Ing. Pavla Hadrabová - strana 8

Od slovenského plátce jsme obdrželi fakturu v režimu reverse charge za teambuildingové aktivity. Fakturu jsme zaúčtovali jako nedaňový náklad na účet 528 z důvodu, že faktura neobsahuje žádný podrobnější popis, o jaké aktivity šlo. Můžeme si nárokovat DPH nárokovat na vstupu nebo jen odvést?

Společnost s r. o. - identifikovaná osoba - kromě faktur po ČR vystavuje i faktury na Slovensko na provizi za zprostředkování obchodu slovenskému plátci DPH. Z těchto faktur posílá na FÚ souhrnné hlášení a v přiznání částky uvádí na ř. 21. Zároveň si hlídá obrat pro povinnou registraci k plátcovství DPH. Započítávají se do tohoto obratu faktury za zprostředkování na Slovensku?

Musíme slovenskému partnerovi vystavit daňový doklad na přijatou platbu, kterou jsme obdrželi v měsíci květnu na dodání zboží v měsíci červnu? Toto dodání je osvobozeno dle § 64, slovenský partner je registrován na Slovensku a zboží bude v červnu odesláno z Česka na Slovensko naším smluvním přepravcem. Dle našeho názoru je datum povinnosti přiznat daň až k datu uskutečnění dodání zboží (tedy až v červnu) a přijatá záloha neovlivní ani přiznání k DPH, ani souhrnné hlášení za měsíc květen.

OSVČ, osoba identifikovaná k DPH, dováží zboží z EU a ze třetích zemí, které v ČR následně prodává. 1) OSVČ chce toto zboží nakupovat z EU tím způsobem, že firmám uvede pouze IČ (neoznámí jim DIČ). Tím pádem dodavatelé z EU budou na fakturách vyčíslovat DPH, OSVČ dá celou částku z faktury do daňových výdajů a nebude z této transakce nic uvádět přiznání k DPH. Lze toto tímto způsobem provést? 2) Lze se obdobným způsobem chovat i k dodavatelům ze třetích zemí? Pravděpodobně by to přineslo povinnost platit DPH na celnici, OSVČ by si pak do daňových výdajů dala celou uhrazenou částku za fakturu i vše, co zaplatila na celnici, a do přiznání k DPH by nic neuváděla.

Naše účetní kancelář má několik klientů, kteří mají malé množství dokladů. Jsou čtvrtletní plátci DPH. V době před povinností podávání kontrolních hlášení jsme s ohledem na cenu za účetnictví účtovali najednou za kalendářní čtvrtletí. Nyní účtujeme příjmy, resp. výnosy kvůli kontrolnímu hlášení měsíčně. Můžeme po dohodě s nimi účtovat výdaje, resp. náklady jen do 3. měsíce kalendářního čtvrtletí?

Právnická osoba, plátce DPH, vlastní firemní byt, který pronajímá jak fyzické osobě - neplátci DPH, tak část bytu i právnické osobě plátci - DPH. Nájem je rozpočítán podle využívané plochy. S právnickou osobou - plátcem DPH - má smlouvu a měsíčně fakturuje nájem s 21% DPH (fixní částku), ve kterém je zahrnuto vše včetně energií. Jak má správně fakturovat nájem fyzické osobě neplátci DPH? V nájemní smlouvě je napsáno, že je to nájem včetně pronájmu vybavení - nábytku. Může vše být zahrnuto v jedné částce a fakturovat neplátci DPH bez DPH? Nebo se správně má fakturovat nájem včetně energií bez DPH a nájem zařízení - nábytku s DPH 21 %? DPH z přijatých faktur, tj. náklady na byt - energie, nákup vybavení, opravy apod. se pak bude počítat koeficientem v přiznání DPH? V případě, že ano, jak tento koeficient stanovit?

Fyzická osoba, plátce DPH, podniká ve vlastním domě, který není zahrnutý v obchodním majetku. Celý tento dům využívá pro podnikání, nebydlí v něm. Pro podnikání používá pevnou telefonní linku. Náklady na telefonní poplatky si dává do nákladů. V domě je zabudována telefonní hláska - zvonek zabudovaný ve zdi, který se pokazil a bylo jej nutné vyměnit, tuto hlásku používá pouze pro podnikání. Přijatá faktura za opravu telefonní hlásky je fakturována bez DPH jako přenesená daňová povinnost. Má podnikatel nárok uplatnit si DPH z této opravy, když dům není v obchodním majetku, nebo jen přizná DPH, ale už nemá nárok na odpočet?

Nakupuji již několik let zboží od dodavatele z USA, v tom nebyl problém - DPH se platilo při proclení. V loňském roce mi ale sdělil, že přechází na jiný systém, kdy DPH nebudu muset platit. Zboží je procleno ve Francii, na faktuře je adresa dodavatele v USA, ale je tam také uvedeno francouzské DIČ. Zřejmě jsem se naivně domnívala, že DPH neplatím, ale nyní již si nejsem jistá. Nejsem plátce DPH, jsem jen osoba identifikovaná z důvodu přijetí služby. Musím tedy platit DPH z tohoto dovozu, jako reverse charge? Zpětně dodanit veškeré faktury od tohoto dodavatele od data kdy došlo ke změně? Jaký mne čeká postih?

Patří provedení odklízení sněhu a ledu ze střech a okapů do přenesené daňové povinnosti? A do jaké kategorie - stavební a montážní práce?

Fyzická osoba pronajímá nebytové prostory firmě (s. r. o.). Oba jsou plátci DPH. Nájem je účtován s DPH. Dále je na faktuře záloha na teplo, je uvedena částka 1.000 Kč a DPH 150 Kč. Je možné u této zálohy rovnou vyčíslit DPH (a příjemce - s. r. o.) si ji může uplatnit), nebo by měl být vystaven daňový doklad k přijaté záloze až po přijetí platby? 

