Dagmar Masná - strana 6

OSVČ má živnost na Zprostředkování obchodu a služeb a Poradenské a konzultační služby. Příjmy dostává přímo od stavební spořitelny či pojišťovny - bez vystavování faktur. Pokud chce uplatni výdaj % z příjmu - musí podle doporučení stav. spořitelny rozlišit na příjmy za stav. spoření - kde může uplatnit 60 % a příjmy z pojištění - kde může uplatnit 40 % (nespadá do živnosti). a) Pokud by vydal fakturu na poradenské služby spojené s uzavřením pojistky - bylo by možné u příjmu použít 60 % nebo je to účelově - a není to možné? b) V případě, že by to možné bylo - příjem z poradenství by už nebyl osvobozen od daně při překročení limitu 1 mil za období 12 kal. měsíců?

Z jaké částky pro účely registrace DPH se vychází při pořízení zboží z EU? Při pořízení zboží od osoby registrované k dani v jiném členském státě se vychází pro účely registrace k DPH v tuzemsku z částky 326 000 Kč, kdy rozhodným obdobím je kalendářní rok. Vstupuje do této hodnoty i DPH, které dodavatel uvedl na daňovém dokladu? Příklad: Na dokladu je uvedena částka 300 000 Kč + DPH 60 000 Kč. Musím se registrovat v tuzemsku k DPH? Domnívám se že ne, protože vycházím z hodnoty 300 000 Kč nikoliv z hodnoty 360 000 Kč.

Plátci DPH, spol. s r. o. Do Německa do bazaru (neplátce DPH) chceme prodat osobní automobil, tento osobní automobil jsme pořídili bez DPH. Jak to bude s DPH při fakturaci?

Firma - plátce DPH - dováží výrobky z Číny. Výrobky nepodléhají clu. Dopravu zboží zajišťuje česká firma - na faktuře je doprava osvobozena od DPH dle § 69 zákona o DPH). Na JSD je základ pro DPH včetně této dopravy. Má se tedy do přiznání k dani z přidané hodnoty uvést tento základ - tedy nejen hodnota zboží přepočtená celním kurzem, ale i cena dopravy, která je na faktuře vystavena jako osvobozená? V případě, že je na JSD datum 10. 1. - je leden u měsíčního plátce datumem jak pro přiznání daně, tak i pro uplatnění nároku na odpočet?

VRATNÉ OBALY Dagmar Masná Tuzemský plátce DPH XY nakupuje zboží spolu s vratnými obaly od osob registrovaných k dani v jiném členském státě. Vratné obaly nepodléhají DPH, a tudíž...

Společnost s r. o., plátci DPH. Z naší pobočky v Polsku jsme pozvali 3 zaměstnance, aby zaškolili naše zaměstnance. Za toto školení nám naše polská pobočka nevystaví fakturu, cenou za školení je cena letenky a ubytování pro 3 polské zaměstnance. Faktury za letenky a ubytování jsou vystavené na naši firmu, ale na jména polských kolegů. Je možné si tyto náklady uplatit daňově (včetně uplatnění odpočtu DPH) jako cenu za školení našich zaměstnanců?

Firma s. r. o., plátce DPH. Firma nakupuje drobné zboží do 10.000 Kč na paragon. Na některých není uvedena sazba DPH, i když dodavatel je plátce DPH. Je možno sazbu dopsat a uplatnit? Jak se postupuje v těchto případech? (Po telefonickém rozhovoru nám je řečeno, že zapomněla. Není možno zajít a poprosit o doplnění, doklady jsou od řidičů, kteří jezdí po celé republice.)

Společnost s r. o., plátci DPH. Od tuzemské firmy nakupujeme zboží, ta je pořizuje ze zahraničí v eurech a nám je toto zboží fakturováno v korunách přepočtem stanoveným kurzem např. 26,50 Kč/ 1 EUR. Stane se, že během roku je kurz EUR nižší než námi stanovený kurz, tudíž jsme nakupovali zboží za vyšší cenu, a proto nám chce dodavatelská firma daný kurzový rozdíl zaplatit. Nevíme, jak postupovat z hlediska DPH (dodavatelská firma je rovněž plátce DPH) a také, jakým způsobem zaúčtovat poukázanou částku kurzového rozdílu.

Firma ze Slovenska provádí pro firmu v ČR zednické nebo montážní práce na stavbách, na fakturách uvádí, že nejsou plátci DPH (je to s. r. o. a fyz. osoba ze Slovenska), práce se provádí v ČR. Musíme my tyto nakoupené služby promítnout v přiznání k DPH? Nemusí se tyto firmy registrovat k DPH na našem území?

