak postupovat v případě, že dne 8. 4. 2016 FO zaplatila zálohu na výrobní materiál a následně FO obdržela zálohu přijatý daňový doklad dne 8. 4. 2016. dne 14. 4. 2016 se FO stala plátcem DPH a dne 29. 4. 2016 došlo k dodání materiálů, kde byla odečtena záloha - daňový doklad ze dne 8. 4. 2016, mohu si z celé faktury - dodávky výrobního materiálu, odpočítat DPH dne 29. 4. 2016 bez ohledu na odpočet zálohy daňového dokladu ze dne 8. 4. 2016, nebo musí fyzická osoba odpočítat DPH jen ve výši rozdílu uvedeného na faktuře ze dne 29. 4. 2016?  

Jsem český plátce DPH, česká firma, která nakoupí zboží (cca 8 000 Kč) od turecké firmy, která zboží pošle přímo z Turecka do Maďarska našemu obchodnímu partnerovi. Toto zboží je vzorkem, které nášemu obchodnímu partnerovi fakturovat nebudeme. Očekáváme, že pokud vzorek bude splňovat požadovanou kvalitu, získáme odběratele. Zboží neprojde územím ČR. Patří tento obchod do Přiznání k DPH, případně do kterého řádku DPH? Pokud bychom příště fakturovali již dodané zboží našemu odběrateli, do kterého řádku DPH bychom tento případ uváděli? Vznikla by nám nějaká registrační povinnost k DPH v Maďarsku? Domníváme se, že neobchodujeme na území jiného státu. Přeprava by byla stejná, z Turecka do Maďarska.

Jsme střední škola, plátce DPH. Nakoupili jsme na Slovensku učební pomůcku - hodnota 30 000 Kč bez DPH. Faktura je v českých korunách. Jak správně postupovat? Předpokládáme, že zaplatíme fakturu bez DPH. Tento základ daně dáme do ř. 3 přiznání k DPH a odvedeme daň, daň si nemůžeme uplatnit, tedy už nikam jinam to v přiznání nepřijde? A kam přijde v kontrolním hlášení? Ještě nějaká povinnost nám vyplývá z této transakce? Na Slovensku snad nic řešit nemusíme nebo ano?

S. r. o. zakoupilo 100 let starý činžovní dům, který rekonstruuje. Současně s tím dělá nástavbu na střeše, kde budou nové byty. Po dokončení stavebních prací bude prodávat byty ze staré části domu i z nástavby občanům. 1) Jaké DPH bude na fakturách vyčíslovat u nových, i starých, zrekonstruovaných bytů? 2) Jak bude uplatňovat DPH na vstupu u prací a materiálu souvisejících s rekonstrukcí staré části domu a u prací a materiálu, souvisejích s nástavbou?

Uvedl jsem špatné období v kontrolním hlášení, klient je fyzická osoba, měsíční plátce DPH, ale v kontrolním hlášení a v přiznání k DPH jsem uvedl období 1. čtvrtletí 2016, správně mělo být období 3/2016. Bude finančním úřadem považováno přiznání k DPH i kontrolní hlášení za nepodané?

S. r. o. má každý měsíc cca 2-3 doklady ze Slovenska. Většinou tankování benzinu, ubytování v rámci služební cesty. Je možné odečíst DPH z těchto dokladů a jakým způsobem toto provést?

Obdržela jsem od svého klienta, kterému vedu účetnictví, fakturu za nákup chytrého zápisníku přes e-shop a tato faktura byla uhrazena platební kartou. Zboží je označeno customs code 8471603090 a celková částka za nákup je ve výši 5 954 Kč. Na faktuře je uveden základ daně a daň ve výši 21 %. Prosím o informaci, jak mám postupovat, když švýcarská firma uvede do faktury Vat Code 21P. V celním sazebníku jsem zboží pod tímto kódem nenalezla. Může švýcarská firma vystavovat faktury s českou DPH? Měla by v tom případě uvádět české DIČ na fakturu? Zboží bylo přivezeno přepravní společností. Nemáme povinnost uhradit clo?

Česká firma dodává zboží do Anglie, přepravu zajišťuje dopravní společnost. Česká firma fakturuje dodání zboží do JČS bez DPH a následně přefakturuje na samostatném dokladů přepravu zboží. Přijatá faktura za přepravu je s českou DPH - může česká společnost při přefakturaci přepravy do Anglie použít také osvobození? Faktura za přepravu bude vystavena samostatně, přeprava není součástí ceny zboží.

Vstupují zálohy na odměnu insolvenčního správce v konkurzním řízení či v oddlužení do obratu pro účely DPH až ke dni uskutečnění zdanitelného plnění a tedy ke dni, kdy nabyde právní moci usnesení, ve kterém je vyúčtována a uvedena celková odměna IS? Jako záloha je v konkurzním řízení brána i např. odměna za zpeněžení nemovité věci. I tato úplata (obvykle vyšší čáskta) by vstoupila do obratu pro DPH až k výše uvedenému datu?

Realitní společnost (s. r. o.) podniká v pronajatých prostorech, pronajímatel fakturuje této společnosti nájem s 21 % daní. Realitní společnost pronajímá část svých pronajatých prostor podnájemci neplátci. Tomuto podnájemci fakturuje nájem bez DPH (osvobozené plnění). Vzhledem k tomu, že fakturuje podnájemci osvobozené plnění, musí docházet ke krácení nároku na DPH z přijaté faktury od pronajímatele?

Plátce DPH v roce 2016 koupil osobní automobil do majetku firmy od RČ, nemá tedy možnost uplatnit DPH při nákupu. Registrace je dle technického průkazu v dubnu 2006, ale první registrace v ČR je v listopadu 2011. Původní majitel měl osobní automobil ve firmě a byl plátce DPH. Po odepsání automobil vyřadil z majetku firmy a prodává ho z RČ, tedy bez DPH, naší firmě. Jak bude vypadat příští prodej tohoto automobilu z naší firmy? Bude osvobozen dle § 62?

Jak postupovat v případě, kdy v roce 2010 je dodavatelem poskytnuto zdanitelné plnění s platnou sazbou DPH 19 % a v roce 2016 dojde ke změně původního plnění a odběratel obdrží doklad s označením, že se jedná o opravný daňový doklad k původnímu plnění, ale s nově vyčíslenou hodnotou DPH v aktuální sazbě 21 %. Lze takto vystavený „opravný“ doklad akceptovat? Již je promlčena lhůta 3 roky dle § 42 odst. 5, nový doklad nemá sazbu původního plnění. Jakým způsobem lze provést opravu? Jedná se o snížení původní hodnoty plnění z roku 2010 na základě zjištění nových skutečností.