Dagmar Masná - strana 7

Podnikatel FO vede DE, plátce DPH. Fakturuje odběrateli z USA zboží a samostatnou fakturou transport zboží. Vlastní transport do USA je realizován letecky prostřednictvím dopravní firmy. Je tedy transport, ktrý vývozce započítává do ceny zboží také osvobozen od DPH?

Nakupujeme zboží od maďarské firmy, která je registrovaným plátcem DPH v ČR, nemá v ČR provozovnu, na faktuře má uvedenou maďarskou adresu + české DIČ-DPH. Maďarská firma nám vyfakturovala zboží s DPH a neuplatnila osvobození podle § 34 a § 64. Můžeme zacházet s fakturou s DPH od maďarské firmy, která odvádí daň dle přiděleného DIČ v České republice jako s fakturou od tuzemské firmy a nárokovat si tak jen odpočet DPH? Je vyčíslením DPH na faktuře splněna povinnost přiznat DPH dle § 25 již maďarskou firmou nebo musíme u faktury provádět znovu samovyměření a DPH rovněž znovu přiznat a následně jako plátci nárokovat zpět.

Jsem plátce DPH, nakoupil jsem zboží z EU. Zboží odešlo z EU 30. 9. 2010, zboží se převzalo dne 1. 10. 2010. Dosud jsem neobdržel fakturu, dodavatel již nekomunikuje. - jaký bude správný postup v DPH? - do kterého období DPH musím nákup uvést v Přiznání ? - kurz, kterého měsíce mám použít pro přepočet ceny v DPH? - jaký důsledek bude mít pro DPH obdržení faktury např. až v 01/2011?

Český plátce DPH (nebo osoba povinná k dani v ČR) je v ostatních zemích EU považován za osobu povinnou k dani nebo za osobu v dané zemi nepodnikající? Sídlo a provozovnu má pouze v ČR. Jde mi např. o situaci, kdy je kulturní akce pořádaná na Slovensku českým plátcem (nebo osobou povinnou k dani v ČR - sídlo podnikání je pouze v ČR) pro jiného českého plátce (nebo osobu povinnou k dani v ČR - opět sídlo podnikání pouze v ČR). Je mi jasné, že místo plnění je na Slovensku. Kdo ale bude mít povinnost registrace k DPH na Slovensku? Pořadatel nebo ten, kdo pořadateli zajišťuje na kulturní akci služby? Je pořadatel považován v jiné zemi EU jako osoba povinná k dani nebo jako osoba, která v dané zemi nepodniká - tzn. jako každá jiná soukromá osoba?

Překročili jsme limit 35.000 EUR při zasílání na Slovensko. Vztahuje se limit 35.000 EUR jen pro zasílání neplátcům nebo zahrnuje i zasílání plátcům s 0% DPH?

Z důvodu překročení zasílání zboží na Slovensko jsme se stali plátci DPH na Slovensku. Z toho důvodu budeme neplátcům vystavovat DPH 19% a DPH odvádět FÚ na Slovensko. V daňovém přiznání ČR budeme vykazovat na ř. 24 - Zasílání zboží do jiného čl. státu (§ 18). Plátcům jsme před registrací na Slovensku zasílali zboží s 0% DPH a vykazovali na ř. 20 jako dodání zboží do jiného č. státu ( § 64) a zároveň uváděli fakturaci plátcům v souhrnném hlášení DPH Může firma po registraci DPH na Slovensku pokračovat při fakturaci plátcům s 0% DPH nebo musí vystavit daňový doklad jako plátce DPH na Slovensku rovněž s 19 % DPH a DPH vyfakturovanou plátcům rovněž odeslat slovenskému finančnímu úřadu.

Pokud se firma plátce DPH rozhodne, že některé věci spadající do služeb nebo spotřeby materiálu nebude zahrnovat do DPH, resp. nebude uplatňovat z těchto věci DPH, znamená to, že musí být tyto věci nebo služby zaúčtované na speciálním nedaňovém nákladu?