Plátce DPH, provozující silniční nákladní dopravu, by chtěl zažádat o vrácení DPH zaplacené na Slovensku, a to z mýtného. Veškeré slovenské daňové doklady mají potřebné náležitosti. Můžete, prosím, poradit, jak správně postupovat a do kdy je možné zažádat o vrácení DPH ještě za celý rok 2009? V jakém formátu se zasílají daňové doklady a musí mít nějakou minimální hodnotu v EUR?

Postupuji správně, když: 1. Od r. 2011 chceme zrušit registraci DPH. Jsem povinna dopočítat DPH ze zůstatkové ceny hmotného investičního majetku a odvést? (ze zůstatkové ceny) 2. Máme sezónní provozovnu (restauraci), která provozuje od dubna do září a v zimě je zavřeno. Musím toto nahlásit Finančnímu úřadu - je to poprvé, když takto máme uzavřený provoz.

Povinnost přiznat DPH při pořízení zboží z jiného státu Evropské unie Dagmar Masná Nakupujeme zboží od maďarské firmy, která je registrovaným plátcem DPH v České republice, nemá v Česku...

Jsme společnost s r. o., plátci DPH, vedeme účetnictví. Mailem jsme koupili - stáhli obrázky pro naši obchodní činnost. Od dodavatele z Kanady jsme dostali fakturu. Protože jsme obchod uskutečnili elektronicky, zařadili jsme transakci jako službu ze třetí země. Dodavatel má ale na faktuře uvedeno UStID:EU826013185. Můžeme toto zařadit jako službu od dodavatele registrovaného v JČ? A kde je možné ověřit, zda je toto číslo pro DPH v EU platné. Nenašli jsme v registru kód EU.

Jsme plátci DPH, podvojné účetnictví. Slovenská společnost pro nás uskutečnila službu. Na vystaveném dokladu chybělo sdělení dle § 31 odst. i) zákona o DPH. Na moji žádost o doplnění tohoto sdělení, mi bylo řečeno, že to nelze, neboť jsou plátci DPH pouze pro pronájem prostor a majetku v jejich správě a služby s tím spojené. Znamená to pro nás, že jsme povinni z této služby odvést DPH, ale nebudeme moci si jej nárokovat?

Jsem fyzická osoba, vedu daňovou evidenci a jsem plátce DPH. Můj dotaz zní: bude 10 % DPH ve stavebnictví končit v tomto roce nebo bude pokračovat i v r. 2011 (pokud nebude sazba upravena na jinou hodnotu)? A sazba u ubytovacích služeb zůstává?

Společnost s r. o., plátci DPH, vedeme účetnictví. Je možné při nákupu zboží z Číny použít statistickou hodnotu uvedenou na řádku 46 JSD jako základ daně, nebo je nutné ještě zahrnovat do základu daně fakturu za dopravu a službu celního deklaranta?

Prosím o zodpovězení dotazů ohledně vratných obalů: Tuzemský plátce DPH XY nakupuje zboží spolu s vratnými obaly od osob registrovaných k dani v jiném členském státě. Vratné obaly nepodléhají DPH a tudíž na ně není uplatňován reverse charge (1.je to tak správně?). Tuzemský plátce tyto obaly dále prodává (bez DPH) spolu se zbožím odběratelům v tuzemsku. 2. Je tento tuzemský plátce XY považován z hlediska § 13 odst. 4/h za plátce, který uvádí vratné obaly spolu se zbožím na trh? 3. a je tedy povinen k 31.12. zjistit rozdíl mezi dodanými a vrácenými obaly a ze zjištěného rozdílu odvést DPH? 4. Do výpočtu tohoto rozdílu se zahrnují pouze obaly, které byly nakoupeny z EU? (současně totiž plátce XY nakupuje obaly od tuzemských dodavatelů) 5. Pokud plátce XY všechny obaly, které nakoupí z EU, do EU následně vrátí (i v jiném roce), nemusí nic danit?

Budeme TNT službou posílat do Izraele náhradní díly na pásové pily. Jde o reklamaci v záruční době. Izraelská firma nám je nebude platit, proto je nechceme ani fakturovat. Jak máme správně postupovat jednak z hlediska Celního úřadu, jednak vývozu osvobozeného od DPH?

Osoba samostatně výdělečně činná, tj. český občan bude pracovat jako vedoucí malého týmu cca 10 lidí, testující software na území Indie pro českou firmu. Dále bude tyto lidi zároveň školit. Je plátcem DPH a z hlediska daně z příjmu fyzických osob využívá náklady stanovené procentem z příjmů. Chtěla bych znát dopady z hlediska DPH a DPFO (bude-li se to fakturovat s DPH či bez) a je-li podstatné, zda práce bude probíhat v kuse méně než 183 dní v roce nebo překročí-li tuto hranici.

Český podnikatel poskytuje výuku potápění v Chorvatsku pro české občany. Je v tomto případě místo plnění v Chorvatsku a tudíž nejsou tyto příjmy předmětem české DPH?