Sdružení (společnost) advokátů a všechny smlouvy (nájem, služby, zaměstnanci) jsou vedeny na jednoho společníka a fakturují poté klientům za společnou práci advokátů jménem jednoho společníka a na konci roku se dohodnou podle skutečné práce na % příjmů a výdajů ke zdanění, tj. každý rok jiná %. Pokud bude v novém znění zákona o DPH zrušeno ustanovení o společnosti (sdružení) - vedeno jedním společníkem, proč nelze pokračovat i po uplynutí přechodné doby? Jak by měli poté postupovat?

Klientka, neplátce DPH, hradí provizi za zprostředkování zákazníků na ubytovací služby Airbnb do USA. Přijetím této služby se stala identifikovanou osobou. Na který řádek přiznání k DPH uvede uhrazenou provizi a DPH (21 %?). 

Jsme česká firma, plátce DPH v tuzemsku a pořizujeme zboží ze Španělska od neplátce DPH. Hodnota tohoto pořízeného zboží za poslední tři měsíce je cca 2,8 mil. Kč bez DPH. Nákup takového zboží nevykazujeme v přiznání k DPH, protože dodavatelem je neplátce DPH z JČS. Dopravu zajišťuje dodavatel. Chci se zeptat, jestli bychom měli hlídat, jestli tato osoba (neplátce ze Španělska) překročila obrat pro povinnou registraci k DPH a měla by se zaregistrovat k DPH ve své zemi a poskytnout nám své evropské DIČ? Tím pádem by tento nákup zboží byl vykázán na ř. 3 přiznání k DPH. 

Česká s. r. o., plátce DPH, zakoupila v bazaru v EU automobil a převzala ho již v DE. Pro fakturaci uvedla své DIČ. Bazar na fakturu uvedl německé DPH. S. r. o. si následně automobil převezlo do ČR, bude ho používat k ekonomickým účelům. 1) postupoval německý bazar správně, když na fakturu vyčíslil DPH a pokud ano, může získat s.r.o. DPH zpět? 2) bude převezení auta do ČR podléhat samovyměření DPH? Pokud ano, bude základ pro výpočet DPH fakturovaná částka včetně DPH? 3) v jakém řádku KH bude případné samovyměření uvedeno a bude se tam uvádět DIČ? Pokud se bude uvádět, tak datum DUZP bude datum převezení přes hranice a DIČ bude bazaru či s. r. o.?

Firma koupila několik dárkových poukazů v hodnotě 1 000 a 2 000 Kč. Tyto poukazy budou předány zaměstnancům k jejich životnímu výročí 50, 55, 60 let. Jak správně účtovat? Na faktuře je k částce za poukázky připočten manipulační poplatek 100 Kč + DPH. Můžeme uplatnit odpočet DPH z tohoto poplatku?

Do kontrolního hlášení uvádíme DPH dle splátkového kalendáře. V jednom případě byla splátka 12 000 Kč rozdělena na dvě:  5 000 Kč bylo zaplaceno v jednom měsíci, v dalším 7 000 Kč. Jak uvést tyto platby do kontrolního hlášení včetně částek DPH - zda podle splátkového kalendáře nebo podle skutečnosti, že si částky DPH vypočteme sami?

Firma s.r.o. neplátce DPH (osoba povinná k dani), nakoupila licenci na stavební technologii za 35 000 EUR v Německu v červenci 2016. Německá firma, plátce DPH, vystavila daňový doklad bez DPH. V srpnu 2016 se tato firma stala plátcem DPH.   Dotazy: 1) Licence (dlouhodobý nehmotný majetek) je dle zákona o DPH služba....§ 14? 2) Místo plnění u této služby je ČR....§ 9? 3) Firma se stává osobou identifikovanou k dani ....§ 6h ? 4) To znamená podat za 07/2016 přiznání k DPH jako identifikovaná osoba, vyčíslit DPH, uvést v ř. 5 přiznání a daň zaplatit? 5) Může firma uplatnit odpočet DPH z nákupu licence a kdy? (Lze uplatnit nárok na odpočet z obchodního majetku při změně režimu dle § 79 - v přiznání za 08/2016 na ř. 60?)

Jak se projeví v kontrolním hlášení případ, kdy autobazar nakoupí ojetý automobil od občana ČR a prodá jej dál s přirážkou v režimu použité zboží dle § 90 zákona o DPH ? Nákupní cenu uvádí do ř. 26 přiznání a přirážku (s DPH shora) v řádku č. 1. Vystavené faktury jsou nad 10 000 Kč.

Nárok na odpočet DPH z pořízených zásob a majetku lze uplatnit 12 měsíců před registrací k DPH. Odběratel - kupující nemá v této době přidělené DIČ a prodávající na daňový doklad neuvede DIČ kupujícího. Prodávající uvede tyto prodeje v kontrolním hlášení na řádku určeném pro prodej osobám neregistrovaným k daním. Pokud se odběratel stane osobou registrovanou k dani a zahrne svoje nákupy do prvního přiznání k DPH budou se tyto daňové doklady promítat do jeho prvního kontrolního hlášení?

OSVČ (plátce DPH) poskytuje průvodcovské služby pro klienty německé cestovní kanceláře. Fakturu vystavuje německé společnosti bez DPH. V druhém případě OSVČ (plátce DPH) poskytuje průvodcovské služby pro klienty americké cestovní kanceláře. Fakturu vystavuje americké společnosti včetně DPH. Je to takto správně?