Podnikatelka, fyzická osoba, plátce DPH končí k 30. 11 .2010 podnikání v oblasti obchodu s tabákovými výrobky, časopisy a hračkami. Podnikatelka vyprodává s až 70% slevou zboží nakoupené před 7 i více lety. Jak má postupovat při zdanění zboží prodaného se slevou? Bude muset zahrnout do příjmů původní nákupní cenu zboží prodaného se slevou?

Podnikatel podniká jako grafik (focení, plakáty, kalendáře), je fyzická osoba, plátce DPH. Nyní účtuje plátci DPH do Německa tisk - tedy službu, kterou pro něj udělal v ČR. Bude fakturovat v eurech. Bude si účtovat i DPH?

Firma je spol. s r. o., plátce DPH, vede účetnictví. Zabývá se výrobou a dovozem šperků. Firma dále vyváží materiál v rámci režimu pasivní zušlechťovací styk do třetích zemí, kde se vyrobí šperky. Dodavatel s dodávkou šperků pošle fakturu na částku odpovídající ceně práce. Celní úřad vyměří z této částky clo - dokladem je JSD. DPH vypočteme a přiznáme ze základu pro vyměření cla (dle JSD) + clo + doprava. Vypočtená DPH má být uvedena v přiznání v řádku 7 a 44 jako dovoz zboží nebo v řádku 11 a 44 jako práce na movité věci? V případě, že jde o služby, co je daňovým dokladem? Dle zákona o DPH je při poskytnutí služeb ze třetích zemí daňovým dokladem faktura. Postupujeme tedy správně, když vycházíme při výpočtu daně z JSD, jak je výše uvedeno? Při výpočtu základu daně z faktury vzniká rozdíl v důsledku jiného kurzu používaného v účetnictví a kurzu pro celní účely.

Česká firma plátce DPH provedla výrobu a montáž výtahu na Slovensku pro osobu, která nepodniká, v jeho rodinné domě. Faktura bude vystavená na vlastníka nemovitosti. DPH odvede česká firma v České republice nebo se musí přihlásit na Slovensku.

Společnost s. r. o., plátce DPH má v úmyslu koupit v SRN v bazaru od plátce DPH ojetý osobní vůz a zařadit jej do majetku. Bude mít nárok s. r. o. na odpočet DPH v případě, že by byl zakoupený vůz vyroben a používán ještě i před 1. 4. 2009 nebo lze uplatnit DPH jen pro ojetiny vyrobené po 1. 4. 2009 a jaké řádky v přiznání k DPH musí vyplnit? Jak bude vypadat doklad od prodejce ze SRN - na co si dát pozor?

Dle smlouvy o dílo (dále SOD) provádíme dodávku - výměnu oken, dveří, zateplení atd. V souvislosti s dotacemi „Zelená úsporám“ dle SOD zpracujeme nejdříve projekt, následně dojde k realizaci stavební zakázky a dotažení všech potřebných dokumentů potřebných pro poskytnutí dotace pro zákazníka a podání žádostí na úřady, tzv. administrace. V SOD je zvlášť vyčíslena částka, která se hradí za úsporná opatření a zvlášť za projekt a administraci. Za předpokladu, že stavební zakázka je zatížena sníženou sazbou DPH, lze i u projektu a administrace použít sníženou sazbu DPH? Faktura se vystavuje i na částečná plnění (tj. např. zateplení, výměna oken, projekce) a na fakturách je rozepsána zvlášť i hodnota projekce a administrace. Žádost o dotaci lze podat i zpětně, tj. např. stavební zakázka dle SOD proběhla v r. 2009 a následně provádíme zpracování projektu a administraci dle samostatné smlouvy. Případně by mohl být uzavřen dodatek k dřívější SOD. Jaká by byla sazba DPH v tomto případě?

Pro slovenskou firmu TARA dodáváme v 7/2010 informační systém (počítače + programy + instalace a uvedení do provozu v trnavském závodě firmy). Část dodávky (počítače + programy + instalace) realizujeme v kooperaci se slovenskou firmou ESA - místem dodávky a instalace je také Trnava (mezi naší firmou a ESA je uzavřena smlouva o dílo). Pro firmu TARA je jediným dodavatelem naše firma (s kým kooperujeme je nezajímá). Slovenská firma ESA nám chce vystavit fakturu za kooperaci (= dodávku zboží + software + uvedení do provozu) včetně slovenské DPH. Domníváme se, že po 1. 1. 2010 není tento postup správný. Jak by měla fakturace ze strany ESA vypadat z pohledu DPH? Promítne se nějak v našem přiznání k DPH? Můžeme případně žádat navrácení DPH u slovenského finančního úřadu? Obě slovenské firmy jsou registrované k DPH jen na Slovensku, naše firma je registrovaná k DPH jen v Česku.

Jsme spediční firma, právnická osoba, plátci DPH. Od české firmy, plátce DPH jsme nakoupili přepravy z Česka do Německa a z Německa do Česka. Tato firma nám tyto přepravy fakturovala s DPH. My jsme tyto přepravy prodali německé firmě - právnické osobě - plátci DPH a fakturovali jsme je bez DPH (§ 9 odst. 1) a uvedli jsme je na ř. 21 daňového přiznání a v souhrnném hlášení. Je náš postup správný?

Jsme spol. s r. o., plátci DPH a obdrželi jsme zálohovou platbu od osoby registrované v EU, které poskytujeme službu (projekční a technologické práce). Na přijatou platbu vystavíme daňový doklad bez DPH a s náležitostmi podle § 33 s uvedením, že daň je povinna přiznat a zaplatit osoba, které je služba poskytnuta. Ve formuláři DPH bude tato částka na řádku 21. Bude také tato částka uvedena v souhrnném hlášení? Je postup správný?

V Bratislavě jsme (pro slovenskou firmu A) před časem instalovali naše zařízení. Nyní zařízení potřebovalo opravu. Opravu provedla jiná slovenské firma (B) a nám fakturovala cenu opravy + DPH dle slovenských zákonů. Slovenské firmy A i B jsou registrovány k DPH jen na Slovensku, naše firma jen v Česku. Fakturu firmě A jsme zaplatili a DPH budeme požadovat samostatnou žádostí na slovenském finančním úřadě. Nyní stojíme před otázkou jak opravu přefakturovat vlastníkovi zařízení (slovenské firmě B). Souvisí naše fakturace firmě B s českým zákonem o DPH a projeví se to na naší faktuře a v daňovém přiznání DPH nebo souhrnném hlášení? Jak máme postupovat?

Naše firma je registrovaná k DPH v Česku. Pro slovenskou firmu registrovanou k DPH na Slovensku provádíme opravy a instalace elektronických zařízení. Opravy provádíme jednou v Praze, jindy v Bratislavě. Instalace v Bratislavě. Vždy fakturujeme cenu opravy (instalace) + DPH 20 %. Je to v pořádku? V jaké kolonce přiznání k DPH se tato služba objeví? Musíme vyplňovat Souhrnné hlášení? Máme v této souvislosti nějakou povinnost registrace k DPH na Slovensku?

Dodáváme zboží a služby na Slovensko. Můžeme na fakturách uvádět cenu, případně DPH v euro? Bankovní účet máme jeden, vedený v KB v českých korunách. Naši odběratelé jsou registrovaní k DPH jen na Slovensku, my jsme registrovaní k DPH jen v Česku.

Naše firma bude dodávat zboží s montáží do Polska, ale odběratelem bude opět česká firma. Obě firmy jsou plátci DPH v ČR. Dle našeho názoru bude místo plnění v Polsku dle § 7 odst. 3 ZoDPH, bude tedy podléhat polské DPH. Zajímalo by nás zda povinnost registrovat se k DPH v Polsku má v tomto případě odběratel nebo dodavatel?